Калькулирование проектной себестоимости металлопродукции

        Ннп – норматив незавершённого  производства, % к производственной себестоимости;  Ннп = 2,5% 
 

                   7500,64 * 187,52 * 157 935,07 – 8243,19 * 206,07 * 127 157,07

ΔОСнп = -------------------------------------------------------------------------------- =

                                                                                         ¹⁰⁰

                                  ^{61 404 07190}

                    ^{=--------------------------------------- =  61 404 071,90 (руб)}

                                           ¹⁰⁰ 

                                       ^{(Впр – Вбаз)}

ΔОСгп = Спр^полн  * --------------- * tгп,

                                     360

где Спр^полн – проектное значение полной себестоимости, руб./т;

       tгп – норма готовой продукции, дн.;       tгп = 3дн. 

                                              157 935,07– 127 157,18

ΔОСгп = 7500,64  руб./т  * ------------------------------- * 3дн = 1 923 782,27 руб.

                                                            360дн 

Общая сумма  прироста оборотных средств определяется по формуле:

ΣОС = ΔОСзап + ΔОСнп + ΔОСгп 

ΣОС =  1 909 973,26 + 61 404 071,90 + 1 923 782,27 = 65 237 827,43 (руб) =                                =   65,23 (млн.руб).                                            

Полученные результаты сводим в таблицу 4.1.1

Табдица 4.1.1

Капитальные вложения по годам  реализации проекта, млн.руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Источники финансирования капитальных  вложений

 

Предполагается, что затраты на оборудование и  подготовку производства будут финансироваться  за счёт банковского кредита на 30% и из собственной прибыли на 70%, затраты на увеличение оборотных средств – из собственной прибыли. Ставка банковского кредита составляет 17%. Ставка рефинансирования 12%. Возврат банковского кредита планируется произвести до конца расчётного периода инвестиционного проекта равными долями.

Финансовые  издержки рассчитываем по формуле: 

                  Sцб * 1,1 * tкр

Sфин изд 1 = ----------------- * Ккр ,

                   100 * 365 

                  (Sсп – Sцб * 1,1) * tкр

Sфин изд 2 = ------------------------ * Ккр,

                             100 * 365 

где Sфин изд 1 - финансовые издержки за счёт себестоимости (статья       «Общехозяйственные расходы»), руб.;

       Sфин изд 2 – финансовые издержки из общей прибыли, руб.;

       tкр – срок кредитования, дн.;       tкр = 182дн.

       Ккр – сумма кредита, руб.

       Sсп – ставка ссудного процента; Sсп = 17%. 

Ккр = (31,00млн.руб. + 111,00млн.руб.) * 0,3 = 42,60 млн.руб. 

                17% * 1,1 * 182дн

Sфин изд 1 = ------------------------- * 42,60 млн.руб. = 3,972 млн.руб.

                  100% * 365дн 
 

                  (17% - 12% * 1,1) * 182дн

Sфин изд 2 = ---------------------------------- * 42,60 млн.руб. = 0,807 млн.руб.

                         100% * 365дн 

По итогам расчёта составляем таблицу 4.2.1 гашения  кредита. При гашении кредита  учитываем 17% ставки банковского кредита и возвращение кредита в течение шести месяцев равными долями. Общая сумма возвращаемых денег составляет 58,266млн.руб. 
 
 

Таблица 4.2.1

Гашение кредита, млн.руб. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Основные технико  – экономические  показатели проекта 

6.1 Расчёт динамики  показателей производительности  труда 

Производительность  труда – важнейший экономический  показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия. Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда в виде объёма произведённой продукции с затратами труда. Наиболее распространённым и универсальным показателем является выработка продукции. В зависимости от единицы измерения объёма производства различают натуральный и стоимостной методы определения выработки. 

В данном курсовом проекте производительность труда измеряем:                                       - в натуральных показателях: 

W = В / Ч,

Где W – выработка продукции в натуральных единицах на одного

               рабочего;

         Ч – численность рабочих. 

WБ = 127 157,18/ 580 чел. = 219,23 т.;

WПР = 157 935,07/ 590 чел. = 267,68 т.

Δ W = WПР – WБ ;

Δ W = 267,68 т. – 219,23т. = 48,45 т. 

- по  стоимостному методу:

- по  товарной продукции: 

W = В * Ц / Ч.

WБ = 127 157,18тыс.т. * 9 891,82 руб./т. / 580 = 1257,815936млн.руб./580 =

      =2,168648166 млн.руб.;

WПР = 157 935,07тыс.т. * 9 259,62руб./т. / 590 = 1462,418733млн.руб./590 =

        = 2,478675819млн.руб.

Δ W = WПР -  WБ ;

 Δ W = 2,478675819млн.руб. - 2,168648166 млн.руб. = 0,310027653млн.руб. 

- по  чистой продукции (ЧП): 

W = В * ЧП / Ч,

ЧП = (Ц – СПОЛ) + СЗП + СЕСН;

Где СЗП,  СЕСН – затраты по статьям «Расходы на оплату труда подразделения», «ЕСН».

ЧПБ = (9891,82руб. - 8243,19руб.) + 306,52руб. + 79,67руб. =

      = 1648,63руб. + 306,52руб. + 79,67руб. = 2034,82руб. 
 

ЧППР = (9259,62руб. – 7716,35руб.) + 251,04руб. + 62,27руб. =

        = 1543,27руб. + 251,04руб. + 62,27руб. = 1856,58руб.

 WБ = 127 157,18т. * 2034,82руб./580чел. = 258741973руб. / 580чел. =                                                                                                                           = 446106,85руб.

WПР = 157 935,07т. * 1856,58руб./590чел. =293219092,3руб./590чел. =

        = 496981,51руб. 

Δ W = WПР – WБ .

Δ W = 496981,51руб. – 446106,85руб. = 50 874,66руб. 

Благодаря техническому перевооружению участка производительность труда выросла:  в натуральных показателях на 30,777 т.; в стоимостных показателях на 310,027653тыс.руб.; по чистой продукции на 50 874,66 руб. 
 

6.2 Расчёт чистой  прибыли по годам  реализации проекта 

Используя данные задания и результаты расчётов таблицы 5.2.1, определяем базовую и проектную цены реализации металлопродукции. 

Ц = Сполн * (100+Рпр) / 100,

Где Сполн – полная себестоимость  продукции, руб./т.;

        Рпр – рентабельность продукции, %; Рпр = 20%.

ЦБ = 8243,19руб* (100% + 20%)/ 100% = 9 891,82 руб.