Структура коммерческого банка и его бухгалтерии

      Коммерческая деятельность (четвертый блок) охватывает организацию различных банковских услуг (кредитование, инвестирование, валютные, трастовые, другие активные операции). Сюда входит все, что связано с обслуживанием клиентов на коммерческих (платных) началах. Этот блок является центральным звеном, где зарабатываются банковские доходы. Сюда входят: 

I.       Кредитное управление

II.     Операционное управление

III.    Управление операциями с ценными бумагами

IV.    Управление валютными операциями

     I.   Само собой разумеется, что коммерческая деятельность банка подразумевает под собой получение прибыли.  Все операции, от которых банк получает прибыль, называются активными.

            Центральным звеном в осуществлении активных операций банка выступает кредитное управление.

           Банк может предоставлять кредиты предприятиям и организациям  различных отраслей народного хозяйства и другим банкам. Включая свои филиалы, финансовым компаниям и населению. Специфика источников формирования ссудного фонда, используемого для тех или иных кредитных операций, назначение и характер обеспечения выдаваемых кредитов, механизм предоставления и сроки кредитования, сфера использования и другие факторы обусловили создание в рамках кредитного управления шести отделов:  

1. Отдел общей организации  кредитных операций:
• Определяет общую политику банка и порядок ее реализации в зависимости от конкретных экономических условий;
• Разрабатывает общие методики краткосрочного и долгосрочного кредитования и финансирования, методики определения кредитоспособности клиентов, методики организации перспективных банковских услуг;
• Изучает кредитные риски и определяет механизм страхования банковских кредитных операций.
2. Отдел краткосрочного кредитования:

• Определяет кредитные ресурсы по видам ссуд и заемщикам исходя их кредитного потенциала банка;
• Выявляет потребности в кредите;
• Организует выдачу и погашение кредита, ведет кредитные дела;
• Заключает кредитные договора;
• Проверяет кредитоспособность клиентов;
• Ведет картотеку кредитоспособности;
• Организует факторинговые операции.

   3.Отдел  долгосрочного кредитования  и финансирования:

• Разрабатывает основные направления кредитования и финансирования исходя из инвестиционного потенциала банка;
• Организует кредитные операции и финансирование;
• Заключает договора по предоставлению ссуд и оказанию услуг;
• Проверяет кредитоспособность клиента и ведет картотеку кредитоспособности;
• Осуществляет кредитование, связанное с инновационной деятельностью клиента, инновационное финансирование разработок клиента;
• Занимается организацией финансирования по поручению клиента;
• Осуществляет посредническую помощь, в поиске партнеров по внедрению, а так же в подборе подрядчиков для реализации долгосрочных проектов.

4. Отдел кредитования населения:

• Организует прямое и косвенное кредитование приобретения потребительских товаров и жилищного строительства;
• Предоставляет кредитные карточки;
• Предоставляет услуги населению.

5. Отдел межбанковских операций  призван организовывать и вести учет и анализ всех межбанковских операций, прежде всего с Центральным банком и с другими коммерческими банками. А так же с банками своей системы (филиалами, отделениями).

6. Отдел нетрадиционных банковских операций, связанных с кредитованием, предназначен для организации таких операций банка, как, например, лизинг.

     Так же в состав четвертого  блока (коммерческая деятельность) может входить выделившийся  «Отдел за обеспеченностью кредитов». Где происходит оформление договоров залога и залоговых обязательств, осуществляется контроль над состоянием ценностей, принятых в залог, проводятся мероприятия по возврату длительной просроченной задолженности, готовятся предложения по списанию безнадежных долгов, совершенствованию механизма погашения просроченных ссуд.

      Отдел контроля кредитной деятельности филиалов банка осуществляет надзор за соблюдением данными подразделениями установленных лимитов, рассматривает их заявки на лимиты, возможность их превышения, проводит анализ, проверку состояния кредитной работы филиалов, готовит предложения по ее совершенствованию.

     Следующий обособившийся отдел - это Отдел методологии и анализа. В его задачу входят разработка нормативных документов, регламентирующих кредитную деятельность банка, подготовка квартальных и годовых отчетов, о данных операциях, анализ конъюнктуры кредитного рынка, динамика процентных ставок, внесение рекомендаций по совершенствованию структуры кредитных вложений и процентных ставок. Данная работа банка обычно  может быть  сконцентрирована и в его планово-экономическом управлении, где наряду с научно-методическим обеспечением кредитной деятельности может быть организована соответствующая работа по всем основным направлениям банковской деятельности.

     Часто можно увидеть отдел ресурсов, привлекаемых для осуществления активных операций. С учетом конкретных условий данное подразделение банка может быть выделено в самостоятельное управление. В депозитных банках такое управление является основополагающим. Банки, однако, зарабатывают деньги не только на выдаче кредита и получении платы от клиентов за его использование. Среди банковских услуг заметное место занимают расчетные операции, за осуществление которых банки получают комиссию.  

     II.    Организует работу банка в сфере безналичных расчетов операционное управление, которое осуществляет полное обслуживание по расчетным, текущим и ссудным счетам клиентов, операции по другим банковским счетам.

     Основной функцией операционных работников, является обслуживание клиентов, заключающееся в приеме от предприятий, организаций, кооперативов, обществ и отдельных лиц, платежных документов на списание с их счетов денежных средств; приеме и выдаче расчетных чеков и последующем зачислении по ним денег на счета клиентов; проведении операций по аккредитивам; консультировании клиентов по вопросам правильного заполнения платежных документов, по тем или иным формам расчетов, по вопросам зачисления и списания средств.

     III. В составе коммерческого банка находится и управление по операциям банка с ценными бумагами. Данное управление осуществляет прием, хранение и учет ценных бумаг, позволяя банку получать за эту работу определенное комиссионное вознаграждение.

     IV. В качестве самостоятельного звена аппарата управления может выступать управление валютных операций. В его функции входят:

• ведение валютной позиции;
• ведение валютных счетов;
• покупка продажа валют;
• прием средств во вклады и выдача ссуд;
• страхование рисков.

     Специфика данного управления  обуславливает создание четырех отделов: аналитического; отдела ведения валютных счетов и валютных позиций, отдела кассовых сделок, отдела срочных сделок, международных расчетов, счетов «ностро» и «лоро», неторговых операций.

    Одна из особенностей структуры  российских коммерческих банков заключается в том, что в составе коммерческого банка в силу неразвитости банковских услуг отсутствуют специальные отделы по международным кредитно - расчетным операциям, операциям по управлению имуществом клиента, по оказанию услуг населению.

    Так же стоит выделить, что  далеко не все российские коммерческие  банки имеют в своем составе  валютный отдел. Это связано  с тем, что меньше половины  российских коммерческих банков  не имеют право на осуществление  операций в иностранной валюте.

      Пятый блок – финансы призван обеспечить учет внутрибанковских расходов, учет собственной деятельности банка как коммерческого предприятия.  В финансовый блок входят такие отделы как бухгалтерия, отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений, касса. В некоторых случаях к данному блоку относят и отдел инкассации у тех банков, которые имеют разрешение на сбор наличных денег.

          Шестой блок  – блок автоматизации так же является обязательным элементом структуры коммерческого банка. Денежные потоки (кредитование, расчеты и прочие операции), которые проходят через современный банк, невозможно обработать вручную, нужен  комплекс технических средств, электронных машин. Данный блок является техническим блоком, обеспечивающим электронную обработку данных.

     Отдел внедрения  и эксплуатации  ЭВМ:

• организует компьютерные системы банка
• осуществляет выполнение электронных расчетов и платежей
• занимается разработкой программного обеспечения для отделов и управлений банка
• разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной  и оргтехникой;
• совместно с административным отделом реализует эти программы

     Седьмой блок получил название административного блока. В его состав, прежде всего, входит отдел кадров банка, который обеспечивает набор сотрудников, отбор кандидатов, желающих работать в банке на определенных должностях, повышение квалификации работников кредитной организации, прием, продвижение по службе, увольнение персонала. В условиях высокой межбанковской конкуренции  формирование персонала высокого уровня  является неотъемлемой частью стратегии банка как коммерческого предприятия.

     К данному блоку относят и  такие подразделения банка как   секретариат, канцелярия,  а так же хозяйственные подразделения, осуществляющие обслуживание здания банка, его хозяйственные и социальные потребности и д.р.

     В структуре коммерческих банков, помимо управлений и отделов, функционируют так же ревизионная комиссия и различные комитеты. В том числе кредитный комитет.

     Ревизионная комиссия  осуществляет контроль за работой банка (соблюдение сметы, расходов банка в целом и его отдельных подразделений и д.р.)

     Кредитный комитет не является самостоятельным подразделением банка, в его состав входят должностные лица, других отделов банка, а так же другие лица, кандидатуры которых одобрены Советом банка. Комитет создан для повышения уровня и улучшения качества управленческих решений, определения стратегии в сфере кредитных операций, координации в реализации кредитной политики, и принятия решений по принципиальным вопросам. В своей деятельности комитет определяет стратегические и тактические задачи развития кредитных операций, рассматривает основные нормативно-методические документы по ведению и учету кредитных операций. Принимает решение о предоставлении финансовой помощи филиалам, о выдаче крупных кредитов, устанавливают уровень процентной ставки по кредитным операциям и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Структура коммерческого банка и его бухгалтерии. 
 

     Структура коммерческого банка должна отвечать тем функциям, выполнение которых предусмотрено Уставом банка. Необходимый их набор нам уже знаком: расчетные, кассовые, кредитные, депозитные операции, операции с ценными бумагами и пр. Для выполнения перечисленных операций в банке создаются соответствующие отделы с аналогичными наименованиями.

     Штатным расписанием предусматриваются  начальники отделов, ведущие специалисты, консультанты, исполнители и т.п. Распределение обязанностей и должностные инструкции для исполнителей разрабатываются начальниками отделов и утверждаются руководителем банка.

     Бухгалтерия выступает одним из структурных  подразделений банка. Возглавляет  ее главный бухгалтер. Структура  построения и распределения обязанностей внутри бухгалтерии и банка зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг. В бухгалтерии создается учетно-операционный аппарат с подразделением на: операционный отдел; отдел внутрибанковского учета; отдел межбанковских операций; валютный отдел; отдел депозитов; кредитный отдел; отдел ценных бумаг (инвестиционный) и др.