Бюджетный учет

     Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также за своевременное и  доброкачественное создание документов, своевременную передачу их для отражения  в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, создавшие и подписавшие их. Соблюдение графика документооборота контролирует специалист 1 категории Смирнова Н.В.  

Таблица 1.2 – График документооборота в Ворошиловской местной администрации 

 

     4. При обработке бухгалтерских документов используется автоматизированная программа «1С - Бухгалтерия», расчет заработной платы.

     Бухгалтерский учет операций ведется в следующих  регистрах:

- журнал операций – форма 0504071;

- главная книга – форма 0504072;

- кассовая  книга, отчет кассира – форма 0504514;

- приходный ордер – форма 0310001;

- расходный ордер – форма 0310002;

- журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов – форма 031003;

- акт инвентаризации наличных денежных средств – форма 0317013;

- заявление на получение денег  под отчет – форма произвольная;

- платежная ведомость – форма 0504403;

- авансовый отчет – форма 0504049;

- акт на списание материальных ценностей – форма произвольная;

- путевой лист легкового автомобиля – форма №3;

- инвентарная карточка учета основных средств – форма 0504031;

- инвентарная карточка группового учета основных средств – форма 0504032;

- опись инвентарных карточек – форма 0504033;

- инвентарный список нефинансовых активов  - форма 0504034;

- оборотная ведомость по нефинансовым активам – форма 0504035;

- оборотная ведомость по основным средствам до 1000 рублей ведется внесистемно – форма 285.

     5. Реальность и достоверность содержащейся в отчетности информации об имуществе, обязательствах администрации, финансовом положении и результатах деятельности в отчетном периоде зависят от своевременности и полноты проведения годовой инвентаризации.

     Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского баланса и отчета учреждение обязано проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

     Порядок проведения и срок инвентаризаций определяется распоряжением главы местной администрации.

     Перед началом инвентаризации готовятся  бланки инвентаризационных описей, сличительные ведомости, проверяется наличие и состояние инвентарных книг.

     В Ворошиловской местной администрации результаты инвентаризации оформляются:

     - инвентаризационной описью (сличительной  ведомостью) ф. 401 -по объектам основных средств, предметам малоценного инвентаря, материальным запасам, готовой продукции;

     - актом инвентаризации наличных  денежных средств ф. 0309014 - по наличным денежным средствам;

     - актом инвентаризации расчетов  с покупателями, поставщиками и  прочими дебиторами и кредиторами  ф. 0309016 - по расчетам;

     - актом о результатах инвентаризации  ф. 835 с прилагаемой ведомостью расхождений ф. 836.

     Инвентарная комиссия создается в учреждении и не меняется в течение отчетного года. Для проведения инвентаризации имущества и на ежемесячное списание запасных частей к пожарным автомашинам и ГСМ, производственного и хозяйственного инвентаря создана постоянно действующая комиссия:

     Председатель  комиссии:

     Глава администрации  -  Вершинин А.П.      

     Члены комиссии:

     1. Специалист 1 категории по ведению бухгалтерского учета – Смирнова Н.В.

     2. Специалист 2 категории –  Груздева Е.М.

     Для проведения инвентаризации кассы и  бланков строгой отчетности создана комиссия в составе:

     Председатель  комиссии:

     Глава администрации –  Вершинин А.П.      

     Члены комиссии:

     Специалист 1 категории – Смирнова Н.В.

     Специалист 2 категории –  Груздева Е.М.

     Специалист 2 категории – Назарова М.А.

     По  итогам инвентаризации комиссия составляет итоговый документ - акт, в котором фиксируются:

     - состояние учета;

     - факты недостач, излишков, порчи, утраты;

     - предложения по устранению выявленных недостатков.

     Акт, подписанный членами комиссии, рассматривается  и утверждается главой местной администрации и хранится в учетном деле в бухгалтерской службе.

     В целях обеспечения достоверности  данных бухгалтерского учета и отчетности инвентаризация проводится сплошным порядком всего имущества организации независимо от его места нахождения и всех видов финансовых обязательств в XI и XII месяцах.

     Инвентаризация денежных средств в кассе и бланков строгой отчетности проводится 1 раз в месяц.

     Наиболее  часто используемые подстатьи бюджетной классификации, перечень документов, необходимых в расчетах и применяемый метод планирования объема расходов, используемые в Ворошиловской местной администрации:

     КБК 211 «Заработная плата» - штатное расписание, утвержденное главным распорядителем, нормативные акты, регламентирующие систему оплаты труда, справки о районных коэффициентах и северных надбавках в регионе.

     КБК 212 «Прочие выплаты» - штатное расписание, нормативные акты, регламентирующие выплату компенсаций, план повышения квалификации, данные о среднегодовом количестве командировок (для части расчета суточных при командировках).

     КБК 213 «Начисления на оплату труда» - Глава 24 НК РФ «ЕСН».

     КБК 221 «Услуги связи» - размер абонентской платы телефона, за пользование Интернетом, стоимость радиоточки, стоимость одного почтового отправления, стоимость конвертов и знаков почтовой оплаты; количество телефонных точек, радиоточек, среднегодовое количество почтовых отправлений; данные о сложившихся расходах по услугам телефонной связи, почтовых услугах.

     КБК 222 «Транспортные услуги» - план повышения  квалификации, данные о среднегодовом  количестве командировок (для части  расчета проезда в командировки); стоимость проезда до пункта командировки; данные о среднегодовых расходах по найму транспорта; стоимость проездных билетов, количество экспедиторов.

     КБК 223 «Коммунальные услуги» - сведения о потребности в энергетических ресурсах (теплоэнергия, газ, уголь, мазут) и воде в натуральном выражении; сведения о количестве приборов учета воды; данные о тарифах на коммунальные услуги.

     КБК 224 «Арендная плата за пользование  имуществом» - количество арендуемых зданий и сооружений; площадь арендуемых помещений, ставки арендной платы.

     КБК 225 «Услуги по содержанию имущества» - план капитального, текущего ремонта  зданий и сооружений; план ремонта  коммунальных сетей; количество легковых автомобилей; расчет стоимости техобслуживания  одного автомобиля. Перечень работ  по текущему ремонту автомобиля (усредненный по данным прошлых лет), стоимость текущего ремонта одного автомобиля в год; данные по среднегодовым расходам на профилактику и заправку оргтехники; данные о количестве договоров на техническое и аварийное обслуживание помещений, на техническое обслуживание газопроводов, дератизацию, дезинсекцию и т.п., сведения о тарифах на данные виды услуг и др.

     КБК 226 «Прочие услуги» - план повышения  квалификации, данные о среднегодовом  количестве командировок (для расчета  оплаты проживания в командировках); данные о количестве автомобилей, мощности двигателя для расчета платежей ОСАГО. План информатизации учреждения; сведения о заключенных договорах на вневедомственную охрану, план подписки на периодические издания.

     КБК 290 «Прочие расходы» - НК РФ, иные нормативные документы, регламентирующие уплату налогов, сборов, пошлин, лицензий в бюджеты всех уровней.

     КБК 310 «Увеличение стоимости основных средств» - нормы обеспеченности основными  средствами (утверждены главным распорядителем); сведения о фактической обеспеченности основными средствами; сведения о ценах на объекты основных средств.

     КБК 320 «Увеличение стоимости нематериальных активов» - сведения о потребности  в объектах нематериальных активов; сведения о ценах на объекты нематериальных активов.

     КБК 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - нормы обеспеченности материальными  запасами (утверждены главными распорядителями); данные о количестве автотранспорта, утвержденных нормах пробега и расхода  ГСМ; данные о стоимости ГСМ; средние  данные о количестве и цене запчастей, используемые в год на один автомобиль; данные о годовой потребности в канцтоварах, бумаге, картриджах, хозтоварах и т.п, стоимости единицы материалов. Сведения о потребности в котельно-печном топливе, стоимость топлива и др.

     Учетной политикой Ворошиловской местной  администрации также утвержден  порядок выдачи наличных денежных средств  под отчет и оформления отчетов  по их использованию. Выдача наличных денежных средств под отчет осуществляется на срок не более 30 дней, а командировочные в течение 3 дней, при условии ознакомления подотчетных лиц с порядком выдачи наличных денежных средств под отчет и оформление отчетов по их использованию  утверждаемого главой администрации.

     В учетной политике Ворошиловской местной администрации отражается и порядок хранения документов бухгалтерского учета, т. к. это - составная часть организации документооборота. Все документы, имеющие отношение к бухгалтерскому учету, формируются в дела с учетом сроков хранения документов на основании номенклатуры дел.

     Номенклатура  дел на предстоящий календарный  год составляется специалистом 1 категории  Смирновой Н.В. и передается ответственному исполнителю для составления общей номенклатуры.  Дела с бухгалтерскими документами хранятся в бухгалтерии администрации. Через год после завершения дел в делопроизводстве дела постоянного хранения, дела временного хранении (до 10 лет) обрабатываются ответственным исполнителем для передачи в архив.