Бухгалтерская финансовая отчетность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2013 в 16:20, курсовая работа

Описание работы

ОАО «Сфинкс» учреждено 23 сентября 2009 г. При этом было выпущено 1000 обыкновенных акций. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ОАО «Сфинкс» – 144000 руб. (1000 обыкновенных голосующих акций), в т.ч. вклады физических лиц работников ОАО: физ. лицо №1 – 35000 руб., физ. лицо №2 – 35000 руб., физ. лицо №3 – 25000 руб., физических лиц, не являющихся работниками общества - 49000 руб.
Учредительным договором ОАО предусмотрено, что один из учредителей в качестве вклада в уставный капитал предоставляет обществу право пользования землей по договорной цене 7800 руб. На 01.12.2011г. вклад внесен не был.

Файлы: 1 файл

Стенина ПЕЧАТАТЬ С ДОРАБОТКОЙ.doc

— 959.50 Кб (Скачать файл)

 

 

Таблица 6. Наличие НМА на 1-е число каждого месяца (тыс. руб.)

Виды НМА

Группа, лет

Месяцы 2011г. (на начало)

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

декабрь

01.01.2012

поступило

выбыло

Исключительные права  на торговую марку 

3

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

-

-

28,4

Исключительные права  на «Технологию плавки драгоценных  металлов»

4

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

10,0

-

10,0

-

Исключительное право  пользования землей

 

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7,8

 

7,8

НИОКР

                         

250

 

250

Итого

-

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

28,4

38,4

257,8

10,0

286,2


 

Таблица 7 Сумма начисленной амортизации по НМА ( руб.)

Виды НМА

Месяцы  2011г. (на начало)

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

декабрь

01.01.2012

начислено

списано

Всего амортизации по НМА:

13372

14160,9

14949,8

15738,7

16527,6

17316,6

18105,5

18894,4

19683,3

20472,2

21261,1

22050,0

992,9

204,0

22838,9

Исключительные права на торговую марку

13372

14160,91

14949,8

15738,7

16527,6

17316,6

18105,5

18894,4

19683,3

20472,2

21261,1

22050,0

788,9

-

22838,9

Исключительные права  на «Технологию плавки драгоценных  металлов»

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

204,0

204,0

-


 

1.3 Остатки по счетам бухгалтерского учета

  Остатки по счетам бухгалтерского учета на 31.12.2010г. используются для составления баланса на начало года         

Таблица 8. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 31.12.2010г. (руб.)

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

01 Основные средства 

7204400

 

02 Амортизация основных  средств

 

238400

04Нематериальные активы

28400

 

05Амортизация нематериальных  активов

 

13372

08 Незавершенное строительство 

200000

 

10 Материалы 

50000

 

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

290000

 

20 Затраты в незавершенном  производстве 

10000

 

41 Товары 

150000

 

43 Готовая продукция 

150000

 

50 Касса

300

 

51 Расчетные счета

15000

 

60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками 

 

485000

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

 

200000

 

66 Займы и кредиты

 

2400000

67 Займы и кредиты

 

100000

68 Расчеты по налогам  и сборам 

в т.ч.:

68-1 НДФЛ

68-2 Налог на прибыль

68-3 НДС

68-4 Налог на имущество

 

 

 

20000

11400

18000

11500

69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

в т.ч.:

69-1 Расчеты по социальному  страхованию

69-2 Расчеты по пенсионному  обеспечению

69-3 Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию

 

 

 

7920

35200

5456

70 Расчеты с персоналом  по оплате труда 

 

156000

75 Расчеты с учредителями

7800

 

76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

389119

1723008

80 Уставный капитал 

 

144000

82 Резервы, образованные  в соответствии с учредительными документами

 

36000

83 Добавочный капитал 

 

20000

84 Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)

 

3147063

96 Резерв предстоящих расходов (на выплату отпускных)

 

100500

Итого

8695019

8695019


Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12. 2011г., приведенные в таблице 9 , используются для составления  Оборотно-сальдовой ведомости за декабрь 2011г.

 

Таблица 9. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12.2011г.

( руб.)

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

01 Основные средства 

7720600

 

02 Амортизация основных  средств

 

870300

04 Нематериальные активы 

38400

 

05 Амортизация нематериальных  активов

 

22050

08 Незавершенное строительство 

280200

 

10 Материалы 

576283

 

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

389500

 

20 Затраты в незавершенном  производстве 

               15747

 

41 Товары 

191700

 

43 Готовая продукция 

326500

 

50 Касса

300

 

51 Расчетные счета

3365000

 

58 Долгосрочные финансовые  вложения

557300

 

58 Краткосрочные финансовые  вложения

160000

 

60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками 

 

804640

62 Расчеты с покупателями  и заказчиками (дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты)

 

1417680

 

66 Займы и кредиты

 

4000000

67 Займы и кредиты 

 

91800

68 Расчеты по налогам  и сборам 

в т.ч.:

68-1 НДФЛ

68-2 Налог на прибыль

68-3 НДС

68-4 Налог на имущество

 

 

 

21840

25600

19200

69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

в т.ч.:

69-1 Расчеты по социальному страхованию

69-1.1Страховые взносы на случай времен.нетрудоспособности и в связи с материнством

69-1.2 Страховые взносы от НС и ПЗ

69-2 Расчеты по пенсионному  обеспечению

69-2.1 Страховые взносы на выплату страх. части труд. пенсии

69-2.2 Страховые взносы на выплату накопит. части труд. пенсии

69-3 Расчеты по обязательному  мед.страхованию:

69-3.1 Страховые взносы в ФФОМС

69-3.2 Страховые взносы в ТФОМС

    

 

 

 

 

 

5278

2912

 

25480

10920

 

2002

3640

70 Расчеты с персоналом  по оплате труда

 

160160

75 Расчеты с учредителями

7800

 

76* Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

577820

1126168

80 Уставный капитал 

 

144000

82 Резервы, образованные  в соответствии с учредительными  документами

 

36000

83 Добавочный капитал 

 

20000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

3147063                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                          

90.1 Выручка от продажи

 

24750000

90.2 Себестоимость продажи                                           

12617546

 

90.3 НДС                                                                                    

3775423

 

90.7 Коммерческие расходы                                                               

 ….     1445004

 

90.9 Прибыль (убыток) от  продажи                                      

6912027

 

91.1 Прочие доходы, в  т.ч.

 

93750

Проценты к получению

 

13750

Доходы от участия  в других организациях

 

5000

Доходы от продажи  активов

 

50000

Поступления от безвозмездно полученного актива

 

25000

91.2 Прочие расходы,  в т.ч.

770000

 

Проценты к уплате

550000

 

Расходы по продаже активов

30000

 

Авансовые платежи по налогу на имущество

120000

 

Убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности

70000

 

91.9 Сальдо прочих доходов  и расходов

 

676250

99 Прибыли или убытки  в т.ч.

 

…….4935777

99.1 Прибыль от продажи

 

6912027

99.2 Сальдо прочих доходов  и расходов

676250

 

99.3 Текущий налог на  прибыль

1300000

 

96 Резерв предстоящих  расходов (на выплату отпускных)

 

150000

Итого

41144830

41144830


 

 

 

1.4. Учетная политика предприятия на 2011г.

 

ОАО «Сфинкс»

ПРИКАЗ

Об учётной политике предприятия на 2011 год

05.01.2011 г.        № 1

 

Учетная политика формируется на основании:

Федерального закона “О бухгалтерском учете” № 129-ФЗ от 21.11.96г. (в последней редакции от 28.09.2010г № 243-ФЗ).

“Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ”, утвержденного Приказом МФ РФ № 34н от 29.07.98г. (в последней редакции Приказа Минфина от 24.12.2010г № 186н).

Плана счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его  применению, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н (в ред. Приказа Минфина от 07.05.03. №38н, в ред. от 18.09.06г. №115н)

“Положения по бухгалтерскому учету  “Учетная политика организации” ПБУ  № 1/2008, утвержденного Приказом Минфина  РФ от 06.10.2008 № 106н. (в редакции Приказов Минфина РФ от 25.10.2010г № 132н, от 08.11.2010г № 144н)

Других нормативных актов, утвержденных правительством РФ.

Учетная политика ОБЩЕСТВА в 2011 г. определяется следующими положениями:

 

  1. Ведение бухгалтерского учета производить по формам, разработанным организацией, с применением вычислительной техники силами бухгалтерии предприятия.
  2. Основными средствами считать предметы, используемые в производстве продукции (прямо или косвенно) и не предназначенные для последующей перепродажи, служащие более одного года и способные приносить экономические выгоды в будущем.
  3. Активы, которые по критериям могут быть отнесены к основным средствам стоимостью до 40 000 руб. подлежат учету в составе материалов.
  4. Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам производить для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли линейным методом.
  5. В случае невозможности определения срока полезного использования нематериальных активов (НМА), считать эти НМА с неопределенным сроком полезного использования. При этом каждый год надо проверять не исчезла ли неопределенность со сроком, если исчезла, то его надо установить и выбрать способ амортизации.
  6. Учет процесса заготовления материальных оборотных средств осуществляется в оценке по фактической себестоимости с применением счета 10 «Материалы».
  7. Создание ремонтного фонда основных средств не предусматривать, финансирование ремонтных работ производиться путем включения фактических затрат в затраты на производство по мере производства ремонта .
  8. Сроки погашения расходов будущих периодов определять конкретно по видам расходов.
  9. Применять позаказный  метод учета затрат на производство с подразделением на прямые (счета 20 “Основное производство” и 23 “Вспомогательные производства”) и косвенные (счет 26 “Общехозяйственные расходы”). Для всех вариантов калькулируется полная производственная себестоимость продукции.
  10. В конце отчетного периода косвенные расходы включаются в себестоимость продукции в результате списания на прямые затраты. Косвенные расходы не распределяются межу основным и вспомогательным производством, т.к. продукция вспомогательного производства не реализуется на сторону.
  11. Расходы вспомогательных производств, связанные с изготовлением упаковки, списываются в конце месяца на расходы по сбыту (коммерческие расходы).
  12. Расходы по отделу маркетинга учитывать на счете 44 «Расходы по сбыту», по управленческому персоналу, отделу снабжения и разнорабочим - на счете 26 «Общехозяйственные расходы".
  13. Коммерческие расходы списываются на  себестоимость реализованных изделий для определения полной себестоимости продажи продукции.
  14. Страхование от несчастных случаев на производстве осуществляется из расчета 1,6%.
  15. Учет выпуска готовой продукции вести без применения счета 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)”. Готовая продукция оценивается в балансе по фактической производственной себестоимости.
  16. Оценочное обязательство в виде резерва предстоящих расходов на выплату отпускных создается на последний день каждого месяца. Основная сумма резерва определяется произведением количества неиспользованных всеми сотрудниками дней отпусков на конец месяца на среднедневной заработок по организации. Среднедневной заработок определяется делением суммы начисленной всем сотрудникам заработной платы за отработанное время на количество сотрудников и на среднемесячное количество календарных дней (29,4).Основная сумма резерва увеличивается на сумму страховых взносов до месяца, в котором средняя заработная плата на одного работника организации, начисленная нарастающим итогом с начала года, превысит предельную величину доходов, с которой взносы не начисляются (в 2011г – 463000 рублей). Средняя зарплата одного работника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, определяется делением общей суммы по организации за декабрь на количество сотрудников и умноженная на 12 месяцев. Резерв по структурным подразделениям определяется произведением частного от деления общей суммы резерва с учетом страховых взносов на общее количество неиспользованных дней отпуска на количество неиспользованных дней отпуска по каждому структурному подразделению.
  17. Организация создает резерв по сомнительным долгам в случае признания сомнительной дебиторской задолженности. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния должника и оценки погашения долга полностью или частично. Резерв по сомнительным долгам формируется в бухгалтерском учете по правилам ст. 266 НК РФ на конец каждого отчетного квартала.
  18. Отгруженные продукцию, товары и оказанные услуги отражаются в балансе по полной фактической себестоимости, включая расходы по сбыту, подлежащие возмещению покупателями (заказчиками) сверх договорной (контрактной) цены.
  19. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется для целей бухгалтерского учета и налогообложения методом начисления (по мере отгрузки продукции).
  20. Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются по каждому предприятию. Сверка расчетов со всеми предприятиями производится в конце каждого квартала.
  21. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчётности проводить инвентаризацию имущества с 1 ноября по 30 декабря: 1 раз в 3 года по основным средствам, 1 раз в год по материально-производственным запасам, денежным средствам, расчётам с организациями и персоналом.
  22. Из прибыли производится начисление и выплата промежуточных, годовых дивидендов.
  23. Расчеты по налогу на прибыль отражаются с использованием ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Величина текущего налога на прибыль определяется по налоговой декларации. Налоги с разиц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью определяются расчетным путем в регистре-расчете, разработанном организацией, образец которого представлен в виде приложения к учетной политике.
  24. Бухгалтерская отчетность составляется по данным счетов бухгалтерского учета и без использования счетов по данным регистра-расчета о налогах с разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью. В бухгалтерском балансе отражается сальдированная величина отложенных налогов и корректируется величина нераспределенной прибыли на 31.12 на сальдированную величину отложенных активов (+ ОНА или – ОНО); в отчете о прибылях и убытках отражается изменение отложенных налогов на прибыль, текущий налог на прибыль и постоянные налоговые обязательства (активы).
  25. События после отчетной даты, связанные с начислением дивидентов из чистой прибыли 2011г отражаются в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»

 

 

2. Расчетная часть

2.1. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011г 

 

 Содержание операции

 

Сумма

Корреспонденция счетов

Первичные документы,

с указанием номеров 

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.Обнаружено неучтенное  спортивное оборудование.

Поставщик не установлен.

25000

25000

08-4

01-1

91-1

08-4

Сличительная ведомость  рез-тов инвента-ризации ОС, документы,подтверждающие рыночную стоимость,ин-вентарная карточка

2.Обнаружена недостача  бильярдного стола, конкретные  виновные не установлены, подтверждено  уполномоченными органами государственной  власти.   

32000

26000

6000

6000

01-2

02

94

91-2

01-1

01-2

01-2

94

Сличительная ведомость  рез-тов инвента-ризации ОС,

Постановление следственных органов

3.Списан НМА «Технологии  плавки драгоценных металлов» 

-износ

-остаточная стоимость

 

204

204

9796

 

26

05

91-2

 

05

04

04

Акт списания НМА, карточка учета НМА

4.Учтены расходы на рекламу продукции

-учтен НДС

-принят к вычету  НДС

 

2200

396

396

 

44

19

68-3

 

76

76

19

Акт приемки-сдачи оказанных  услуг, счет-фактура

5.Начислены проценты  за предоставленные займы из расчета 15% годовых

(100000*15%/12мес*10мес)

Получены проценты от заемщика

 

 

 

1250

1250

 

 

 

76

51

 

 

 

91-1

76

Бухгалтерская справка-расчет,

Выписка банка

6.Приобретены акции(через  брокера) ОАО «Газпром»

-отражена покупная  стоимость акций

-отражена сумма вознаграждений  брокеру

-отражена сумма НДС,  предъявленная брокером

-сумма НДС, предъявленная  брокером, отражена в стоимости  приобретенных акций

303540

 

300000

 

 

3000

 

540

 

 

540

76

 

58-1

 

 

58-1

 

19

 

 

58-1

51

 

76

 

 

76

 

76

 

 

19

Договор комиссии, выписка  банка, отчет брокера

7.Проведены НИОКР по разработке нового вида продукции,

-расходы по проведению  НИОКР не давшие результат признаны Прочими расходами

-Оплачены с расчетного  счета

 

 

350000

250000

100000

 

350000

 

 

08-8

04

91-2

 

60

 

 

60

08-8

08-8

 

51

Акт приемки-сдачи выпол-ненных работ, акт об оценке результатов  выполненных НИОКР, выписка банка

8.По договору дарения получен обрабатывающий станок

-отражены расходы  на доставку

 

 

-учтен станок в  составе ОС

-оплачены транспортн. расходы

100000

 

5000

900

900

105000

5900

08-4

 

08-4

19

68-3

01-1

60

98-2

 

60

60

19

08-4

51

Договор дарения, акт приема-передачи, акт приемки- сдачи выполненных работ

9.Приобретены материалы  во вспомогательное производство:

-06.12 поступил шелковый  шнур

-НДС

-шелковый шнур передан  в производство

-20.12 поступил бархат

-НДС

-бархат передан в  производство

Оплачены счета поставщиков

(за шелковый шнур  и бархат)

-принят к вычету НДС

 

 

3600

648

1400

 

9400

1692

11000

15340

 

2340

 

 

10

19

23

 

10

19

23

60

 

68-3

 

 

60

60

10

 

60

60

10

51

 

19

Отгрузочные документы  поставщиков

(накладная, счет-фактура), Приходный ордер,

Требование-накладная,

Выписка банка

10. Приобретены материалы  для основного производства:

-01.12 поступило золото

-НДС

-отпущено золото в  производство

-03.12 поступил циркон

-НДС

-отпущен циркон в  производство

-10.12 поступило золото

-НДС

-отпущено золото в производство

-18.12 отпущено золото  в производство

-19.12 поступило золото

-НДС

-19.12 поступил циркон

-НДС

-отпущен циркон в  производство

-25.12 поступил циркон

-НДС

-отпущен циркон в  производство

-отпущено золото в  производство

-28.12 поступил циркон

-НДС

-отпущен циркон в  производство

Оплачены счета поставщиков

(за золото и циркон)

-принят к вычету  НДС

 

 

78000

14040

73000

126000

22680

146000

156000

28080

62000

 

49000

240000

43200

80000

14400

82000

216000

38880

182000

49000

180000

32400

173000

1269680

 

193680

 

 

10

19

20

10

19

20

10

19

20

 

20

10

19

10

19

20

10

19

20

20

10

19

20

60

 

68-3

 

 

60

60

10

60

60

10

60

60

10

 

10

60

60

60

60

10

60

60

10

10

60

60

10

51

 

19

Накладная, счет-фактура,

Приходный ордер, Лимитно-заборная карта

(форма №М-8),

Выписка банка

11.Произведена оплата  за обслуживание сигнализации

1888

76

51

Выписка банка

12.Внесен вклад учредителем в уставный капитал в виде исключительного права пользования землей по согласованной стоимости

-исключительное право учтено  в составе НМА

7800

 

 

 

 

7800

08-5

 

 

 

 

04

75-1

 

 

 

 

08-5

Учредитель-ный договор

 

 

 

Карточка учета НМА

13.Отражена задолженность  за потребленную энергию и  топливо, используемые в процессе  производства

-отражен НДС

-оплачен счет за энергию и  топливо

-принят к вычету НДС

1585

 

 

 

285

 

1870

285

20

 

 

 

19

 

60

68-3

60

 

 

 

60

 

51

19

Счет

 

 

 

Счет-фактура 

 

Выписка банка

14.Получена предоплата  от покупателя

-исчислен НДС с  суммы предоплаты

800000

 

122034

51

 

76-НДС

62.2

 

68-3

Выписка банка

 

Счет-фактура

15.Списана комиссия банком (1%) за перечисление средств на лицевые счета сотрудников

1602

91-2

51

Выписка банка,

Мемориальный ордер

16 Начислены % к уплате  за декабрь 2011г за полученные краткосрочные кредиты и займы по ставке 16% годовых

Рн=4000000*8%*1,8/365дн*31дн=48920

Рб=4000000*16%/365дн*31дн=54356

ППР=54356-48920=5436

 

 

 

 

48920

 

 

5436

 

 

 

 

91.2

 

 

91.2

 

 

 

 

66

 

 

66

Бухгалтерская справка

17.Перечислены все налоги и взносы с заработной платы и заработная плата с расчетного счета за ноябрь

-взнос ФСС

-взносы в ФСС от НС и ПЗ

-взнос ПФ на страховую часть 

-взнос в ПФ на накопит. часть

-взнос в ФФОМС

-взнос в ТФОМС

-зарплата персонала за ноябрь

на карточные счета сотрудников

-НДФЛ

-налог на прибыль

-списан РКО

 

 

 

 

5278

2912

25480

10920

2002

3640

160160

 

21840

25600

3000

 

 

 

 

69-1.1

69-1.2

69-2.1

69-2.2

69-3.1

69-3.2

70

 

68.1

68.2

91.2

 

 

 

 

51

51

51

51

51

51

51

 

51

51

51

Выписка банка

18.Начислена зарплата за декабрь:

-зарплата сотрудников  основного производства

-зарплата сотрудников  вспомогательного производства

-зарплата администрации, снабжения и разнорабочих

-зарплата отдела маркетинга

-Удержан из зарплаты за декабрь НДФЛ

-Удержаны алименты

 

-Создан резерв на  предстоящие расходы на оплату  отпусков

 

 

 

-Откорректирована сумма резерва на  предстоящие расходы на оплату отпусков на 01.12.11г

 

Начислены налоги по з/п  за декабрь основного производства:

-Начислен взнос в ФСС

-Начислен взнос в ТФОМС

-Начислен взнос в ФФОМС

-Начисленвзнос в ПФР стах.часть

-Начислен взнос в ПФР нак.часть

-Начислен страх.взносы  в ФСС от н/с

Начислены налоги по з/п за декабрь вспомогательного производства:

-Начислен взнос в ФСС

-Начислен взнос в ТФОМС

-Начислен взнос в ФФОМС

-Начислен взносв ПФР стах.часть

-Начислен взнос в ПФР нак.часть

-Начислен страх.взносы  в ФСС от н/с

Начислены налоги по з/п  за декабрь отдела маркетинга:

-Начислен взнос в ФСС

-Начислен взнос в ТФОМС

-Начислен взнос в ФФОМС

-Начислен взносв ПФР стах.часть

-Начислен взнос в ПФР нак.часть

-Начислен страх.взносы  в ФСС от н/с

 

 

 

98000

 

57800

 

81400

28300

 

33985

8525

 

 

52005

35945

32121

10707

 

 

150000

 

 

 

2842

1960

3038

19600

5880

 

1568

 

 

 

1676

1156

1792

11560

3468

 

925

 

 

820

566

877

5660

1698

 

453

 

 

 

20

 

23

 

26

44

 

70

70

 

 

26

20

23

44

 

 

96

 

 

 

20

20

20

20

20

 

20

 

 

 

23

23

23

23

23

 

23

 

 

44

44

44

44

44

 

44

 

 

 

70

 

70

 

70

70

 

68-1

76

 

 

96

96

96

96

 

 

91.1

 

 

 

69-1-1

69-3-2

69-3-1

69-2-1

69-2-2

 

69-1-2

 

 

 

69-1-1

69-3-2

69-3-1

69-2-1

69-2-2

 

69-1-2

 

 

69-1-1

69-3-2

69-3-1

69-2-1

69-2-2

 

69-1-2

 

Расчетно-платежные ведомости,

Табели учета рабочего времени

 

 

 

 

Исполнительный лист

Приказ об учетной  политике, бухг.

справка-расчет

 

 

 

Бухгалтерская справка-расчет

Начислены налоги по з/п  за декабрь администрации, снабжения и разнорабочих:

-Начислен взнос в ФСС

-Начислен взнос в ТФОМС

-Начислен взнос в ФФОМС

-Начислен взносв ПФР стах.часть

-Начислен взнос в ПФР нак.часть

-Начислен страх.взносы  в ФСС от н/с

-Начислен налог на имущество

 

 

 

2361

1628

2523

16280

4884

 

1302

34000

 

 

 

26

26

26

26

26

 

26

91.2

 

 

 

69-1-1

69-3-2

69-3-1

69-2-1

69-2-2

 

69-1-2

68.4

Бухгалтерская справка-расчет

19.Отражен выкуп акций у акционеров по рыночной цене

(182*100)

-оплачены выкупленные  акции

18200

 

18200

81

 

80

51

 

81

Решение акционеров о  выкупе акции,

Выписка из реестра акционеров

20.Начислена амортизация по группам объектов ОС

-начислена амортизация  по НМА

 

78500

788,9

 

26

26

 

02

05

Справка-расчет

(таблица №7)

21.Расходы вспомогательного производства (по изготовлению упаковки) списаны на расходы по продаже

122898

44

23

Бухгалтерская справка-расчет

22.Списаны общехозяйственные расходы

241875,9

20

26

Бухгалтерская справка-расчет

23.Оприходована на склад готовая продукция по производственной себестоимости

(с учетом незавершенного  производства 25524руб)

1218516,9

43

20

Накладная на передачу продукции на склад

24.Отражена выручка от реализации продукции(150 комплектов)

-начислен НДС при  реализации

-принят к вычету  НДС с суммы полученной предоплаты

-зачтена предоплата

3632748

 

 

554148

 

122034

800000

62

 

 

90-3

 

68-3

62.2

90-1

 

 

68-3

 

76-НДС

62

Накладная на отпуск продукции

Счет-фактура

25.Списана себестоимость проданной продукции(150 комплектов)

1218516,9

90-2

43

Бухгалтерская справка

26.Списаны расходы на продажу

174179

90-7

44

Бухгалтерская справка

27.Отражена прибыль от реализации продукции

1685904,1

90-9

99-1

Бухгалтерская справка

28.Убыток от прочих доходов и расходов за декабрь:

32504

99-2

91-9

Расчет

29.Налог на прибыль к доначислению:

367923

99-3

68-2

Расчет

30.Закрытие счета 90-1

28382748

90-1

90-9

Расчет

31.Закрытие счета 90-2

13836062,9

90-9

90-2

Расчет

32.Закрытие счета 90-3

4329571

90-9

90-3

Расчет

33.Закрытие счета 90-7

1619183

90-9

90-7

Расчет

34.Закрытие счета 91-1

270000

91-1

91-9

Расчет

35.Закрытие счета 91-2

978754

91-9

91-2

Расчет

36.Закрытие счета 99-2

708754

99-1

99-2

Расчет

37.Закрытие счета 99-3

1667923

99-1

99-3

Расчет

38.Закрытие счета 99-1 Учтена нераспределенная прибыль

6221254,1

99-1

84

Расчет

Информация о работе Бухгалтерская финансовая отчетность