Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии ООО "Торговый дом "Семел"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Января 2012 в 14:20, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы - проведение аудита расчетов с подотчетными лицами.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
изучить нормативно-правовую базу регулирования расчетов с подотчетными лицами;
изучить порядок проведения аудита расчетов с подотчетными лицами;
изучить типовые ошибки при проведении аудита расчетов с подотчетными лицами;
провести аудиторскую проверку расчетов с подотчетными лицами на примере предприятия ООО «Торговый дом «Семел».

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….......... 3
1 Теоретические основы аудита расчетов с подотчетными лицами 5
1.1 Аудит расчетов с подотчетными лицами ...……………………………... 5
1.2 Нормативное регулирование аудита расчетов с подотчетными лицами ………………………………………………………………………………. 11
1.3 Типичные нарушения в учете расчетов с подотчетными лицами……... 15
2 Организационно-экономическая характеристика ООО "Торговый дом "Семел"…………………………………………………………………….. 20
3 Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии ООО "Торговый дом "Семел"………...………………………………………… 27
3.1 Планирование аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами……………………………………………………………………… 27
3.2 Оценка системы внутреннего контроля ………………………………… 29
3.3 Определение уровня существенности и аудиторского риска …............. 31
3.4 Составление плана и программы аудита расчетов с подотчетными лицами ………………………….………………………………………….. 35
3.5 Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии ООО "Торговый дом "Семел"………...……………………………………….... 36
Выводы и предложения…………………………………………………………. 40
Список литературы…………………………………………

Скачать архив (117.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

мой аудит.doc

— 469.50 Кб (Скачать файл)
 
 

Директор  ООО «ТД «Семел»                                                                           С.И. Мелентьев

Руководитель  аудиторской проверки                                                              О.В. Кочеткова

01.04.2011 
 
 
 
 

     Приложение  Ж

     Программа аудита 

Проверяемая организация ООО «Торговый  дом «Семел»
Период аудиторской проверки 2010 год
Руководитель  аудиторской группы Кочеткова О.В.
Состав  аудиторской группы Кочеткова О.В., Санкова А.А.
Уровень существенности 100 тыс. руб.
Аудиторский риск 5 %
 
 
 
 
 
 
№ п/п Перечень аудиторских  процедур по разделам аудита Период проведения аудита Исполнитель Рабочие документы  аудитора
1 Проверка наличия  распорядительных документов,  отражающих информацию о расчетах с подотчетными лицами 03.04.2011 г. Кочеткова О.В., Санкова А.А. - Приказ об  учетной политике, приказы руководителя о направлении работников в командировку, список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы.
2 Проверка организации  первичного учета расчетов с подотчетными лицами:

-проверка  полноты и правильности оформления  авансовых отчетов;

-проверка  достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, приобретенных  подотчетными лицами;

-проверка  полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах;

-проверка  организации хранения документов.

 04.04.2011 г. Кочеткова О.В., Санкова А.А. Первичные документы (накладные, доверенности, товарные чеки, чеки ККТ, авансовые отчеты, командировочные удостоверения, служебные задания и др.)
3 Проверка правильности организации и учета командировочных  расходов:

- проверка  наличия и правильности оформления документов, необходимых при направлении работника в командировку;

- проверка  наличия оправдательных документов  для возмещения сумм командировочных расходов;

- проверка  обоснованности выплаты суточных  за каждый день нахождения  командированного работника в командировке;

- проверка  целевого использования подотчетных  сумм.

 05.04.2011 г. Кочеткова О.В. - служебное  задание по форме N Т-10а;

- приказ (распоряжение) о направлении работника  в командировку по форме N Т-9;

- командировочное  удостоверение по форме N Т-10;

-авансовый  отчет;

- документы  о найме жилого помещения, фактических  расходах по проезду  и об иных расходах, связанных с командировкой;

- отчет  о выполненной работе в командировке.

4 Проверка правомерности  и оформления представительных расходов:

- проверка  наличия смет представительских расходов;

- проверка  соответствия фактических размеров  представительских расходов сметам;

- проверка  правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм. 

 05.04.2011г. Санкова А.А. - приказ руководителя  о нормативах представительских расходов и перечне лиц, ответственных за использование средств;

- сметы  представительских расходов;

-авансовый  отчет;

- первичные  документы, подтверждающие расходы по приему делегации (чеки ККМ, товарные чеки, закупочные акты и т.п.).

5 Проверка полноты  и правильности синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами:

- проверка  соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам

синтетического  учета;

- проверка  правильности отражения в отчетности  итоговых данных по расчетам с подотчетными лицами;

– проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами.

– проверка соответствия записей в авансовых  отчетах и журнале-ордере

№ 7 «Расчеты с подотчетными лицами» и Главной  книге.

 06.04.2011г. Кочеткова О.В., Санкова А.А. - первичные 

документы;

- авансовые  отчеты;

- Бухгалтерский 

баланс;

- Главная  книга;

- Журнал-ордер  №7.

 

Директор  ООО «ТД «Семел»                                                                           С.И. Мелентьев

Руководитель  аудиторской проверки                                                              О.В. Кочеткова

01.04.2011 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  З

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Аудируемое  лицо: ООО «Торговый дом «Семел».

     Место нахождения: г. Оренбург ул. Деповская, д.56

     Государственная регистрация: № 1245693281763 от 22 июля 2004 г.

     Аудитор: ООО «Аудитор»

     Место нахождения: 460046 г. Оренбург, ул. Липовая, 1

     Государственная регистрация: № 1027301169610 от 15 июля 2006 г.

     Лицензия: лицензия на осуществление аудиторской  деятельности Министерства Финансов РФ № Е 102031.

     Мы  провели аудит прилагаемой бухгалтерской  отчетности организации ООО «Торговый дом «Семел, состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2010 года и отчета о прибылях и убытках. 

     Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую  отчетность 

     Руководство аудируемого лица несет ответственность  за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. 

     Ответственность аудитора 

     Наша  ответственность заключается в  выражении мнения о достоверности  бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили  аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

     Аудит включал проведение аудиторских  процедур, направленных на получение  аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской  отчетности и раскрытие в ней  информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление достоверной бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих условиям задания аудиторских процедур.

     Аудит также включал оценку надлежащего  характера применяемой учетной  политики и обоснованности оценочных  показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.

     Мы  полагаем, что полученные в ходе аудита доказательства представляют достаточные основания для выражения мнения с оговоркой о достоверности бухгалтерской отчетности. 

     Основание для выражения  мнения с оговоркой 

     В ходе проверки были выявлены нарушения в порядке оформления расчетов с подотчетными лицами, т.е отсутствие приказов, выдача денежных средств лицу, которое не отчиталось по предыдущей подотчетной сумме, несоблюдение сроков отчета по полученным суммам и т.п, которые не влияют на показатели отчетности проверяемой организации. 

     Мнение с оговоркой 

     По  нашему мнению, за исключением нарушений в порядке оформления расчетов с подотчетными лицами, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации ООО «Торговый дом «Семел по состоянию на 31.12.2010 года, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2010 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности. 

Руководитель  ООО «Аудитор»____________________ С.И. Иванов 

Руководитель  аудиторской группы_________________ О.В. Кочеткова  
 

Информация о работе Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии ООО "Торговый дом "Семел"