Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2010 в 10:36, Не определен
Контрольная работа
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
| № операции | Содержание операции | Вариант 2 | Корреспонденция счетов | |
| сумма (руб.) | дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Акцептованы счета
поставщиков за поступившие на склады
материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО |
470 000 84 600 554 600 |
10 19 |
60 60 |
| 2 | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | 1 050 |
10 |
71 |
| 3 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 740 000 | 08 | 07 |
| 4 | Акцептован
счет подрядной организации за выполненные
строительно-монтажные работы по возведению
здания цеха:
а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость |
190 000 34 200 |
08 19 |
60 60 |
| 5 | Списано морально
устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
760 000 710 000 0 15 000 |
01-2 02 91-2 10 |
01-1 01-2 01-2 91 |
| 6 | Акцептован
счет специализированной монтажной организации
за принятые по акту работы по монтажу
производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость |
66 000 11 880 |
08 19 |
60 60 |
| 7 | Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани | 85 000 |
08 |
10 |
| 8 | Приняты в эксплуатацию
законченные объекты основных средств:
- здание цеха - производственное оборудование ИТОГО |
850 000 153 000 1 003 000 |
01 01 |
08 08 |
| 9 | Отпущены со
склада и израсходованы материальные
ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО |
300 000 85 000 97 800 8 000 490 800 |
20 25 26 44 |
10 10 10 10 |
| 10 | Начислена амортизация
основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО |
230 000 37 000 267 000 |
25 26 |
02 02 |
| 11 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 270 000 |
25 |
05 |
| 12 | Акцептованы счета
поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО |
194 000 160 000 37 000 5 500 71 370 467 870 |
26 25 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
| 13 | Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка | 14 000 | 91 | 66 |
| 14 | Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | 500 | 08 | 76-К |
| 15 | Оплачены с
расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы а Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в
погашение краткосрочных ИТОГО |
1 206 000 14 000 500 0 40 400 51 500 60 000 1 900 140 000 1 514 300 |
60 66 76-К 68 68 69 69 76-К 66 |
51 51 51 51 51 51 51 51 51 |
| 16 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 300 000 |
50 |
51 |
| 17 | Выплачены из кассы
организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под
отчет на командировочные и ИТОГО |
250 000 11 600 261 600 |
70 71 |
50 50 |
| 18 | Депонирована невыданная заработная плата | 6 200 | 70 | 76-К |
| 19 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 38 400 |
51 |
50 |
| 20 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в
погашение дебиторской ИТОГО |
1 900 000 10 000 1 910 000 |
51 51 |
62 76 |
| 21 | Отражены результаты
годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
3 600 1 100 1 100 |
10 94 73 |
91 43 94 |
| 22 | Начислена заработная
плата, пособия и другие выплаты персоналу
организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим
основного производственного б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО |
215 000 70 000 45 000 17 000 3 000 10 000 360 000 |
20 25 26 44 69 08 |
70 70 70 70 70 70 |
| 23 | Из начисленной
заработной платы и других выплат
произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) г) неизрасходованные подотчетные суммы ИТОГО |
35 400 2 900 800 600 39 700 |
70 70 70 70 |
68 76-К 73 71 |
| 24 |
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку
нового способа получения ИТОГО |
п. 22 x 0,26 55 900 18 200 11 700 4 420 2 600 92 820 |
20 25 26 44 08 |
69 69 69 69 69 |
| 26 | Начислен взнос
на обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний от начисленной
заработной платы персоналу организации
за декабрь 200Хг. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку
нового способа получения ИТОГО |
п. 22
х 0,004% 860 280 180 68 40 1 428 |
20 25 26 44 08 |
69 69 69 69 69 |
| 27 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 202 050 |
68 |
19 |
| 28 | Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 8 100 |
26 |
71 |
| 29 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 1 900 | 50 | 71 |
| 30 | Патент на изобретение
нового способа получения |
98 140 |
04 |
08 |
| 31 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены | 0 |
58 |
76 |
| 32 | Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО "Роса" за акции | 0 |
76 |
51 |
| 33 | Списаны общепроизводственные
расходы для включения в |
833 480 |
20 |
25 |
| 34 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200руб.) | 1 338 140 |
43 |
20 |
| 35 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | 430 780 |
90 |
26 |
| 36 | Отгружена готовая
продукция покупателям в а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
2 371 800 1 548 832 |
62 90 |
90 43 |
| 37 | Начислен налог
на добавленную стоимость с |
361 800 |
90 |
68 |
| 38 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | 34 988 |
90 |
44 |
| 39 | Отражен финансовый результат от продажи продукции за декабрь (сумму определить) | 4 600 |
99 |
90 |
| 40 | Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | 4 600 |
91 |
99 |
| 41 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4) | 0 |
99 |
68 |
| 42 | Отражена нераспределённая прибыль отчетного года (сумму определить) | 4 373 500 |
99 |
84 |
Приложение 1
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 24 950 000 | ||
| 8 а | 850 000 | 5 а | 760 000 |
| 8 б | 153 000 | ||
| Оборот | 1 003 000 | Оборот | 760 000 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 25 193 000 | ||
СЧЕТ 01-2 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | |||
| 5 а | 760 000 | 5 б | 760 000 |
| Оборот | 760 000 | Оборот | 760 000 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 0 | ||
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 12 230 500 | ||
| 5 а | 760 000 | 10 а | 230 000 |
| 10 б | 37 000 | ||
| Оборот | 760 000 | Оборот | 267 000 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 11 737 500 | ||
СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 1 070 000 | ||
| 30 | 98 140 | ||
| Оборот | 98 140 | Оборот | 0 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 1 168 140 | ||
СЧЕТ 05 « АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 295 000 | ||
| 11 | 270 000 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | 270 000 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 565 000 | ||
СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 740 000 | ||
| 3 | 740 000 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | 740 000 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 0 | ||
СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 1 650 000 | ||
| 3 | 740 000 | 8 а | 850 000 |
| 4 а | 190 000 | 8 б | 153 000 |
| 6 а | 66 000 | 30 | 98 140 |
| 7 | 85 000 | ||
| 14 | 500 | ||
| 22 е | 10 000 | ||
| 24 д | 2 600 | ||
| 26 д | 40 | ||
| Оборот | 1 094 140 | Оборот | 1 101 140 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 1 643 600 | ||
СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 6 263 000 | ||
| 1 а | 470 000 | 7 | 85 000 |
| 2 | 1 050 | 9 а | 300 000 |
| 5 г | 15 000 | 9 б | 85 000 |
| 21 а | 3 600 | 9 в | 97 800 |
| 9 г | 8 000 | ||
| Оборот | 489 650 | Оборот | 575 800 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 6 176 850 | ||
СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 153 305 | ||
| 1 б | 84 600 | 27 | 202 050 |
| 4 б | 34 200 | ||
| 6 б | 11 880 | ||
| 12 д | 71 370 | ||
| Оборот | 202 050 | Оборот | 202 050 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 153 305 | ||
СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.0Х | 25 100 | ||
| 9 а | 300 000 | 34 | 1 338 140 |
| 22 а | 215 000 | ||
| 24 а | 55 900 | ||
| 26 а | 860 | ||
| 33 | 833 480 | ||
| Оборот | 1 405 240 | Оборот | 1 338 140 |
| Сальдо на 31.12.0Х | 92 200 | ||
Информация о работе Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам