Аудит расчетов по кредитам и займам на примере ООО "НПО Энергосвязьпроект" Бобровского района Воронежской области

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец года

Дебиторская задолженность:

краткосрочная

210

58 972

689 774

721 422

27 324

в том числе просроченная

211

2 808

-

-

13 432

из нее длительностью свыше 3 месяцев

212

2 808

-

-

13 432

долгосрочная

220

-

-

-

-

в том числе просроченная

221

-

-

-

-

из нее длительностью свыше 3 месяцев

222

-

-

-

-

из стр. 220 
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

223

-

-

-

-

Кредиторская задолженность:

краткосрочная

230

86 630

1 194 027

1 192 686

87 971

в том числе просроченная

231

3 404

-

-

2 305

из нее длительностью свыше 3 месяцев

232

3 404

-

-

2 305

долгосрочная

240

-

-

-

-

в том числе просроченная

241

-

-

-

-

из нее длительностью свыше 3 месяцев

242

-

-

-

-

из стр. 240 
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

243

-

-

-

-

Обеспечения:

полученные

250

-

-

-

-

в том числе от третьих лиц

251

-

-

-

-

выданные

260

-

-

-

-

в том числе третьим лицам

261

-

-

-

-

Наименование организации

Код стр.

Остаток на конец года

Всего

в том числе длительностью свыше 3 месяцев

ОАО "Дальтрансмаш"

270

396

-

г. Находка ОАО МЗ "Находкасталь"

271

338

-

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Начислено (образовано)

Использовано

Остаток на конец года

Собственные средства организации – всего

410

8 419

18 882

6 597

20 704

в том числе:

амортизация основных средств

411

-

-

-

-

амортизация нематериальных активов

412

-

-

-

-

прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления)

413

8 419

18 882

6 597

20 704

прочие

414

-

-

-

-

Привлеченные средства – всего

420

23 217

187 806

172 274

38 749

в том числе:

кредиты банков

421

23 217

186 994

171 462

38 749

заемные средства других организаций

422

-

-

-

-

долевое участие в строительстве

423

-

-

-

-

из бюджета

424

-

812

812

-

из внебюджетных фондов

425

-

-

-

-

прочие

426

-

-

-

-

Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)

430

31 636

206 688

178 871

59 453

Справочно:

Незавершенное строительство

440

43 549

5 912

5 938

43 523

Инвестиции в дочерние общества

450

-

-

-

-

Инвестиции в зависимые общества

460

-

-

-

-

Наименование показателя

Код стр.

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Паи и акции других организаций

510

-

-

-

-

Облигации и другие долговые обязательства

520

-

-

200

3 374

Предоставленные займы

530

-

-

-

-

Прочие

540

9 507

10 043

-

-

Справочно:

По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

540

-

-

-

-

Наименование показателя

Код стр.

За отчет. год

За пред. год

Материальные затраты

610

328 783

112 642

Затраты на оплату труда

620

32 259

17 747

Отчисления на социальные нужды

630

12 871

6 832

Амортизация основных средств

640

3 890

3 332

Прочие затраты

650

23 931

22 476

Итого по элементам затрат

660

401 734

163 029

Из общей суммы затрат отнесено на непроизводственные счета

661

-

-

Проверяемая организация

ООО "НПО Энергосвязьпроект"

Период аудита

01.02.2013-10.03.2013

Количество человеко-часов

520

Руководитель аудиторской группы

Попов А.М.

Состав аудиторской группы

Попов А.М.,  Минаев А.В.

Планируемый аудиторский риск

5%

Планируемый уровень существенности

2,8%

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечание

1

Формирование аудиторской группы

1-2.02

Попов А.М.

2

Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита

1-2.02

Минаев А.В.

3

Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита

3-4.02

Попов А.М

4

Проведение аудита согласно программы

7-11.02

Минаев А.В.

5

Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита

14-16.02

Минаев А.В..

6

Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур

17-18.02

Попов А.М.

7

Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита

21-23.02

Минаев А.В.

8

Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита

24-28.02

Попов А.М.,

Минаев А.В

9

Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита

1-8.03

Попов А.М.

10

Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита

9-10.03

Попов, Минаев

Проверяемая организация

ООО "НПО Энергосвязьпроект"

Период аудита

01.02.2013-10.03.2013

Количество человеко-часов

520

Руководитель аудиторской группы

Попов А.М.

Состав аудиторской группы

Попов А.М, Минаев А.В

Планируемый аудиторский риск

5%

Планируемый уровень существенности

2,8%

№

п/п

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Примечание

1

Анализ учредительных документов, учетной политики, организации хозяйственной деятельности. Классификация хозяйственных операций, оценка достоверности данных в книге покупок и в книге продаж

1-2.02

Попов А.М

Аналитический обзор

2

Анализ обоснованности учетной политики

1-2.02

Минаев А.В.

Аналитический обзор

3

Разработка аналитических таблиц

3-4.02

Попов А.М.

Аналитические таблицы

4

Проверка правильности распределения и достоверности отражения на счетах бухгалтерского учета. Формирование корректирующих проводок

7-25.02

Попов А.М

Аналитические таблицы

5

Обобщение результатов пересчетов за проверяемый период

1-4.03

Попов А.М,

Минаев А.В.

Аналитические таблицы

6

Архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета

7-10.03

Попов А.М

Отчет