Калькулирование проектной себестоимости металлопродукции

5 Калькулирование  проектной себестоимости  металлопродукции

5.1 Обоснование проектного  объёма производства  и реализации продукции 

Базовый и проектный  объёмы производства продукции определяем на основании расчёта производственной мощности (ПМ).

 ПМ = П * Тэф,

Где П – паспортная производительность основного оборудования, т/час;

       Тэф – эффективный фонд времени  работы оборудования, час.

Производственную  мощность  исходя из того, что фактический  годовой фонд работы оборудования в  базовом варианте составляет 282 суток, в проектном – увеличится на 2%, режим работы оборудования непрерывный.

 Данные расчёта  заносим в таблицу 5.1.1

Таблица 5.1.1

Расчёт  эффективного фонда  времени работы оборудования

 

Производственная  мощность по базовому варианту равна:

ПМбаз = (23,4 + 0,5 * 2) * 6768 = 165 139,20 (т). 

Производственная  мощность по проектному варианту равна:

ПМпр = (26,9 + 0,5 * 2) * 6903,36 = 192 603,74 (т). 

Объём производства определяем по формуле:

 В = ПМ * Кзаг,

Где Кзаг – коэффициент загруженности оборудования, доли ед.,                     Кзаг баз = 77%;     Кзаг пр = 82%.                                                                                                                    

Вбаз = 165 139,20 * 0,77 = 127 157,18 т;

Впр = 192 603,74 * 0,82 = 157 935,07 т. 

Рассчитаем абсолютные и относительные отклонения базовых  и проектных показателей по производительности основного оборудования по формуле:

 

Δ ПР ^АБС  = ПРП – ПР БАЗ , 

Δ ПР ^ОТН =  ПРП /   ПР БАЗ * 100% , 

Где Δ ПР ^АБС , Δ ПР ^ОТН – абсолютное и относительное отклонения; 

ПРП,  ПР БАЗ  - проектная ( при 100% освоения вводимых мощностей) и базовая производительность основного оборудования, т/час. 

Δ ПР ^АБС = 27,9 т – 24,4 т = 3,5 т; 

Δ ПР ^ОТН = 27,9 т / 24,4 т * 100% = 114% 

Результаты расчётов сводим в таблицу 5.1.2

Таблица 5.1.2

Использование основного оборудования

 

Техническое перевооружение участка привело к следующим изменениям технико-экономических показателей :

1. Выросла производительность основного оборудования:

- абсолютный  прирост составляет 3,5 т/час;

- относительный  прирост составляет 14%. 

2. Увеличился  эффективный фонд времени работы оборудования:

- абсолютный  прирост составляет 135,36 часа;

- относительный  прирост составляет 2%. 

3. Увеличилась производственная мощность:

- абсолютный  прирост составил 27,464 тыс.т.;

- относительный  прирост составил 16%. 

4. Увеличился  коэффициент загруженности основного оборудования:

- абсолютный  прирост составил 5,0%;

- относительный  прирост составил 6,50%. 

       5.  Увеличился годовой объём  производства:

            - абсолютный прирост составил 30,778 тыс.т.;

            - относительный прирост составил 24,2%.

Такое изменение  технико-экономических показателей  участка говорит о том, что  решение о техническом перевооружении участка было принято правильно. 
 

5.2 Расчёт проектной  себестоимости металлопродукции  по годам реализации  проекта 

Для расчёта  фонда заработной платы (ФЗП) необходимо рассчитать численность основных рабочих с учётом данных задания: 

Чр Б = 570 + 5 *2 = 580 (чел);

Чр ПР = (570 + 5 * 2) + 10 = 590 (чел). 

ФЗП Б = Чр Б * ЗП Б; 

ФЗП Б = 580 * (4600 + 500 * 2) = 580 * 5600 = 3 248 000 (руб.); 

ФЗП ПР = Чр ПР * ЗП ПР; 

ФЗП ПР = 590 * 5600 = 3 304 000 (руб). 

Единый социальный налог (ЕСН) составляет 26% от фонда заработной платы основных рабочих:

ЕСНБ = 3 248 000 руб. * 0,26 = 844 480 руб.;

ЕСНПР = 3 304 000 руб. * 0,26= 859 040 руб. 

Результаты расчётов заносим в таблицу 5.2.1

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5.2.1

Базовая и проектная калькуляция  себестоимости                   металлопродукции

 
 

4. Обоснование потребностей  в капитальных  вложениях

Капитальные вложения – это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты. 
 
 

4.1 Капитальные вложения в основные производственные фонды и в изменение оборотных средств 

В результате реализации инвестиционного проекта увеличивается  годовой объём выпуска продукции  на 30,778 тыс.т., поэтому необходимо учесть единовременные затраты на пополнение таких элементов оборотных средств, как: производственные запасы (ΔОСзап.), незавершённое производство (ΔОСнп), готовая продукция (ΔОСгп).

Расчёт капитальных  вложений производим по следующим формулам:

                    (Мбаз ± ΔМ) * (Впр – Вбаз)

ΔОСзап = ------------------------------------------ * t зап,

                                          360 

где Мбаз – затраты  на сырьё, материалы в базовой  себестоимости, руб/т.;     

       ΔМ – изменение затрат на сырьё, материалы по проекту, руб/т.;

       ΔМ = 4564 – 4468,08 = 95,92 (руб.)

      Впр;  Вбаз – проектный и базовый  годовые объёмы выпуска продукции,  т/год;

      t зап – норма запасов, дн.; t зап = 7дн. 

                 (4564 - 95,92) * (157935т – 127157)              4468,08 * 30777,89

ΔОСзап = ----------------------------------------------------- * 5  = ------------------------  *5

= 

^{360                                                               360}

      137 518 074,80

             --------------------------------- *5 =  1 909 973,26 (руб).

      360 

ΔОСнп = (Спр ^п  * Ннп * Впр - Сбаз^{п   *}  Ннп * Вбаз) / 100,

Где Спр ^{п   ,}   Сбаз^п    - проектное и базовое значения производственной себестоимости,  руб/т.;