Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Надежда»

где - прибыль от продажи; - выручка от продажи.

2. чистая рентабельность определяется по формуле 2:

,                                                                                   (2)

где  - чистая прибыль.

3. экономическая рентабельность или рентабельность активов определяется по формуле 3:

,                                                    (3)

4. рентабельность собственного капитала определяется по формуле 4:

,                                                                                    (4)

где СК – собственный капитал.

5. рентабельность оборотного капитала определяется по формуле 5:

. [3, c 152]                      (5)

В завершении написания теоретической части можно сделать выводы.

Финансовый результат представляет собой конечный экономический итог хозяйственной деятельности организации и выражается в форме прибыли или убытка, который определяется как разница между доходами и расходами организации.

На величину прибыли в производственной деятельности оказывают влияние факторы субъективного характера и объективные, не зависящие от деятельности хозяйственного объекта.

Субъективные факторы: организационно-технический уровень управления предпринимательской деятельностью, конкурентоспособность выпускаемой продукции, уровень производительности труда, затраты на производство и реализацию продукции, уровень цен на готовую продукцию.

Объективные факторы: уровень цен на потребляемые материалы и энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений.

Анализ позволяет оценить динамику показателей в целом  по  организации, структурным подразделениям и сегментам деятельности; оценить эффективность использования прибыли; раскрыть резервы, выявление которых повысит прибыль и рентабельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Комплексная оценка анализа хозяйственной деятельности ОАО «Надежда»
1. Экономические условия хозяйственной деятельности

 

Открытое акционерное общество  «Надежда» образовано 16 января 2006 года, занимается выращиванием и переработкой свиней, занимает площадь 236 гектаров.

Юридический адрес: 307800 Курская область, г. Суджа,  ул.1 Мая, д.19.

Директор ОАО «Надежда» - Данилин Евгений Викторович.

Основной целью общества является получение прибыли путем удовлетворения потребностей в продукции, работах, услугах населения.

В настоящее время ОАО «Надежда» включает в себя:

1. свинокомплекс общей мощностью 50 тысяч свиней в год;
2. племенной репродуктор закрытого типа по производству 20 тысяч голов свиней в год, в том числе 4,5 тысяч племенных;
3. свинокомплекс закрытого типа общей мощностью 60 тысяч голов свиней в год;
4. свинокомплекс закрытого типа общей мощностью 40 тысяч голов свиней в год;
5. мясохладобойню производительностью  40 голов свиней в час, годовая мощность 87 360 голов в одну смену.

Основными видами выпускаемой продукции являются:

1. племенные свинки;
2. полуфабрикаты (основными из которых являются: фарш домашний, гуляш «Фирменный», шашлык «Для пикника», колбаса «По-домашнему», колбаски «Для гриля»);
3. готовая продукция (основными из которых являются: карбонат «Деликатесный», шейка «Ароматная», свинина «Любительская», грудинка бескостная «Столичная», колбаса п/к «Деликатесная», уши в/к щековина в/к, печень в шпике, грудинка «По-итальянски», шпики копченые и вареные, чипсы «Сицилия» с/к, балык «Верона» с/к и др.).

 

Таблица 1 - Показатели размера предприятия

Показатель	Годы		Абс. откл, +/-	Темп роста, %
	2010 г.	2011 г.
Выпуск продукции, тыс. руб.	471349,1	697977,2	226628,1	148,1
Выручка от реализации, тыс.руб.	428577	634548	205971	148,1
Себестоимость, тыс. руб.	340189	482259	142070	141,8
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	404113	572039	167926	141,6

 

Выпуск продукции увеличился в 2011 году на 226628,1 тыс. руб. или 148,1% и  составил 697977,2 тыс. руб. Этот результат подъема производства  связан с получением в 1 квартале 2011 года первого опороса на репродукторе закрытого типа, а также с началом функционирования мясохладобойни в апреле этого же года. На нашем предприятии также наблюдается рост выручки, которая за 2011 год составила 634548 тыс. руб., что на 205971 тыс. руб. или 148,1%  больше, чем в предыдущем, и себестоимости равной 482259 тыс. руб., что на 142070 тыс. руб. или 141, 8% выше базисного периода.

Имеет место увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 167926 тыс. руб. или 141, 6%, что составляет 572039 тыс. руб. Это произошло по причине строительства репродуктора закрытого типа по производству 20 тысяч голов свиней в год, в том числе 4,5 тыс. племенных, и мясохладобойни производительностью 40 голов свиней в час.

 

Таблица 2 - Структура денежной выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Вид продукции (работ, услуг)	2010 г.		2011г.		Отклонение, ±
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Свинина в живой массе	295290	68,90	471469	74,30	176179	5,40
Полуфабрикаты и готовая продукция	133287	31,10	163079	25,70	29792	-5,40
Итого	428577	100,00	634548	100,00	205971	0,00

 

В структуре  продукции свинина в живой массе на 2010 год составляет 68,9% или 295290 тыс. руб., в 2011 году наблюдается ее рост на 5,4% или 176179 тыс. руб.  Соответственно, наблюдается спад полуфабрикатов и готовой продукции на 5,4% или 29792 тыс. руб.

Рисунок 1 структура продукции ОАО «Надежда» за 2010 – 2011 годы.

Из рисунка 1 наглядно видно соотношение видов продукции предприятия.

Далее проведем анализ изменений актива баланса ОАО «Надежда» за 2010 – 2012 гг.

 

Таблица 3 - Характеристика имущественного положения предприятия

Показатель	Годы			Абс. Отклонение		Темп роста, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Имущество всего	892206	992877	1929464	100671	936587	111,28	194,33
Внеоборотные активы, всего	712885	797990	1511393	85105	713403	111,94	189,40
в % к итогу имущества,	79,90	80,37	78,33	0,47	-2,04	100,59	97,46
Основные средства, всего	404113	572039	743937	167926	171898	141,55	130,05
в % к итогу внеоборотных активов	56,69	71,68	49,22	15,00	-22,46	126,46	68,66
Оборотные активы, всего	179321	194887	418071	15566	223184	108,68	214,52
в % к итогу имущества,	20,10	19,63	21,67	-0,47	2,04	97,66	110,39
Запасы, всего	109175	133982	215378	24807	81396	122,72	160,75
в % к итогу оборотных активов	60,88	68,75	51,52	7,87	-17,23	112,92	74,94
Дебиторская задолженность, всего	56908	51006	201251	-5902	150245	89,63	394,56
в % к итогу оборотных активов	31,74	26,17	48,14	-5,56	21,97	82,47	183,93
Денежные средства, всего	11876	8119	1004	-3757	-7115	68,36	12,37
в % к итогу оборотных активов	6,62	4,17	0,24	-2,46	-3,93	62,90	5,76

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что имущество предприятия в 2012 году  по сравнению с 2011 увеличилось  на 936587 тыс. руб. Увеличение значений показателей характерно практически для всех статей отчетности.

Внеоборотные активы представлены основными средствами, сумма которых увеличилась в 2012 года  по сравнению с 2011 на 171 898 тыс. руб. В 2011 году доля внеоборотных активов в общем объеме имущества предприятия составляла 80, 37%, в 2012 – 78,33%. Таким образом, величина данного показателя в 2012 году  по сравнению с 2011годом   сократилась на 2,04%.

Что касается оборотных активов, то они в 2012 году по сравнению с 2011 увеличились на 223 184 тыс. руб.   Одна из статей данного раздела, которая называется «Запасы» в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась на 24 807 тыс. руб., а в 2012 году по сравнению с 2011 увеличилась на 81 396 тыс. руб.

Если говорить о краткосрочной дебиторской задолженности, то в 2011 году по сравнению 2010 уменьшилась на 5 902 тыс. руб., а в 2012 по сравнению с 2011 годом увеличилась на 150 245 тыс. руб. Доля краткосрочной дебиторской задолженности по отношению к оборотным активам в 2010 году  составляла 31,74%, в 2011 году– 26,17,%, а в 2012 – 48,14%. Можно сделать вывод о том, что доля краткосрочной дебиторской задолженности по отношению к оборотным активам в 2012 году по сравнению с 2011 увеличилась на 21,97%.

Однако одна из статей данного раздела, которая называется «Денежные средства» в 2011 году по сравнению с 2010 уменьшилась на 3 756 тыс. руб., а в 2012 году по сравнению с 2011 уменьшилась на 7115 тыс. руб. Доля денежных средств к итогу оборотных активов в 2012 году по сравнению в 2011 увеличилась на 5,76%.

Далее проведем анализ изменений пассива баланса ОАО «Надежда».

Таблица 4 - Размер и структура капитала предприятия

Показатель	Годы			Абс. отклонение		Темп роста, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Источники, всего	892206	992877	1929464	100671	936587	111,28	194,33
Собственный капитал, всего	129640	277720	430380	148080	152660	214,22	154,97
в % к итогу источников	14,53	27,97	22,31	13,44	-5,67	192,50	79,75
Уставный капитал, всего	100	100	100	0	0	100,00	100,00
в % к итогу собственного капитала	0,08	0,04	0,02	-0,04	-0,01	46,68	64,53
Нераспределенная прибыль, всего	129540	277620	430280	148080	152660	214,31	154,99
в % к итогу собственного капитала	99,92	99,96	99,98	0,04	0,01	100,04	100,01
Долгосрочные кредиты и займы, всего	707858	653520	1330381	-54338	676861	92,32	203,57
в % к итогу источников	79,34	65,82	68,95	-13,52	3,13	82,96	104,76
Заемный капитал, всего	707858	653520	1330381	-54338	676861	92,32	203,57
в % к итогу долгосрочных кредитов и займов	100	100	100	0	0	100,00	100,00
Краткосрочные обязательства, всего	54708	61637	168703	6929	107066	112,67	273,70
в % к итогу источников	6,13	6,21	8,74	0,08	2,54	101,24	140,84

 

 

 

Показатель	Годы			Абс. отклонение		Темп роста, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Краткосрочные кредиты и займы, всего	3700	0	0	-3700	0	0,00	-
в % к итогу краткосрочных обязательств	6,76	0,00	0,00	-6,76	0,00	0,00	-
Кредиторская задолженность, всего	51008	58921	161894	7913	102973	115,51	274,76
в % к итогу краткосрочных обязательств	93,24	95,59	95,96	2,36	0,37	102,53	100,39

 

Величина собственных средств предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась на 148 080 тыс. руб., а в 2012 году по сравнению с 2011 увеличилась на 202 660 тыс. руб. Следует отметить, что собственный капитал ОАО «Надежда» представлен двумя статьями баланса «Уставной капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Доля собственных средств в общем объеме источников образования имущества в 2010 году составила 14,53%, в 2011 – 27,97%, а в 2012 – 22,31%.

Раздел долгосрочные кредиты и займы представлен только заемными средствами. По сравнению с 2010 годом они уменьшились на 54338 тыс. руб., а  по сравнению с 2011 увеличились на 676861 тыс. руб.

Общий объем краткосрочных обязательств в 2011 году по сравнению с 2010 увеличился на 6 929 тыс. руб., а в 2012 году  по сравнению с 2011 увеличился на 107 066 тыс. руб. Доля краткосрочных обязательств в % к итогу источников в 2010 году составила 6,13%, в 2011 – 6,21%, а в 2012 – 8,74%. Данный раздел представлен заемными средствами и кредиторской задолженностью. Наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность, которая составила в % к итогу краткосрочных обязательств: 93,24% в 2010г., 95,59% в 2011г. и 95,96% в 2012г.