Бухгалтерская финансовая отчетность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2013 в 16:20, курсовая работа

Описание работы

ОАО «Сфинкс» учреждено 23 сентября 2009 г. При этом было выпущено 1000 обыкновенных акций. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ОАО «Сфинкс» – 144000 руб. (1000 обыкновенных голосующих акций), в т.ч. вклады физических лиц работников ОАО: физ. лицо №1 – 35000 руб., физ. лицо №2 – 35000 руб., физ. лицо №3 – 25000 руб., физических лиц, не являющихся работниками общества - 49000 руб.
Учредительным договором ОАО предусмотрено, что один из учредителей в качестве вклада в уставный капитал предоставляет обществу право пользования землей по договорной цене 7800 руб. На 01.12.2011г. вклад внесен не был.

Файлы: 1 файл

Стенина ПЕЧАТАТЬ С ДОРАБОТКОЙ.doc

— 959.50 Кб (Скачать файл)

 

Счет № 91-1 «Прочие  доходы»

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих  счетов

        

                          Сумма по

  Дт счета 91-1

  Кт счета 91-1

 

Сальдо начальное

 

93750

1

08 «Вложения во внеоборотные активы»

 

25000

5

76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами»

 

1250

18

96 «Резервы предстоящих  расходов»

 

150000

 

Итого оборотов(до реформации)

-

176250

 

Сальдо конечное

 

270000


 

Счет № 91-2 «Прочие расходы»

 

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих  счетов

        

                          Сумма по

  Дт счета 91-2

  Кт счета 91-2

 

Сальдо начальное

770000

 

2

94 «Недостачи и потери  от порчи ценностей»

6000

 

3

04 «Нематериальные активы»

9796

 

7

08 «Вложения во внеоборотные активы»

100000

 

15

76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами»

1602

 

16

66 «Расчеты по краткоср  кредитам и займам»

48920

 

16

66 «Расчеты по краткоср  кредитам и займам

5436

 

17

51 «Расчетный счет»

3000

 

18

68-4 «Расчеты с бюджетом  по налогу на имущество»

34000

 
 

Итого оборотов(до реформации)

208754

-

 

Сальдо конечное

978754

 

 

Счет № 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

 

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих  счетов

        

                          Сумма по

  Дт счета 91-9

  Кт счета 91-9

 

Сальдо начальное

 

676250

29

99-2 «Сальдо прочих  доходов и расходов»

 

32504

 

Итого оборотов(до реформации)

 

32504

 

Сальдо конечное

 

708754


 

Счет № 99-1 «Прибыль от продажи»

 

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих  счетов

        

                          Сумма по

  Дт счета 99-1

  Кт счета 99-1

 

Сальдо начальное

 

6912027

27

90-9 «Прибыль(убыток) от  продаж»

 

1685904,10

 

Итого оборотов(до реформации)

-

1685904,10

 

Сальдо конечное

 

8597931,10


 

Счет № 99-2 «Сальдо прочих доходов и расходов»

 

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих  счетов

        

                          Сумма по

  Дт счета 99-2

  Кт счета 99-2

 

Сальдо начальное

676250

 

29

91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

32504

 
 

Итого оборотов(до реформации)

32504

 
 

Сальдо конечное

708754

 

 

Счет № 99-3 «Текущий налог на прибыль»

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих  счетов

        

                          Сумма по

  Дт счета 99-3

  Кт счета 99-3

 

Сальдо начальное

1300000

 

30

68-2 «Расчеты с бюджетом  по налогу на прибыль»

367923

 
 

Итого оборотов(до реформации)

367923

 
 

Сальдо конечное

1667923

 

 

 

2.3. Оборотно-сальдовая ведомость  за декабрь (до реформации баланса)  2011г.

 

Таблица 11 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь(до реформации баланса) 2011г.

Номер счета

Сальдо на 01.12.2011 г.

Обороты за

декабрь 2011 г.

Сальдо на

31.12.2011 г.

Дебет

Кредит 

Дебет

Кредит 

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

 

01 Основные средства

7720600

 

162000

64000

7818600

 

02 Амортизационные отчисления

 

870300

26000

78500

 

922800

04 Нематериальные активы

38400

 

257800

10000

286200

 

05 Амортизация НА

 

22050

204

992,9

 

22838,9

08 Незавершенное строительство

280200

 

487800

487800

280200

 

10 Материалы

576283

 

1089000

828400

836883

 

19 Налог на добавленную стоимость

389500

 

198141

198141

389500

 

20 Затраты на производство

15747

 

1228293,9

1218516,9

25524

 

23 Вспомогательные производства

   

122898

122898

   

26 Общехозяйственные расходы

   

241875,9

241875,9

   

41 Товары

191700

     

191700

 

43 Готовая продукция

326500

 

1218516,9

1218516,9

326500

 

44 Расходы на продажу

   

174179

174179

   

50 Касса

300

     

300

 

51 Расчетный счет

3365000

 

801250

2228852

1937398

 

58 Долгосрочные финансовые вложения

557300

 

303540

 

860840

 

58 Краткосрочные финансовые вложения

160000

     

160000

 

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

804640

1642790

1642790

 

804640

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

1417680

 

4432748

1600000

4250428

 

66 Займы и кредиты

 

4000000

 

54356

 

4054356

67 Займы и кредиты

 

91800

     

91800

68-1НДФЛ

68-2Налог на прибыль

68-3НДС

68-4Налог на имущество

68-5 Расчеты по  налогу  на прибыль

 

21840

25600

19200

 

 

21840

25600

319635

 

 

33985

367923

676185

34000

 

 

33985

367923

375750

34000

69-1.1взнос в ФСС

69-1.2взнос в ФСС от НС и ПЗ

69-2.2взнос ПФ страх.часть труд.пенсии

69-2.3взнос в ПФ на накопит.часть трудовой пенсии

69-3.1 взнос в ФФОМС

69-3.2 взнос в ТФОМС

 

5278

2912

 

 

25480

 

 

10920

2002

3640

5278

2912

 

 

25480

 

 

10920

2002

3640

7699

4245

 

 

53100

 

 

15930

8230

5310

 

7699

4245

 

 

53100

 

 

15930

8230

5310

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

 

160160

202670

265500

 

222990

75 Расчеты с учредителями

7800

   

7800

   

76 Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами

577820

1126168

428712

437945

577820

1135401

80 Уставный капитал

 

144000

18200

   

125800

81 Собственные акции

   

18200

18200

   

82 Резервы, образованные в соответствии  с учредительными документами

 

36000

     

36000

83 Добавочный капитал

 

20000

     

20000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)

 

3147063

     

3147063

90.1 Выручка от продаж

 

24750000

 

3632748

 

28382748

90.2 Себестоимость продаж

12617546

 

1218516,9

 

13836062,9

 

90.3 НДС

3775423

 

554148

 

4329571

 

90.7 Коммерческие расходы

1445004

 

174179

 

1619183

 

90.9 Прибыль(убыток) от продаж

6912027

 

1685904,1

 

8597931,1

 

91.1 Прочие доходы, в т.ч.

 

93750

 

176250

 

270000

Проценты к получению

 

13750

 

1250

 

15000

Доходы от участия в других организациях

 

5000

     

5000

Доходы от продажи активов

 

50000

     

50000

Списание резерва предстоящих  расходов

     

150000

 

150000

Поступления от безвозмездно полученного  актива

 

25000

 

25000

 

50000

91.2 Прочие расходы, в т.ч.

770000

 

208754

 

978754

 

Проценты к уплате

550000

 

54356

 

604356

 

Расходы по продаже активов

30000

     

30000

 

Платежи по налогу на имущество

120000

 

34000

 

154000

 

Убытки от списания безнадежной  дебиторской задолженности

70000

     

70000

 

НИОКР, не давшие результата

   

100000

 

100000

 

Разница между выкупной и номинальной  стоимостью акций

           

Комиссия банка

   

4602

 

4602

 

Расходы от выбытия ОС(6000) и НА(9796)

   

15796

 

15796

 

91.9 Сальдо прочих доходов и  расходов

 

676250

 

32504

 

708754

94 Недостачи и потери от порчи  ценностей

   

6000

6000

   

96 Резервы предстоящих расходов

 

150000

150000

130778

 

130778

98.2 Доходы будущих периодов

     

100000

 

100000

99 Прибыли или убытки, в т.ч. 

 

4935777

 

1285477,1

 

6221254,1

99.1Прибыль от продажи

 

6912027

 

1685904,1

 

8597931,1

99.2 Сальдо прочих доходов и  расходов

676250

 

32504

 

708754

 

99.3Текущий налог на прибыль

1300000

 

367923

 

1667923

 

Итого

41144830

41144830

17870054,7

17870054,7

49680072

49680072


 

 

2.4. Оборотно-сальдовая ведомость  за декабрь (после реформации баланса) 2011г

 

Таблица 12 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (после реформации баланса) 2011г.

Номер счета

Сальдо на 01.12.2011 г.

Обороты за

декабрь 2011 г.

Сальдо на

31.12.2011 г.

Дебет

Кредит 

Дебет

Кредит 

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01 Основные средства

7720600

 

162000

64000

7818600

 

02 Амортизационные отчисления

 

870300

26000

78500

 

922800

04 Нематериальные активы

38400

 

257800

10000

286200

 

05 Амортизация НА

 

22050

204

992,9

 

22838,9

08 Незавершенное строительство

280200

 

487800

487800

280200

 

10 Материалы

576283

 

1089000

828400

836883

 

19 Налог на добавленную стоимость

389500

 

198141

198141

389500

 

20 Затраты на производство

15747

 

1228293,9

1218516,9

25524

 

23 Вспомогательные производства

   

122898

122898

   

26 Общехозяйственные расходы

   

241875,9

241875,9

   

41 Товары

191700

     

191700

 

43 Готовая продукция

326500

 

1218516,9

1218516,9

326500

 

44 Расходы на продажу

   

174179

174179

   

50 Касса

300

     

300

 

51 Расчетный счет

3365000

 

801250

2228852

1937398

 

58 Долгосрочные финансовые вложения

557300

 

303540

 

860840

 

58 Краткосрочные финансовые вложения

160000

     

160000

 

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

804640

1642790

1642790

 

804640

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

1417680

 

4432748

1600000

4250428

 

66 Займы и кредиты

 

4000000

 

54356

 

4054356

67 Займы и кредиты

 

91800

     

91800

68-1НДФЛ

68-2Налог на прибыль

68-3НДС

68-4Налог на имущество

68-5 Расчеты по  налогу  на прибыль

 

21840

25600

19200

 

 

21840

25600

319635

 

 

33985

367923

676185

34000

 

 

33985

367923

375750

34000

69-1.1взнос в ФСС

69-1.2 взнос в ФСС от НС и ПЗ

69-2.2 взнос в ПФ на страх.часть труд.пенсии

69-2.3 взнос в ПФ на накопит.часть трудовой пенсии

69-3.1 взнос в ФФОМС

69-3.2 взнос в ТФОМС

 

5278

2912

 

 

25480

 

 

10920

2002

3640

5278

2912

 

 

25480

 

 

10920

2002

3640

7699

4245

 

 

53100

 

 

15930

8230

5310

 

7699

4245

 

 

53100

 

 

15930

8230

5310

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

 

160160

202670

265500

 

222990

75 Расчеты с учредителями

7800

   

7800

   

76 Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами

577820

1126168

428712

437945

577820

1135401

80 Уставный капитал

 

144000

18200

   

125800

81 Собственные акции

   

18200

18200

   

82 Резервы, образованные в соответствии  с учредительными документами

 

36000

     

36000

83 Добавочный капитал

 

20000

     

20000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)

 

3147063

 

6221254,1

 

9368317,1

90.1 Выручка от продаж

 

24750000

28382748

3632748

   

90.2 Себестоимость продаж

12617546

 

1218516,9

13836062,9

   

90.3 НДС

3775423

 

554148

4329571

   

90.7 Коммерческие расходы

1445004

 

174179

1619183

   

90.9 Прибыль(убыток) от продаж

6912027

 

1685904,1

8597931,1

   

91.1 Прочие доходы, в т.ч.

 

93750

270000

176250

   

Проценты к получению

 

13750

15000

1250

   

Доходы от участия в других организациях

 

5000

5000

     

Доходы от продажи активов

 

50000

50000

     

Списание резерва предстоящих  расходов

 

150000

150000

     

Поступления от безвозмездно полученного  актива

 

25000

50000

25000

   

91.2 Прочие расходы, в т.ч.

770000

 

208754

978754

   

Проценты к уплате

550000

 

54356

604356

   

Расходы по продаже активов

30000

   

30000

   

Платежи по налогу на имущество

120000

 

34000

154000

   

Убытки от списания безнадежной  дебиторской задолженности

70000

   

70000

   

НИОКР, не давшие результата

   

100000

100000

   

Комиссия банка

   

4602

4602

   

Разница между выкупной и номинальной  стоимостью акций

           

Расходы от выбытия ОС(6000) и НА(9796)

   

15796

15796

   

91.9 Сальдо прочих доходов и  расходов

 

676250

708754

32504

   

94 Недостачи и потери от порчи  ценностей

   

6000

6000

   

96 Резервы предстоящих расходов

 

150000

150000

130778

 

130778

98.2 Доходы будущих периодов

     

100000

 

100000

99 Прибыли или убытки, в т.ч. 

           

99.1 Прибыль от продажи

 

6912027

8597931,1

1685904,1

   

99.2 Сальдо прочих доходов и  расходов

676250

 

32504

708754

   

99.3 Текущий налог на прибыль

1300000

 

367923

1667923

   

Итого

41144830

41144830

55829487,8

55829487,8

17941893

17941893


 

 

2.5.Учет затрат по элементам затрат и калькулирование себестоимости выпуска и реализации готовой продукции за декабрь 2011г.

Проведем учет затрат по элементам, результаты представим  в таблице 13

 

 

Таблица 13.Ведомость учета затрат по элементам   (за декабрь)                                                                                                                                

 

                                                                                                                                         

Элементы затрат

Итого  без внутрихозяйственного оборота*

20

23

26

44    

Материальные затраты

828400

816000

12400

 

*

Амортизация основных средств

78500

   

78500

 

Затраты на оплату труда

265500

98000

57800

81400

28300

Отчисления на социальные нужды

94517

34888

20577

28978

10074

Прочие затраты, в т.ч.

2200

     

2200

Амортизация по нематериальным активам

993

   

993

 

Резерв предстоящих расходов

130778

35945

32121

52005

10707

Услуги  сторонних организаций

1585

1585

     

и т.д.

         
           

Итого по элементам затрат

1402473

986418

122898

241876

51281


         *Расходы по упаковке, учитываемые как материальные затраты на счете 44, исключаются как внутрихозяйственный оборот.

 

 

Таблица 14.Ведомость калькулирования себестоимости выпуска и реализации готовой             

     продукции за декабрь

 

№п/п

Статьи калькуляции 

Всего

Затраты за месяц

 

По заказам (счет 20)

По 

упаковке 

(счет 23)

1

Материалы

828400

816000

12400

2

Топливо и энергия на технологические  нужды

1585

1585

 

 

3

Основная заработная плата производственных       рабочих

155800

98000

57800

 

Дополнительная заработная плата (резерв на отпуска)

68064

35945

32121

5

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих

55465

34888

20577

6

Общехозяйственные расходы  (косвенные)

241875,9

241875,9

-

7

Незавершенное производство на начало месяца

-

15747

-

8

Незавершенное производство на конец месяца

-

25524

-

9

Итого производственная себестоимость (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6-+п.7-п..8)

-

1218516,9

122898

10

Коммерческие расходы (расходы  по сбыту на счете 44 +расходы по упаковке  в п.9, т.е. производственная себестоимость упаковки)

-

174179

-

11

Себестоимость продажи продукции (п.9+п.10)

-

1392695,9

-


 

 

2.6.Расчет налога на имущество за 2011г.

. Расчет представлен  в таблице 15

Авансовые платежи по налогу на имущество за 9 месяцев  составили 120000 рублей

Таблица 15.  Расчет налога на имущество    (в тыс.руб)

Месяцы

Первоначальная стоимость  основных средств -П

Амортизация -А

Остаточная стоимость = П-А

01.01.2011г.

7204,4

238,4

6966,0

01.02

7204,4

298,0

6906,4

01.03

7456,0

357,6

7098,4

01.04

7456,0

420,1

7035,9

01.05

7456,0

482,6

6973,4

01.06

7845,0

545,1

7299,9

01.07

7652,0

612,1

7039,9

01.08

7652,0

629,0

7023,0

01.09

7720,6

694,1

7026,5

01.10

7720,6

768,2

6952,4

01.11

7720,6

791,8

6928,8

01.12

7720,6

870,3

6850,3

01.01.2012

7818,6

922,8

6898,8

Налоговая база

90999,7/13

-

-

6999,98

Ставка налога

-

-

2,2

Налог на имущество за год

-

-

154,0

Авансовые платежи по налогу на имущество за 9 мес.

-

-

120,0

К уплате за год

-

-

34,0

Информация о работе Бухгалтерская финансовая отчетность