Бухгалтерский учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2009 в 19:06, Не определен

Описание работы

Дана сквозная задача, которая оформляется бух. проводками

Скачать архив (211.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовик по бух.учету.doc

— 845.00 Кб (Скачать файл)

Содержание

  1. Исходные данные                                                                                                              2
  2. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода                                                     5
  1. Журнал хозяйственных операций                                                                                   6
  1. Учет активов организации                                                                                    6
  2. Учет затрат на производство                                                                               7
  3. Учет расходов на оплату труда                                                                             9
  4. Учет готовой и реализованной продукции                                                         12
  5. Учет торговых и прочих операций                                                                        12
  6. Учет денежных средств                                                                                        13
  7. Операции по закрытию месяца                                                                            14
  8. “Самолетики” по аналитическим и синтетическим счетам                                           17
  9. Оборотная ведомость по синтетическим счетам                                                            23
  10. Оборотная ведомость по аналитическим счетам                                                           24
  11. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода                                                       26
  12. Бухгалтерский баланс (Форма №1)                                                                                  27
  1. Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)                                                                    28 
  1. Список используемой литературы                                                                                  29                                   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Исходные  данные

Краткая организационно-экономическая  характеристика

ООО «Мэсенджер» 

     ООО  «Мэсенджер» было зарегистрировано в 2000 году.

Юридический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.

Фактический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.

 Учредителями являются  физические лица. 

Вид деятельности:

-машиностроительная промышленность.

-розничная торговля. 

ООО «Мэсенджер» зарегистрировано:

- в ИМНС по Колпинскому  району код 7817 г. Санкт-Петербурга

ИНН/КПП 7817002222/781701021

Свидетельство о постановке на налоговый учет № 78 №00321520 выдано 20.08.2001 года

ОГРН   (основной государственный регистрационный номер) 1027808000311

-в Петербургкомстате, присвоены коды:

ОКПО: 394439035 (код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций)

ОКАТО – 40277501020 (код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления)

ОКВЭД – 20.51, 51.70 (код  по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности)

ОКФC -16 (код по Общероссийскому классификатору форм собственности)

ОКПОФ-65 (код по Общероссийскому  классификатору организационно правовых форм)

ООО «Мэсенджер» имеет расчетный счет 407028103200000010522 в Колпинском филиале ОАО «ПСБ»

     БИК  044030791  корр.сч. 3010181020000000791 
 

Директор: Бориско Таисия Владимировна ИНН 781700111123 тел. 460-58-10

Гл. бухгалтер: Лютикова Надежда Владимировна ИНН 781700222123 тел. 460-98-25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета
на 01.01.2007 г.

                                              Таблица №1

Наименование  счета № сч. Сумма
Основные  средства 01 400850
Амортизация основных средств 02 160340
Материалы 10 3596
Основное  производство 20 1290
Касса 50 260
Расчетные счета 51 135520
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 12460
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 50000
Расчеты по налогам и сборам 68 43600
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 21110
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 75000
Расчеты с подотчетными лицами 71 160
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 4410
Уставный  капитал 80 170311
Нераспределенная  прибыль убыток 84 6275
Расходы будущих периодов 97 2150
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Расшифровка к счету 10 "Материалы"
              Таблица  №2              
Наименование  субсчета субсчет сумма    
Учетная цена материалов 10-1 2710    
ТЗР и отклонения 10-2 886    
ИТОГО   3596    
                 
Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
            Таблица №3    
Наименование  субсчета субсчет сумма    
НДФЛ 68-1 26000    
НДС 68-2 12000    
Налог на прибыль 68-1 5600    
ИТОГО   43600    
                 
Расшифровка к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
            Таблица №4    
Наименование  субсчета субсчет сумма    
ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ 69-1 2070    
ЕСН, зачисляемый в ФБ 69-2.1 4800    
Взносы  на страховую часть пенсии 69-2.2 8000    
Взносы  на накопительную часть пенсии 69-2.3 3200    
ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 69-3.1 880    
ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 69-3.2 1600    
Взносы  в ФСС от несчастных случаев 0,7 % 69-11 560    
ИТОГО   21110    
                 
Расшифровка к счету 60 "Расчеты  с поставщиками и  заказчиками"
             Таблица №5    
Наименование  поставщика сумма    
ООО "Транском" 10000    
ГП "Водоканал" 2460    
ИТОГО 12460    
                 
Расшифровка к счету 71 "Расчеты  с подотчетными лицами"
            Таблица №6    
ФИО подотчетного лица сумма    
Семенов А.В. 160    
ИТОГО 160    
                 
Расшифровка к счету 76 "Расчеты  с дебиторами и  кредиторами"
                    Таблица №7    
Наименование  кредитора сумма    
Комитет по управлению городским имуществом 4410    
ИТОГО 4410    
                 
 
 
 
 
 
 
 
 

Баланс ООО «Мэсенджер» на 01.01.2007

                           Таблица №8

Актив Пассив
Содержание  статьи Сумма, 
руб.		 Содержание статьи Сумма, 
руб.
Основные  средства (01) 400850 Амортизация основных средств (02) 160340
Материалы (10) 3596 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 12460
Основное производство (20) 1290 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам (66) 50000
Касса (50) 260 Расчеты по налогам  и сборам (68) 43600
Расчетный счет (51) 135520 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению. (69) 21110
Расходы будущих периодов (97) 2150 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 75000
    Расчеты с подотчетными лицами (71) 160
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 4410
Уставной  капитал (80) 170311
Нераспределенная  прибыль (убыток) (84) 6275
Баланс 543666 Баланс 543666
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Журнал  хозяйственных операций ООО "Мэсенджер"		    
за 1 квартал 2007 г.    
                         

 Таблица №9

№ п/п Содержание  хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1 2 3 4 5
  Раздел 1. Учет активов организации      
1 Приобретен  станок - стоимостью с НДС 42939    
  За доставку станка акцептован счет - сумма с  НДС 4851    
1.1 Акцептован  счет за поставку станка (42939-6550) 36389 08 60
1.2 Выделен входной  НДС по приобретенным ОС (42939*18/118)6550 19 60
1.3 Акцептован счет автотранспортного предприятия 
за транспортные услуги 		(4851-740)

4111

 08 60
1.4 Выделен входной  НДС по транспортным услугам (4851*18/118)

740

 19 60
1.5 Станок введен в эксплуатацию (36389+4111)

40500

 01 08
1.6 Оплачены счета  поставщиков  (42939+4851)

47790

 60 51
1.7 НДС по основным средствам и транспортным услугам относится на вычеты (6550+740)

7290

 68.2 19
2 Продан компьютер  по договорной стоимости  
без учета НДС		 16900    
  Балансовая  стоимость компьютера 15200    
  Амортизация на момент передачи 7600    
2.1 Списывается балансовая стоимость компьютера 15200 01

”Выб.”

 01
2.2 Списывается накопленная  амортизация 7600 02 01

”Выб.”

2.3 Списывается остаточная стоимость (Смотри счет 01 “Выбытие основных средств”) 7600 91.2 01

”Выб.”

 
 
 
Счет 01 "Выбытие основных средств"
Дебит Кредит
2) 15200 2.1) 7600
   
Од=15200 Ок=7600
  Д/З 15200-7600=7600 (Остаточная стоимость)
 
 
 
 
 
2.4 Передан компьютер  покупателю (16900+3042)

19942

 62 91.1
2.5 Начислен НДС  в бюджет (16900*18/100) 3042 91.2 68.2
3 Приобретено исключительное авторское право  
на программу для ЭВМ сроком на 5 лет. Стоимость нематериальных активов по договору авторского права		 20000    
3.1 Перечислено в  оплату за нематериальных активы 20000 76 51
3.2 Получено исключительное авторское право 20000 08 76
3.3 Оприходовано  исключительное авторское право 
в состав нематериальных активов		 20000 04 08
4.1 Получены материалы  от поставщика на сумму  12000 10.1 60
4.2 НДС сверху -18% по поступившим материалам (12000*18/100)

2160

 19 60
4.3 Акцептован  счет транспортного предприятия  
за доставку материалов		 1200 10.2 60
4.4 НДС сверху -18% по транспортным услугам (1200*18/100)

216

 19 60
4.5 Оплачено транспортному  предприятию (1200+216)

1416

 60 51
4.6 НДС относится  на вычеты (2160+216)

2376

 68.2 19
  Итого по разделу 1 260922    
  Раздел 2. Учет затрат на производство      
1 Отпущены материалы за отчетный период по учетным ценам      
1.1 на основное производство 8000 20 10.1
1.2 на общехозяйственные  нужды  2000 26 10.1
2 Списаны отклонения по израсходованным материалам  (Смотри справку №1)      
2.1 на основное производство 1134 20 10.2
2.2 на общехозяйственные  нужды  284 26 10.2
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Справка №1
Расчет  ТЗР и отклонений по израсходованным  материалам
(к  п. 2 р. 2)
                Таблица №10
  сч. 10-1 
учетная стоимость		 Сч. 10-2 
ТЗР и отклонения		 Фактическая 
стоимость
Остаток на 
01.01.2007 г.		 2710 886 3595
Приход  12000 1200 13200
Итого (остаток 
плюс приход)		 14710 2086 16796
Расход, в том числе: 
- на основное производство		 8000 1134 9134
- на общехозяйст-венные расходы  и т.д. 2000 284 2284
Остаток на 
01.04.2007 г.		 4710 668 5378
 
     Коэффициент отклонения себестоимости  от учетных цен = ТЗР по поступившим  материалам / Учетную стоимость материалов.

Коэффициент = 2086/14710 = 0,14181

     Отклонения по израсходованным материалам:

- на основное производство: 8000*0,14181 = 1134 руб.

- на общехозяйственные  расходы: 2000*0,14181 = 284 руб. 

3 Начислена амортизация  по основным средствам      
3.1 производственного назначения 520 20 02
3.2 общехозяйственного назначения 340 26 02
4 Начислена амортизация  по нематериальным активам (Смотри расчет-справку №2) 667 26 05
 
 
 
Справка №2
Расчет  амортизации по нематериальным активам (к п. 4 р.2)
             Таблица №11
1 Первоначальная  стоимость НМА 20000 рублей
2 Срок полезного  использования 

(5 лет*12 месяцев)

 60 месяцев
3 Сумма амортизации  в месяц (20000/60)

333,33

 рублей
4 Сумма амортизации  за расчетный 
период (февраль-март) 		(333,33*2)

666,66

 рублей
 
 
 
 
 
5 По авансовому отчету списываются командировочные расходы 9600 26 71
6 Акцептованы счета-фактуры  поставщиков:      
6.1 за электроэнергию 6900 26 60
6.2 НДС сверху-18% (6900*18/100)

1242

 19 60
6.3 за техническое  обслуживание кассового аппарата 1050 44.1 60
6.4 НДС сверху-18% (1050*18/100)

189

 19 60
6.5  
НДС относится на вычеты 		(1242+189)

1431

 68.2 19
7 Списываются расходы  будущих периодов, относящихся к отчетному кварталу (подписка на периодическую печать на 6 месяцев в сумме 2150 рублей произведена в конце прошлого года) (2150/6*3)

1075

 26 97
8.1 Начислены проценты на банковский кредит в сумме  
50000 рублей из расчета 18% годовых (Смотри справку №3)		 2219 91.2 66
  Начислены проценты в пределах лимита 1356    
  Начислены проценты сверх лимита 863    
8.2 Перечислены проценты 2219 66 51
 
 
 
 
Справка №3
Расчет  процентов по банковскому  кредиту (п. 8р. 2)
  Таблица №12
Сумма кредита  50000
Проценты  по договору 18
Ставка  рефинансирования ЦБ РФ 10
Ставка  рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на 10% (10*0,1+10=11)

11

Количество  дней, за которое начисляются проценты 90
Количество  дней в году 365
Сумма процентов по договору 2219
Сумма процентов в пределах лимита 1356
Сумма процентов сверх лимита 863
 
 
Сумма процентов по договору: 50000*18*90/365*100=2219 руб. 

Сумма процентов в  пределах лимита: 50000*11*90/365*100=1356 руб. Сумма процентов сверх лимита: 2219-1356=863 руб. 

  Итого по разделу 2 38870    
  Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда      
1 Начислена заработная плата (Смотри сводную ведомость по начислению заработной платы и справку №4)      
1.1 основным рабочим 96000 20 70
1.2 администрации 50800 26 70
1.3 работникам  торговли 33000 44.1 70
1.4 Начислено пособие  по временной нетрудоспособности 1200 69.1 70
  Итого начислено 181000    
2 Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС на заработную плату      
2.1 основным рабочим 2784 20 69.1
2.2 администрации 1473 26 69.1
2.3 работникам  торговли 957 44.1 69.1
  Итого ЕСН, зачисляемый  в  ФСС 5214    
3 Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ на заработную плату      
3.1 основным рабочим 19200 20 69.2.1
3.2 администрации 10160 26 69.2.1
3.3 работникам  торговли 6600 44.1 69.2.1
  Итого ЕСН, зачисляемый  в  ФБ 35960    
4 Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС на заработную плату      
4.1 основным рабочим 1056 20 69.3.1
4.2 администрации 559 26 69.3.1
4.2 работникам  торговли 363 44.1 69.3.1
  Итого ЕСН, зачисляемый  в  ФФОМС 1978    
5 Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС на заработную плату      
5.1 основным рабочим 1920 20 69.3.2
5.2 администрации 1016 26 69.3.2
5.3 работникам  торговли 660 44.1 69.3.2
  Итого ЕСН, зачисляемый в  ТФОМС 3596    
6 Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ на заработную плату      
6.1 основным рабочим 672 20 69.11
6.2 администрации 356 26 69.11
6.3 работникам  торговли 231 44.1 69.11
  Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ 1259    
7.1 Начислены взносы на ОПС на страховую часть пенсии  
(относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ)		 16772 69.2.1 69.2.2
7.2 Начислены взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) 8400 69.2.1 69.2.3
8 Удержан НДФЛ 23530 70 68.1
  Итого по разделу 3 277709    

Информация о работе Бухгалтерский учет