Анализ финансового состояния ООО «Виренд Интернейшнл»

На начало года Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) составили 0 рублей, на конец года 1435 рублей, таким образом абсолютное изменение составило (-1435) рублей, на начало года относительная величина составила 0%, на конец года 1,166%, изменение в структуре составило 1,166%. Изменение в процентах на начало года и на конец года составило 0%.

На начало года итоговая строка по II разделу составила 252907 рублей, на конец года 120286 рублей, таким образом абсолютное изменение составило (-132621) рубль, на начало года относительная величина составила 98,747%, на конец года 97,696%, изменение в структуре составило (-1,051). Изменение в процентах на начало года составило 75,39%, на конец года 99,72%.

Исходя из выше перечисленного на начало года Баланс составил 256115 рубле, на конец года 123123 рублей, таким образом абсолютное изменение составило (-132992) рубля, на начало и на конец года относительная величина составила 100%, что соответствует норме, изменение в структуре составило 0,что тоже совпадает с нормой. Изменение в процентах на начало и на конец года составило 100%,что соответствует оптимальному значению.

Вывод по Пассиву баланса: на начало и на конец периода Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) составил 1000 рублей, следовательно изменения в абсолютной величине составили 0 рублей, на начало года относительная величина составляет 0,39%, на конец года 0,812%. Изменение в структуре составило 0,422%,  изменение в процентном соотношении к величине на начало и на конец года составило 0 %.

На начало года Нераспределенная прибыль ( непокрытый убыток) составляют 15173, на конец года 12649 рублей, следовательно изменения в абсолютной величине составили 2524 рубля, относительная величина на начало года 6,31%, на конец года 11,09%. Изменение в структуре  на начало года составило 4,78%,  изменение в процентном соотношении к величине на начало составило 0%, на коне года 1,9%.

На начало года итоговая строка по III разделу составила 16173рубля, на конец года составила 13649 рублей, таким образом абсолютное изменение составило 2524 рубля, на начало года относительная величина составила 6,31%, на конец года 11,09%, изменение составило 4,78%. Изменение в процентном соотношении к величине на начало составило 0%, на конец года составило 1,9%.

На начало периода Заемные средства составили 2 рубля, на конец года 0 рублей, таким образом абсолютное изменение составило (-2)рубля, на начало года относительная величина составила 0,00078%, на конец года составило 0%, изменение в структуре составило (-0,00078)%. Изменение в процентном соотношении к величине на начало и на конец года составило 0%.

На начало периода Кредиторская задолженность составила 239940 рублей, на конец года 109474 рубля, таким образом абсолютное изменение составило (-130466) рублей, на начало года относительная величина составила 93,69%, на конец года 88,91%, изменение в структуре составило (-4,78)%. Изменение в процентном соотношении к величине на начало года составило (-54,374)%, на конец года 98,1%.

На начало года итоговая строка по IV разделу составила 239942 рубля, на конец года 109474рубля, таким образом абсолютное изменение составило (-130468) рублей, на начало года относительная величина составила 93,69%, на конец года 88,91%, изменение в структуре составило (-4,78)%. Изменение в процентном соотношении к величине на начало года составило (-54,374)%, на конец года 98,1%.

Исходя из выше перечисленного на начало года Баланс Пассива составил 256115 рублей, на конец года составил 123123 рубля, таким образом абсолютное изменение составило (-132992) рубля, на начало и на конец года относительная величина составила 100%,что соответствует норме, изменение в структуре составило 0%. Изменение в процентном соотношении к величине на начало года составило 0% на конец года составило 100%.

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Таблица 7 - Группировка активов организации в зависимости от степени ликвидности

Наименование показателя	2012год
	Н.г.\	К.г.
А1	168628	30
А2	32156	369
А3	25148	466
А4	35364	257
П1	109474	1399
П2	2000	26
П3	239942	-
П4	0	- 277

 

1. Наиболее ликвидные активы (А1);

     2. Быстро реализуемые  активы (А2);

     3.Медленно реализуемые  активы (А3);

      4. Трудно реализуемые  активы (А4).

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

1. Наиболее срочные обязательства (П1);
2. Краткосрочные пассивы (П2);

3. Долгосрочные пассивы (П3);

  4. Постоянные пассивы или устойчивые (П4).

2012 н.г:    А1 П1,  30 1456;              к.г.  А1 П1,  30 1399;

                    А2 П2,  550 194;                    А2 П2,  369 26;

                    А3 П3,   431   0 ;                       А3 П3,   466   0;

                    А4 П4,   33   - 412.                  А4 П4,   257   - 277.

Неравенства А1 П1, А2 П2 и А4 П4  имеют знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, т.е. ликвидность баланса ООО «Виренд Интенейшнл»  отличается от абсолютной.

Так как не выполняются первое и второе условия, можно сделать вывод, что ООО «Виренд Интенейшнл» неплатежеспособно на ближайшую перспективу.

Невыполнение четвертого неравенства А4 П4 характеризует баланс ООО «Виренд Интенейшнл» как неликвидный, это  свидетельствует о том, что не соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости – наличия у организации собственных оборотных средств.

В структуре баланса отсутствуют долгосрочные пассивы, ООО «Виренд Интенейшнл» не привлекает в качестве источника формирования имущественного потенциала долгосрочные обязательства, а значит, вынуждена увеличивать удельный вес краткосрочных обязательств.

Анализ и оценка платежеспособности.

 

 

Таблица 8 - Показатели платежеспособности:

Показатели	Нормальное значение	2012год
		На н.г.	На к.г.	Абсолютное отклонение
	0,1…0,7	0,2	0,7	- 0,5
	0,7…0,8	0,8	0,5	0,3
	min=1,5;     2,0…3,5	1,05	1,09	- 0,04

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

  не соответствует нормальному уровню данного  коэффициента. Низкое значение данного коэффициента связано с хроническим недостатком свободных денежных средств. Значение показателя свидетельствует о том, что на ООО «Виренд Интенейшнл» низкий уровень платежеспособности.

3. Коэффициент «критической оценки»:

 также не соответствует допустимому  значению. составил 0,8. Значения показателя, как на 2012 год свидетельствуют  о том, что у ООО «Виренд Интенейшнл» возникают трудности  с достаточно быстрой  оплатой краткосрочных обязательств. Предприятию необходима постоянная работа с дебиторами, чтобы обеспечить возможность  обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

4. Коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности ниже допустимого уровня. Это говорит нам о том, что оборотных средств недостаточно, чтобы организация могла покрыть свои краткосрочные обязательства.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что  ООО «Виренд Интенейшнл»   имеет низкий уровень платежеспособности.

Для установления реальной возможности восстановления  платежеспособности ООО «Виренд Интенейшнл»   за период равный шести месяцам необходимо рассчитать  коэффициент  восстановления платежеспособности  по следующей формуле:

/2

 

 и  – коэффициенты текущей ликвидности соответственно на конец и начало отчетного периода; Т – отчетный период в месяцах; П вос – период возможного восстановления платежеспособности в месяцах.

Норматив для коэффициента восстановления установлен в размере равном 1. Так как в случае ООО «Виренд Интенейшнл» значение коэффициента ниже нормативного ( ), то можно сделать вывод о том, что у организации нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

На основании значений показателей финансового состояния можно дать некоторые рекомендации по улучшению финансового состояния ООО«Виренд Интенейшнл». Организации необходимо:

- повысить долю собственных  средств;

- избавиться от ненужных запасов;

   - диверсифицировать свою  деятельность и расширить рынок  сбыта своих услуг.

 

3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Виренд Интенейшнл».

 

Для характеристики источников формирования запасов и затрат рассчитаем следующие показатели отражающие различную степень охвата различных видов источников:

1.Наличие собственных оборотных  средств.

               СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные  активы

Показатель СОС свидетельствует об отсутствии чистого оборотного капитала как на начало, так и на конец года.

2. Наличие собственных и долгосрочных  заемных средств (функционирующего  капитала) для формирования запасов  и затрат.

          ФК = (Капитал  и резервы + Долгосрочные обязательства) –

                                         – Внеоборотные активы

ООО «Виренд Интенейшнл» не привлекает в качестве источника формирования имущественного потенциала долгосрочные обязательства. Отрицательные значения таких показателей как наличие собственных оборотных средств и наличие собственных и долгосрочных заемных средств свидетельствуют о неэффективном развитии деятельности организации.

3. Общая величина основных источников  средств для формирования запасов  и затрат:

                ВИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства +

              + Краткосрочные кредиты и займы) – Внеоборотные активы

Этим трем показателям наличия источников средств для формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности:

1.   Недостаток (–) собственных  оборотных средств

2. Недостаток (–) собственных и  долгосрочных источников средств  формирования запасов

3. Недостаток (–) общей величины  основных источников средств  формирования запасов и затрат.

Таблица 3 – Показатели, отражающие различную степень охвата различных видов источников

период	СОС		ФК		ВИ
	нг	кг	нг	кг	нг	кг
2012	12965	10812	12965	10812	12965	10812

 

 

 

Таблица 4 – Показатели обеспеченности.

период	+- ФСОС		ФК		ВИ
	нг	кг	нг	кг	нг	кг
2012	-36627	-50404	-36627	-50404	-36627	- 50404

 

Для того чтобы определить степень финансовой устойчивости ООО «Виренд Интенейшнл», воспользуемся формулой:

S = {S1 (±

); S2 (± ); S3 (± )},

где функция S определяется следующим образом:

 

 

Для ООО «Виренд Интенейшнл»  в 2012 году формула будет выглядеть следующим образом: