Информационное и организационное обеспечение проведения анализа и оценки результатов хозяйствующих субъектов

Что касается справки и заключения, то их содержание в отличие от объяснительной записки может быть более конкретным, акцентированным на отражении недостатков или достижений, выявленных резервов, способов их освоения. Здесь может быть опущена общая характеристика предприятий и условий его деятельности.

Отдельно следует остановиться на бестекстовой форме оформления результатов анализа . Она состоит из постоянного пакета типовых аналитических таблиц и не содержит объяснительного текста. Аналитические таблицы позволяют систематизировать, обобщить изучаемый материал и предоставить в пригодной для восприятия форме. Формы таблиц могут быть самыми разнообразными. Они строятся в соответствии с требующимися для анализа данными. Показатели в аналитических таблицах необходимо размещать таким образом, чтобы они одновременно использовались в качестве аналитического и иллюстративного материала. При этом не нужно стремиться дать в одной таблице все показатели работы хозяйства или бросаться в другую крайность – вводить множество таблиц. Как универсализация, так и безмерное их количество усложняет их использование. Аналитические таблицы должны быть наглядными и простыми для использования.

Такой порядок оформление результатов анализа в последнее время находит все большее применение. Он рассчитан на высококвалифицированных работников, способных самостоятельно разобраться в отработанной и систематизированной информации и принимать необходимые решения. Бестекстовый анализ повышает свою действенность по тому, что при этом сокращается разрыв между выполнением анализа и использование его результатов.

На практике наиболее существенные результаты анализа могут заноситься в специально предусмотренные для этого разделы экономического паспорта предприятия. Наличие этих данных за несколько лет позволяют рассмотреть результаты хозяйственной деятельности в динамике, обеспечивает его преемственность за отдельные отрезки времени.

Результаты анализа и разработанные на их основе мероприятия целесообразно обсуждать на собраниях коллектива предприятия и его подразделений. Практическую реализацию они получают после соответствующих постановлений собраний коллектива, приказов руководства производства или вышестоящих органов управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

,Глава 3. Комплексная оценка  эффективности финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Таиф-НК»

3.1 Общая характеристика  финансово-хозяйственной деятельности  ОАО "ТАИФ-НК"

 

Открытое акционерное общество "ТАИФ-НК", именуемое в дальнейшем "Общество", создано на основании решения Совета директоров ОАО "ТАИФ".

Основной целью деятельности ОАО "ТАИФ-НК" является получение прибыли от реализации нефтепродуктов и их производных, строительства и эксплуатации промышленных производств, других видов деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

ОАО "ТАИФ-НК" осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Органами управления ОАО "ТАИФ-НК" являются общее собрание акционеров; совет директоров; единоличный исполнительный орган (Генеральный директор или управляющая организация, управляющий);

Уставный капитал общества полностью сформирован за счет денежного вклада единственного учредителя - ОАО "ТАИФ". Вклады в уставный капитал других учредителей отсутствуют.

Открытое акционерное общество "ТАИФ-НК" – одно из самых динамично развивающихся предприятий универсального топливно-сырьевого направления, созданное в целях удовлетворения спроса потребителей в нефтепродуктах и обеспечения сырьем нефтехимических производств.

Рассмотрим технико-экономические показатели ОАО "ТАИФ-НК" за 2011- 2013 гг. в таблице 1.

Таблица 1-Технико-экономические показатели ОАО "ТАИФ-НК"

Показатель	20011 год	2012 год	Отклонение 2012 год к 2011 году		2013 год	Отклонение 2013 год к 2012 году
			Абсол. отклонение	%		Абсол. отклонение	%
Выпуск товарной продукции, млн.руб.	54877	65358	10481	119,1	89131	23773	136,4
Реализация продукции, млн.руб.	55465	64621	9156	116,5	89149	24528	137,9
в т.ч. реализация на экспорт, млн руб.	29016	35 241	6225	121,5	43 793	8552	124,3
Затраты на 1 руб. товарной прод., коп.	88	83	-5	94	80	-3	96
Чистая прибыль, млн.руб.	1954	4582	2628	234,5	5272	690	115,1
Капит. вложения, млн.руб.	1739	8732	6993	502,1	2027	-6705	23,2
Чистые активы, млн.руб.	1440	5436	3996	377,5	16557	11121	304, 6
Ежемесячная заработная плата, в руб.	21532	23562	2030	109,4	28249	4687	119,9
Среднесписочная численность работающих, чел.	2428	2616	188	107,7	2718	102	103,9

 

В 2013 году выпуск товарной продукции вырос на 136,4% и составил 89131 млн. рублей. Чистая прибыль 2013 года возросла по сравнению с 2012 годом на 115,1% или на 690 млн. рублей.

Динамика основных технико-экономических показателей ОАО "ТАИФ-НК" за 2011-2012 гг. наглядно представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика основных технико-экономических показателей ОАО "ТАИФ-НК" за 2011-2013 гг., млрд. руб.

 

Одним из основных направлений анализа хозяйственной деятельности предприятия является горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия.

Таблица 2 - Состав и структура актива баланса ОАО "ТАИФ-НК"

Актив баланса	2011 год		2012 год		2013 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Внеоборотные активы	11 047 393	48,4	18 255 249	49,6	19 482 402	56,4
Оборотные активы	11 788 610	51,6	18 551 416	50,4	15 052 116	43,6
Всего имущества	22 836 003	100,0	36 806 665	100,0	34 534 518	100,0

 

 

Рассмотрим состав и структуру актива баланса ОАО "ТАИФ-НК" за 2011-2013 гг. (таблица 2). Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:

Данные таблицы показывают, что за 2012 год стоимость имущества по сравнению с 2011 годом увеличилась на 13 970 662 тыс. рублей или на 61,2 %, а за 2013 год стоимость имущества предприятия по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 2 272 147 тыс.рублей (6,2 %) и составила 34 534 518 тыс. рублей.

Для наглядности изменения активов предприятия представим их динамику на рисунке 2, за анализируемый период.

Сумма внеоборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 7 207 856 тыс. рублей, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом сумма основного капитала размещенного в форме внеоборотных активов увеличилась 1 227 153 тыс. рублей и составила 19 482 402 тыс. рублей.

В 2012 году наблюдается увеличение суммы оборотных активов по сравнению с 2011 годом на 6 762 806 тыс. рублей, а в 2013 году сумма оборотного капитала по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 3 499 300 тыс. рублей и составила 15 052 116 тыс. рублей. Уменьшение суммы оборотного актива связано с уменьшением запасов с 4 915 930 тыс. рублей до 2 818 155 тыс. рублей и с уменьшением дебиторской задолженности на 2 096 089 тыс. рублей.

Необходимо также отметить увеличение краткосрочных финансовых вложений в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 1 370 754 тыс. рублей.

Основным источником формирования капитала являются привлеченные и собственные средства. Состав и структура пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК" представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Состав и структура пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК"

Пассив баланса	2011 год		2012 год		2013 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Капитал и резервы	1 439 776	6,30	5 435 921	14,77	16 557 481	47,94
Долгосрочные обязательства	8 425 695	36,90	9 289 743	25,24	13 047 728	37,78
Краткосрочные обязательства	12 970 532	56,80	22 081 001	59,99	4 929 309	14,28
Всего совокупный капитал	22 836 003	100,00	36 806 665	100,00	34 534 518	100,00

 

Анализ показателей таблицы свидетельствует о том, что за 2012 год стоимость обязательств по сравнению с 2011 годом увеличилась на 13 970 662 тыс. рублей или на 61,2%, а за 2008 год стоимость обязательств предприятия по сравнению с 2012 годом уменьшились на 2 272 147 тыс. рублей (6,2%) и составила 34 534 518 тыс. рублей.

Сумма капитала и резервов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 3 996 145 тыс. рублей, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом сумма капитала увеличилась на 11 121 560 тыс. рублей (204,6%) и составила 16 557481 тыс. рублей.

В 2012 году наблюдается увеличение суммы долгосрочных обязательств по сравнению с 2011 годом на 864 048 тыс. рублей, а в 2013 году сумма долгосрочных обязательств по сравнению с 2012 годом увеличилась на 3 757 985 тыс. рублей (40,5%) и составила 13 047 728 тыс. рублей. Необходимо также отметить значительное уменьшение суммы краткосрочных обязательств в 2008 году по сравнению с 2012 годом на 77,6% или на 17 151 692 тыс. рублей.

3.2 Анализ динамики и  структуры прибыли

 

Финансовые результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Актуальность изучения анализа финансовых результатов заключается в том, что именно он позволяет определить наиболее рациональные способы использования ресурсов и сформировать структуру средств предприятия и деятельности в целом.

Прибыль – часть чистого дохода, которую непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции. Объём реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности на предприятии.

Проанализируем состав и динамику формирования финансовых результатов (таблица 4). Отчет о прибылях и убытках позволяет дать оценку деятельности предприятия за определенный период. В отличие от баланса, который дает представление о состоянии средств и их источниках на определенную дату, отчет о прибылях и убытках характеризует динамику хозяйственного процесса.

Таблица 4 - Состав и динамика формирования финансовых результатов

Наименование показателя	2011 год, тыс.руб.	2012год тыс.руб.	2013 год тыс.руб.
1. Прибыль от реализации  товаров, продукции, работ, услуг	5 598 000	9 168 000	10 695 000
2. Проценты к получению	24 780	47 239	247 570
3. Проценты к уплате	1 301 596	1 046 056	779 866
4. Прочие операционные  доходы	42 096 562	54 951 884	57 090 472
5. Прочие операционные  расходы	42 148 660	54 878 283	59 909 421
6. Чистая прибыль (прибыль  отчетного периода за исключением  налога на прибыль)	1 953 795	4 582 285	5 271 560