Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Октября 2012 в 21:05, реферат

Описание работы

На основании проведённого вертикального анализа, можно сделать следующие выводы: стоимость имущества организации уменьшилась на 6289 тыс. руб. Это произошло за счёт уменьшения оборотных активов на 7371 тыс. руб. и увеличения внеоборотных активов на 1082 т.р. Оценивая изменения внеоборотных активов видно, что увеличение произошло за счёт роста основных средств на 1082 т.р. Это оценивается положительно и указывает на обновление внеоборотной части активов. Оценивая изменения оборотных активов организации видно, что увеличились запасы на 153 т. р. и дебиторская задолженность на 352 т. р. Увеличение запасов на 153 т. р. Свидетельствует о наращивании производственного потенциала организации и оценивается положительно.

Файлы: 1 файл

Курсяк гоптарева.doc

— 695.50 Кб (Скачать файл)

Показатели  деловой активности в основном имеют  тенденцию к уменьшению, значит, в организации медленно совершался полный производственный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился в течение отчетного периода, и фактическое значение ниже нормы, это означает что предприятие не обеспеченно собственными оборотными средствами. (4)

 

4 Анализ финансовой  устойчивости предприятия

 

Одной из характеристик стабильного положения  предприятия служит его финансовая устойчивость.

Анализ  финансовой устойчивости проводится для выявления платежеспособности предприятия – способности предприятия рассчитываться по платежам для обеспечения процесса непрерывного производства, т. е. способности предприятия расплачиваться за свои основные и оборотные производственные фонды.

Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая  о стабильном превышении доходов  над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно- хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость формируется в процессе производственно-финансовой деятельности предприятия  и является индикатором финансового состояния. На финансовую устойчивость предприятия влияет огромное многообразие факторов, таких как:

-положение предприятия  на товарном рынке;

-его потенциал  в деловом сотрудничестве;

-степень зависимости  от внешних кредиторов инвесторов;

-наличие платежеспособных  дебиторов и др.

Финансовая устойчивость определяется показателем обеспеченности запасов предприятия собственными и заемными источниками формирования основных и оборотных производственных фондов. В соответствии с обеспеченностью запасов и затрат собственными и заемными источниками формирования различают следующие типы финансовой устойчивости.

Абсолютно устойчивое финансовое состояние (встречается крайне редко) характеризуется полным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами, что определяется соотношением:

S = {1;1;1}.

Нормально устойчивое финансовое состояние характеризуется  обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками:

S = {0;1;1}.

Неустойчивое  финансовое положение характеризуется обеспечением запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т. е. за счет всех основных источников формирования запасов:

S = {0;0;1}.

Кризисное финансовое положение – запасы не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства:

S = {0;0;0}.

Результатом анализа финансовой устойчивости являются установление типа финансовой устойчивости предприятия.

Для определения типа финансовой устойчивости предприятия используют результаты расчетов, представленные в таблице 4.1, которые характеризуют состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.

Таблица 4.1-Динамика обеспеченности запасов и затрат предприятия финансовыми источниками

Показатели

Условные обозначения

Значение, т.р.

Абсолютное отклонение

Предыдущий год

Отчетный год

1. Собственные  источники оборотных средств

СИ

2474

-1945

-4419

2. Внеоборотные  активы

ВА

2096

3178

1082

3. Наличие собственных  оборотных средств СОС=СИ−ВА

СОС

378

-5123

-5501

4. Долгосрочные  пассивы

ДП

0

0

0

5. Наличие собственных  и долгосрочных источников формирования запасов и затрат

СД=СОС+ДП

СД

378

-5123

-5501

6. Краткосрочные заемные средства

КЗС

14449

12579

-1870

7. Общая величина  источников формирования запас  и затрат

ОИ

14827

7456

-7371

8. Запасы

З

1116

1269

153

9. Трехкомпонентный  показатель

S

{0;0;1}

{0;0;1}

 

Как на начало, так и на конец отчетного периода у ООО ЖКПП «Коммунальник» наблюдается неустойчивое финансовое положение. Нарушена платёжеспособность предприятия, необходима оптимизация структуры пассива. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путём обоснованного снижения запасов и затрат.

ООО ЖКПП «Коммунальник» необходимо привлекать долгосрочные заёмные средства и эффективно их использовать, что поможет в дальнейшем предприятию восстановить наличие собственных источников оборотных средств, расширить свою производственную базу. Организации необходимо уменьшить размер запасов.

 

5 Анализ  денежных потоков

 

Денежный поток  предприятия представляет собой  совокупность распределённых во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Анализ денежных потоков предприятия представляет собой часть финансового анализа направленный на исследование объёмов поступления и расходования денежных средств для обеспечения их синхронизации во времени. (7)

Для того чтобы  раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить  синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного  финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств.

Для анализа движения денежных средств  можно использовать 2 метода: прямой и косвенный.

При использовании прямого метода сопоставляются абсолютные суммы поступления и  расходования денежных средств по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Алгоритм  анализа движения денежных средств  прямым методом представлен в  таблице 5.1. с использованием формы  №4 (Приложение 3)

Таблица 5.1-Движение денежных средств предприятия (прямой метод)

Наименование  показателя

Отчетный  год

Прошлый год

Отклонение

сумма, тыс. р.

удельный вес, %

сумма, тыс. р.

удельный вес, %

тыс. р.

%

1

2

3

4

5

6

7

Остаток денежных средств на начало года

36

 

61

     

1. Движение денежных  средств по текущей деятельности (ТД):

           

1.1. Приток денежных  средств:

37304

80,83

44020

87,29

-6716

-6,46

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

37304

80,83

44020

87,29

-6716

-6,46


Продолжение таблицы 5.1

Прочие доходы

0

0

0

0

0

0

1.2. Отток денежных средств:

41441

89,72

39009

77,31

2432

12,41

Денежные средства, направленные:

       

0

0

- на оплату  приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

16601

35,94

10012

19,84

6589

16,10

- на оплату  труда

14818

32,08

14703

29,14

115

2,94

- на выплату  дивидендов, процентов

0

0

0

0

0

0

- на расчеты  по налогам и сборам

9924

21,49

14294

28,33

-4370

-6,84

- на отчисления  в государственные внебюджетные фонды

0

 

0

0

0

0

- на прочие расходы

98

 

0

0

98

0

1.3. Итого  приток (отток) денежных средств от ТД

-4137

 

5011

 

-9148

0

2. Движение денежных  средств по инвестиционной деятельности (ИД)

       

0

0

2.1. Приток денежных  средств:

8848

19,17

6412

12,71

2436

6,46

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

0

0

0

0

0

0

Полученные  дивиденды

0

0

0

0

0

0

Полученные  проценты

0

0

0

0

0

0

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

8848

19,17

6412

12,71

2436

6,46

2.2. Отток денежных  средств:

3490

7,56

10399

20,61

-6909

-13,05

Приобретение  дочерних организаций

0

0

0

0

0

0

Приобретение  объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

2481

5,37

1469

2,91

1012

2,46

Приобретение  ценных бумаг и иных финансовых вложений

0

0

0

0

0

0

Займы, предоставленные  другим организациям

1009

2,18

8930

17,70

-7921

-15,51

2.3. Итого  приток (отток) денежных средств от ИД

5358

 

-3987

 

9345

0

3. Движение денежных  средств по финансовой деятельности (ФД)

       

0

0

3.1.Приток денежных ср-в:

0

0

0

0

0

0

Поступления от эмиссии акций или иных долговых бумаг

0

0

0

0

0

0

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

0

0

0

0

0

0

Прочие поступления

0

0

0

0

0

0

3.2. Отток денежных  средств:

1257

2,72

1049

2,08

208

0,64


Продолжение таблицы 5.1

Погашение займов и кредитов (без процентов)

0

0

0

0

0

0

Погашение обязательств по финансовой аренде

1257

2,72

1049

2,08

208

0,64

Погашение обязательств по финансовой деятельности

0

0

0

0

0

0

3.3. Итого  приток (отток) денежных средств от ФД

-1257

 

-1049

 

-208

0

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

36

 

25

 

11

0

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

0

 

36

 

-36

0

Поступило денежных средств, всего

46152

100

50432

100

-4280

0

Израсходовано денежных средств, всего

46188

100

50457

100

-4269

0


Сумма поступивших денежных средств  в  отчетном году составила 46152 тыс. р. Из них 80,83% приходится на текущую деятельность, 19,17%  на инвестиционную деятельность. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 46188 тыс. р. Из них 89,72% средства, приходящиеся на текущую деятельность, 7,56% средства, приходящиеся на инвестиционную деятельность и 2,72 на финансовую деятельность. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи 80,83%; из выбывших денежных средств наибольший удельный вес приходится на оплату сырья, материалов и иных оборотных активов 35,94%.

Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока над притоком на 36 тыс. р.  Анализ показывает так же, что в организации сложилась опасная ситуация, когда отток денежных средств по текущей деятельности превышает приток. Таким образом, на предприятии нет оптимального соотношения притока и оттока денежных средств, которое обеспечивало бы увеличение финансовых ресурсов, достаточных для финансовой стабильности.  Для повышения интенсивности хозяйственной деятельности предприятия необходимо рационально построить денежные потоки по инвестиционной и финансовой деятельности.

Информация о работе Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса