Бухгалтерский учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2009 в 19:06, Не определен

Описание работы

Дана сквозная задача, которая оформляется бух. проводками

Скачать архив (211.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовик по бух.учету.doc

— 845.00 Кб (Скачать файл)
 
Сводная ведомость по начислению заработной платы

Таблица №13

Период Начислено Удержано   Стра-ховые 
взносы в ПФ 
РФ		 Нако-пительные взно-сы в ПФ РФ
з/пл. Итого пособие по. 
врем. нетруд.		 Всего НДФЛ Сумма 
на руки
основ-ным рабо-чим АУП Торго-вым работ-никам
Янв. 30600 15400 11000 57000   57000 7410 49590 5580 2400
Февр. 33600 17000 12000 62600   62600 8138 54462 5964 2800
Март 31800 18400 10000 60200 1200 61400 7982 53418 5228 3200
Итого 96000 50800 33000 179800 1200 181000 23530 157470 16772 8400
 
 
 
 
Справка № 4

     Ведомость по начислению заработной платы, налогов и  взносов 

Таблица №14

№ п/п Содержание хозяйственной  операции Д К январь февраль март итого
1.1 Начислена заработная плата основным рабочим 20 70 30600 33600 31800 96000
1.2 Начислена заработная плата  администрации 26 70 15400 17000 18400 50800
1.3 Начислена заработная плата  работникам торговли 44.1 70 11000 12000 10000 33000
  Итого     57000 62600 60200 179800
1.4 Начислено пособие по временной  нетрудоспособности 69.1 70     1200 1200
  Итого         1200 1200
  Всего начислено     57000 62600 61400 181000
2 Начислен  ЕСН, зачисляемый  в ФСС

2,9%

            
2.1 на заработную плату  основным рабочим 20 69.1 887,4 974,4 922,2 2784
2.2 на заработную плату  администрации 26 69.1 446,6 493 533,6 1473,2
2.3 на заработную плату  работникам торговли 44.1 69.1 319 348 290 957
  Итого ЕСН, зачисляемый  в  ФСС     1653 1815,4 1745,8 5214,2
3 Начислен  ЕСН, зачисляемый  в ФБ

20%

            
3.1 на заработную плату  основным рабочим 20 69.2.1 6120 6720 6360 19200
3.2 на заработную плату  администрации 26 69.2.1 3080 3400 3680 10160
3.3 на заработную плату  работникам торговли 44.1 69.2.1 2200 2400 2000 6600
  Итого ЕСН, зачисляемый  в  ФБ     11400 12520 12040 35960
4 Начислен  ЕСН, зачисляемый  в ФФОМС 1,1%            
4.1 на заработную плату  основным рабочим 20 69.3.1 336,6 369,6 349,8 1056
4.2 на заработную плату  администрации 26 69.3.1 169,4 187 202,4 558,8
4.2 на заработную плату  работникам торговли 44.1 69.3.1 121 132 110 363
  Итого ЕСН, зачисляемый  в  ФФОМС     627 688,6 662,2 1977,8
5 Начислен  ЕСН, зачисляемый  в ТФОМС 2,0%            
5.1 на заработную плату  основным рабочим 20 69.3.2 612 672 636 1920
5.2 на заработную плату  администрации 26 69.3.2 308 340 368 1016
5.3 на заработную плату  работникам торговли 44.1 69.3.2 220 240 200 660
  Итого ЕСН, зачисляемый  в  ТФОМС     1140 1252 1204 3596
6 Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ (0,7%)            
6.1 на заработную плату  основным рабочим 20 69.11 214,2 235,2 222,6 672
6.2 на заработную плату  администрации 26 69.11 107,8 119 128,8 355,6
6.3 на заработную плату  работникам торговли 44.1 69.11 77 84 70 231
  Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ     399 438,2 421,4 1258,6
7.1 Взносы на ОПС на страховую часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) 69.2.1 69.2.2 5580 5964 5228 16772
7.2 Взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) 69.2.1 69.2.3 2400 2800 3200 8400
8 Удержан НДФЛ 70 68.1 7410 8138 7982 23530
  Всего по ведомости     87609 96216,2 93883,4 277708,6
 
 
 
 
 
 
 
  Раздел 4. Учет готовой и  реализованной продукции      
1 Оприходована готовая  продукция на склад по учетным  ценам 132000 43 20
  Количество 60    
  Учетная цена за единицу 2200    
2.1 Предъявлен счет покупателю (60*3800+41040) 269040 62 90.1
  Количество 60    
  Продажная цена за единицу  без учета НДС 3800    
2.2 Начислен НДС в  бюджет (60*3800*18/100) 41040 90.3 68.2
3 Списана отгруженная  продукция по учетным ценам 132000 90.2 43
  Количество 60    
  Учетная цена за единицу 2200    
4 Поступила выручка  за реализованную продукцию 269040 51 62
5 С расчетного счета  оплачены маркетинговые услуги  
посредникам (поиск покупателя продукции -5% от сделки без НДС)		      
5.1 Начислены расходы  по маркетинговым услугам (60*3800*5/100) 11400 44.2 76
5.2 НДС по маркетинговым  услугам (11400*18/100) 2052 19 76
5.3 Оплачены маркетинговые  услуги (11400+2052) 13452 76 51
5.4 НДС относится на вычеты 2052 68.2 19
6.1 Получен на расчетный  счет аванс от покупателей  
в счет будущих поставок, в т.ч. НДС 18%		 118000 51 62
6.2 Начислен НДС в  бюджет с аванса (118000*18/118) 18000 62 68.2
7.1 Выставлена счет фактура  арендаторам, в т.ч. НДС -18% 59000 76 91.1
7.2 Начислен НДС в  бюджет с арендной платы 9000 91.3 68.2
7.3 Зачислена на расчетный счет арендная плата 59000 51 76
  Итого по разделу 4 1135076    
  Раздел 5. Учет торговых и прочих операций      
1 Поступили товары от поставщиков на сумму       
1.1 Оприходованы товары 295400 41 60
1.2 НДС сверху-18% (295400*18/100) 53172 19 60
1.3 Оплачено поставщикам за товары (295400+53172 348572       60 51
1.4 НДС относится на вычеты 53172 68.2 19
2 Произведена наценка  на поступившие товары (80%) (295400*80/100) 236320 41 42
3 Поступила торговая выручка в течение квартала 156000 50 90.1
3.3 Начислен НДС с торговой выручки (156000*18/118)

23797

 90.3 68.2
4.1 Списаны реализованные  товары по продажным ценам 156000 90.2 41
4.2 Списывается реализованная  наценка (Смотри справку №5) 69333 90.2 42
5 Сдана на расчетный  счет торговая выручка 156000 51 50
 
 
 
 
Справка №5
Расчет  реализованной наценки (к  п. 4 р. 5)
    Таблица №15
  сч.41 
продажная стоимость		 сч.42 
наценка
Остаток на 01.01.2007 г. 0 0
Приход (295400+236320)

531720

 236320
Итого 
(остаток плюс приход)		 531720 236320
Реализовано 156000 69333
Остаток на 01.01.2007г. (531720-156000)

375720

 (236320-69333)

166987

Коэффициент = Наценку/Продажную стоимость

Коэффициент =236320/531720=0,44444

Наценка: 156000*0,44444=69333 руб. 

 
    Итого по разделу 5 1409100    
  Раздел 6. Учет денежных средств      
1 Перечислено с расчетного счета      
1.1 ЕСН, зачисляемый  в ФСС РФ      
1.1.1 в январе 2070 69.1 51
1.1.2 в феврале  1653 69.1 51
1.1.3 в марте 1815 69.1 51
1.2 ЕСН, зачисляемый  в ФБ      
1.2.1 в январе 4800 69.2.1 51
1.2.2 в феврале  3420 69.2.1 51
1.2.3 в марте 3756 69.2.1 51
1.3 ЕСН, зачисляемый  в ФФОМС      
1.3.1 в январе 880 69.3.1 51
1.3.2 в феврале  627 69.3.1 51
1.3.2 в марте 689 69.3.1 51
1.4 ЕСН, зачисляемый  в ТФОМС      
1.4.1 в январе 1600 69.3.2 51
1.4.2 в феврале  1140 69.3.2 51
1.4.3 в марте 1252 69.3.2 51
1.5 Взносы в фонд социального  страхования от НС и ПЗ      
1.5.1 в январе 560 69.11 51
1.5.2 в феврале  399 69.11 51
1.5.3 в марте 438 69.11 51
1.6 НДФЛ      
1.6.1 в январе 26000 68.1 51
1.6.2 в феврале  7410 68.1 51
1.6.3 в марте 8138 68.1 51
1.7 Страховые взносы на ОПС на страховую часть пенсии      
1.7.1 в январе 8000 69.2.2 51
1.7.2 в феврале  5580 69.2.2 51
1.7.3 в марте 5964 69.2.2 51
1.8 Страховые взносы на ОПС на накопительную часть пенсии      
1.8.1 в январе 3200 69.2.3 51
1.8.2 в феврале  2400 69.2.3 51
1.8.3 в марте 2800 69.2.3 51
1.7 НДС 12000 68.2 51
1.10 Налог на прибыль 5600 68.3 51
1.11 Краткосрочный кредит банка 50000 66 51
 
1.12 Получен долгосрочный кредит банка 200000 51 67
2 Получено с расчетного счета в течение квартала в кассу (194600+10000+2000) 191052 50 51
3 Выдано из кассы:      
3.1 Заработная плата (75000+57000-7410+62600-8138) 179052 70 50
3.2 командировочные расходы 10000 71 50
3.3 на хозяйственные  расходы 2000 71 50
  Итого по разделу 6 744295    
  Раздел 7. Операции по закрытию отчетного периода      
1 Списаны общехозяйственные  расходы  
(метод неполной себестоимости)		 85230 90.2 26
 
Счет 26 "Общехозяйственные  расходы"
Дебит Кредит
2000  
284  
340  
667  
9600  
6900  
1075  
50800  
1473  
10160  
559  
1016  
356  
Од=85230  
  Д/З 85230 
 
 
 
 
 
2 Списаны расходы на продажу:      
2.1 издержки обращения  42861 90.2 44.1
          
Счет 44.1 "Издержки в  обращении"
Дебит Кредит
1050  
33000  
957  
6600  
363  
660  
231  
Од=42861  
  Д/З 42861
 
 
2.2 коммерческие расходы 11400 90.2 44.2
 
 
Счет 44.2 "Коммерческие расходы"
Дебит Кредит
11400  
Од=11400  
  Д/З 11400
 
 
 
4 Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетных цен 576 90.2 20
 
 
Счет 20 "Основное производство"
Дебит Кредит
Сн=1290 132000
8000  
1134  
520  
96000  
2784  
19200  
1056  
1920  
672  
Од=131286 Ок=132000
Ск=576  
 
 
 
5 Определяется финансовый результат от основной деятельности 1469 90.9 99
 
Счет 90.9 "Прибыль/убыток от продаж"
Дебит Кредит
358734 425040
64837  
Од=423571 Ок=425040
Д/З 1469  
 
 
 
7 Списаны прочие доходы и расходы 57081 91.9 99
 
Счет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
Дебит Кредит
21861 78942
   
Од=21861 Ок=78942
Д/З  57081  
 
 
 
9 Начислен налог  на прибыль 14052 99 68.3
 
Счет 99 "Прибыли и  убытки"
Дебит Кредит
  57081
  1469
Од=0 Ок=58550
 
 
 
58550*24%=14052 руб.
10 Чистая прибыль 44498 99 84
 
Счет 99 "Прибыли и  убытки"
Дебит Кредит
14052 57081
  1469
Од=14052 Ок=58550
Д/З 44498  
 
 
 
  Итого по разделу 7 257167    
  Всего по ЖХО 4123139    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотная ведомость за первый квартал 2007 года

Таблица №16

Счет Остаток на 01.01.07 Оборот за квартал Остаток на 01.04.07
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 400850   40500 15200 426150  
02   160340 7600 860   153600
04     20000   20000  
05       667   667
08     60500 60500    
10 3596   13200 11418 5378  
19     66321 66321    
20 1290   131286 132576    
26     85230 85230    
41     531720 156000 375720  
42       166987   166987
43     132000 132000    
44     54261 54261    
50 260   347052 347052 260  
51 135520   802040 786692 150868  
60   12460 397778 421319   36001
62     306982 387040   80058
66   50000 52219 2219    
67       200000   200000
68   43600 125469 132461   50592
69   21110 79415 73179   14874
70   75000 202582 181000   53418
71   160 12000 9600 2240  
76   4410 92452 92452   4410
80   170311       170311
84   6275   44498   50773
90.9     425040 425040    
91.9     78942 78942    
97 2150     1075 1075  
99     58550 58550    
Итого 543666 543666 4123139 4123139 981691 981691

Информация о работе Бухгалтерский учет