Инвентаризация отдельных видов хозяйственных средств

Д-т                23               К-т

Д-т               25             К-т

Д-т               26              К-т

7680

20805,52

12720

24292,64

8480

20348,37

4600

1610

2210

1150

584,43

1780

670

4120

646,37

327,53

2050

1500

122,59

2300

660

417,59

310

350

450

598

3450

4030

375

310

897

1047,8

Об.20805,52

Об.20805,52

Об.24292,64

Об.24292,64

Об. 20348,37

Об. 20348,37

Д-т                43               К-т

Д-т               44              К-т

Д-т               50              К-т

С_н        45840

С_н            500

100654,89

100654,89

460

4475,04

1500

200

167,04

Об.100654,89

Об.100654,89

800

С_к           45840

2840

Об.       1500

Об.          200

208

С_к             1800

Об. 4475,04

Об. 4475,04 

Д-т                51               К-т

Д-т               52             К-т

Д-т               58-1           К-т

С_н      23335

С_н           310

С_н        10500

140000

1000

-

--

-

-

22420

24500

Об.             0

Об.            0

Об.              0

Об.            0

4000

С_к              310

С_к            10500

5620

Об.   162420

Об.    35120

С_к      150635

Д-т               58-2             К-т

Д-т               60              К-т

Д-т             62                К-т

С_н       19000

С_н       59045

С_н       22321

- 

-

24500

37760

22420

140000

Об.          0

Об.           0

5620

5620

230690

22420

С_к          19000

Об.    30120

Об.  43380

Об. 253110

Об. 162420

С_к      72305

С_к        113011

Д-т              66                К-т

Д-т              67               К-т

Д-т            68               К-т

С_н      10000

С_н      35542

С_н        12010

-

-

-

-

-

3420

3593

35190

Об.            0

Об.             0

         Об.     0

Об.             0

Об.       0

Об.    42203

С_к    10000

С_к       35542

С_к        54213

Д-т              69                 К-т

Д-т             70               К-т

Д-т              71              К-т

С_н         12614

С_н       13885

С_н        1200

2030

149,5

3593

575

200

740

4186

150

16100

660

1047,8

4030

598

2300

Об.        200

Об.     1400

897

3450

С_к                0

208

800

Об.    2030

Об.   7086,3

2030

Д-т            76-2             К-т

С_к     17670,3

Об.    3743

Об.   29285

С_н         2885

С_к      39427

4000

150

1450

Д-т              75                К-т

Д-т             76-1             К-т

261

С_н       59800

С_н       5800

2200

368000

-

1500

396

23000

2840

Об.           0

Об.     391000

Об.            0

Об.       1500

Об.     4000

Об.   7297

С_к         59800

С_к         391000

С_к                4300

С_к        6182

Д-т            80                  К-т

Д-т            82               К-т

Д-т          83                 К-т

С_н       134476

С_н       24500

С_н        14500

-

-

-

-

-

-

Об.            0

Об.               0

Об.           0

Об.           0

Об.           0

Об.             0

С_к        134476

С_к         24500

С_к            14500

Д-т              84                К-т

Д-т             90              К-т

Д-т             91               К-т

С_н         2800

1000

-

35190

230690

22500

22420

Об.       1000

Об.           0

100654,89

3420

3500

С_к            1800

4475,04

90370,07

Об.  230690

Об.   230690

Об.    25920

Об.      25920

Д-т              96              К-т

Д-т             99               К-т

С_н         1235

С_н        4420

-

1380

3500

90370,07

310

310

Об.       3500

Об.90370,07

375

С_к    91290,07

Об.           0

Об.      2375

С_к            3610

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Сумма, в руб.

Д-т

К-т

1

2

3

4

1.Приняты по актам  поступившие в счет учредительного  взноса:

- оборудование по договорной  цене 

- нематериальные активы 

08

01

08

04

75

08

75

08

368000

23000

2.Списываются по акту реализованные основные средства:

- списана первоначальная  стоимость

- списана амортизация

- списана остаточная  стоимость

01

02

91

01

01

01

29000

6500

22500

3.Предъявлен счет покупателю  за основные средства (с НДС)

62

91

22420

4.Отражен НДС по  реализованным основным средствам

91

68

3420

1

2

3

4

5.Начислена амортизация:

а) основных средств:

- оборудования, зданий  и сооружений основного производства (общепроизводственные расходы)

- оборудования, зданий  и сооружений и инвентаря вспомогательных производств

- зданий, сооружений и  инвентаря общехозяйственного назначения

Итого амортизация основных средств

б) нематериальных активов (общехозяйственные расходы)

25

23

26

26

02

02

02

05

12720

7680

8480

28880

2210

6.Определен финансовый  результат от реализации или  выбытия основных средств

99

91

3500

7.Акцептованы расчетные  документы поставщиков:

сырья и материалов:

- покупная стоимость (учетная цена)

- налог на добавленную  стоимость (18 %)

Топлива:

- покупная стоимость  (учетная цена)

- доставка топлива  до склада

- налог на добавленную  стоимость (18 %)

Прочих материалов:

- покупная стоимость  (учетная цена)

- налог на добавленную  стоимость (18 %)

Итого к оплате по счетам

10-1

19

10-3

10-4-3

19

10-6

19

60

60

60

60

60

60

60

26450

4761

1410

130

277,2

4010

721,8

37760

8.Отражены расходы  по доставке и заготовке:

Сырья и материалов:

Акцептован счет сторонней  организации за доставку сырья и материалов до склада

- отражена сумма НДС  (18 %)

Начислена заработная плата  работникам, производившим разгрузку сырья и материалов

- начислена сумма ЕСН  на заработную плату этим работникам (26 %)

Прочих материалов:

- акцептован счет сторонней организации за доставку прочих материалов до склада

- отражена сумма НДС  (18 %)

10-4-1

19

10-4-1

10-4-1

10-4-6

19

76-2

76-2

70

69

76-2

76-2

1450

261

575

149,5

2200

396

9.Оплачены с расчетного  счета расходы по подписке  на газеты и журналы

84

51

1000

10.Поступила оплата  от покупателей за продукцию,  отгруженную им в сентябре

51

62

140000

11.Списаны отпущенные  в производство и обслуживание  материалы по учетным ценам:

Сырье и материалы:

- в основное производство  для изготовления продукции

- во  вспомогательное  производство для оказания услуг

Покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия для  производства продукции

Прочие материалы:

- на обслуживание подразделений  основного производства

- вспомогательным производствам

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения (заводоуправления, складов, территории)

- на упаковки продукции

20

23

20

25

23

26

44

10-1

10-1

10-2

10-6

10-6

10-6

10-6

10350

4600

1800

1610

1150

1780

460

12.Отпущено топливо  в транспортный цех

23

10-3

670

1

2

3

4

13.Распределена сумма  отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам, пропорционально израсходованным материалам

По израсходованным  сырью и материалам:

- в основном производстве  для изготовления продукции

- во вспомогательном  производстве для оказания услуг

По израсходованным  покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям для производства продукции

По израсходованному топливу в транспортном цехе

По израсходованным  прочим материалам:

- на обслуживание подразделений  основного производства

- вспомогательным производствам

- на обслуживание подразделений  общехозяйственного назначения

- на упаковку продукции

20

23

20

23

25

23

26

44

10-4-1

10-4-1

10-4-2

10-4-3

10-4-6

10-4-6

10-4-6

10-4-6

736,95

327,52

1005,41

122,61

584,43

417,45

646,14

166,98

14.Оприходованы на  склад отходы (прочие материалы  основного производства по цене возможного использования при изготовлении продукции)

10-6

20

750

15.Акцептованы счета  подрядчиков за различные услуги, оказанные:

- основному производству (общепроизводственные расходы)

- управлению завода

 Итого сумма к  оплате по счетам

25

26

60

60

4120

1500

5620

16.Перечислено с расчетного  счета:

- поставщикам в оплату  за полученные от них материалы

- сторонним организациям  за доставку материалов

- подрядчикам за услуги  различного характера

60

76-2

60

51

51

51

24500

4000

5620

17. Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц:

На сумму приобретенных  хозяйственных принадлежностей

В сумме командировочных  расходов (общехозяйственные расходы)

10-9

26

71

71

740

660

18. Переданы со склада  в эксплуатацию инвентарь и  хозяйственные принадлежности для использования

В обслуживании процесса основного производства (общепроизводственные расходы)

Во вспомогательном  производстве

В обслуживании подразделений  общехозяйственного назначения

25

23

26

10-9

10-9

10-9

2050

450

350

19.Начислена заработная плата:

- рабочим основного  производства

- рабочим вспомогательных  производств

- работникам за обслуживание  и управление основным производством

- работникам за управление  предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

20

23

25

26

44

70

70

70

70

70

16100

4030

2300

3450

800

20.Начислены пособия  работникам по временной нетрудоспособности

69

70

2030

21.Поступило наличными  от прочих дебиторов

50

76-1

1500

22.Произведены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков:

- рабочим основного  производства

- рабочим вспомогательных  производств

20

23

96

96

1380

310