Структура активов российских коммерческих банков в 2010 году

     Тема  контрольной работы:

     «Структура активов российских коммерческих банков в 2010 году». 

     Активы  — это ресурсы, контролируемые компанией, возникшие в результате прошлых  событий, от которых компания ожидает  экономической выгоды в будущем (Данная трактовка содержится в принципах МСФО).

     Активы  имеют три основные характеристики:

     1) Актив приводит к получению вероятных будущих экономических выгод при использовании имеющегося потенциала, отдельно или в сочетании с другими активами, что способствует, прямо или косвенно, увеличению будущих чистых денежных потоков;

     2) Организация может получать и контролировать выгоду от использования актива;

     3) Сделка или событие, послужившее возникновением права на, или контроля над получаемыми выгодами уже произошли.

     Данные  условия выполняются только для имущества коммерческих организации.

     Актив — это:

     1) часть бухгалтерского баланса  (левая сторона), отражающая состав  и стоимость имущества организации  на определённую дату.

     2) Совокупность имущества, принадлежащего  юридическому лицу или предпринимателю.

     Действующая в Российской Федерации форма  бухгалтерского баланса включает два  раздела активов: оборотные и  внеоборотные активы.

     К оборотным активам относятся  активы, которые используются (расходуются) в процессе повседневной хозяйственной деятельности. Например: материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т. д.

     К внеоборотным активам относятся  активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском  учёте. Например: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т. д.

     В экономической теории также выделяют виды активов по степени их ликвидности (то есть их способности быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной): высоколиквидные, низколиквидные и  неликвидные активы. Самым высоколиквидным активом являются сами деньги.

     Активы  банка - (англ. bank assets)-собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции.

     Основа категории активы банка: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование. Прибыльными активами банка являются ссуды и инвестиции в ценные бумаги, остальные активы не приносят дохода, но необходимы для функционирования банка.

     Ликвидность активов банка обеспечивается путем поддержания высокого уровня кассовой наличности и размещения средств в высоколиквидные активы, а также путем привлечения дополнит, вкладов и займов в денежной форме. В этой зависимости реализуется связь между активными и пассивными операциями банка.

     Таким образом, активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

     В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

     Управление  активами коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности уже на протяжении нескольких десятков лет.  Применение наиболее соответствующих конкретным условиям методов и инструментов управления активами позволяет коммерческим банкам своевременно и эффективно решать различные задачи стратегического характера.

     С течением времени,  в ответ на существенные изменения на финансовых рынках приоритетность задач в рамках реализации управления активами коммерческих банков также менялась.  Как следствие изменялись концепции управления активами коммерческих банков, дополнялись новыми методами и инструментами.

     Финансовый кризис, с которым мировая финансовая система столкнулась в 2008  году, продемонстрировал ряд принципиальных несовершенств,  присущих финансовым инструментам и методам,  которые применялись для управления активами.  Данный кризис видоизменил задачи управления активами и пассивами коммерческих банков,  а также показал необходимость модификации методов и инструментов для осуществления регулирования структуры их баланса.  В отличие от всех кризисов,  с которыми банковские системы сталкивались ранее и для преодоления которых банки предпринимали различные меры (меняли соотношение применяемых в управлении активами и пассивами методов и инструментов),  данный кризис потребовал фундаментального изменения концепции управления активами для достижения коммерческими банками своих целей. 

     В связи с этим тема концепции управления активами коммерческих банков в посткризисный  период, совокупность методов и инструментов которой учитывает все слабые и сильные стороны методов  и инструментов предыдущих концепций  управления активами, приобретает большую актуальность в настоящее время. 

     Перед каждым банком стоит проблема оптимального размещения собственных и привлеченных ресурсов с целью достижения желаемой прибыли при допустимом уровне риска  на фоне поддержания динамической равновесной позиции на шкале «ликвидность — доходность», обеспечивающей экономический рост. В связи с этим, управление портфелем активов как многопараметрической системой, охватывающей базовые характеристики их состояния вплоть до получения реальной отдачи от использования, рассматривается автором как главное условие повышения эффективности деятельности кредитной организации.

     Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

     Активы  коммерческого банка можно разделить  на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

     Однако  каждый банк испытывает проблему при  установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями.

     Если  воспользоваться группировкой состава  активов по основным видам банковской деятельности в разных странах, то можно сделать следующие выводы:

     1.  Основное место в активных  операциях банка занимают кредитные.  Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%.

     2.  Второе место среди банковских  активов занимают инвестиции  в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%).

     3.  На третьем месте – кассовые активы (от 0,2 до 12,94%).

     4.  Доля прочих активов обусловлена  особенностями учета и включает  широкий спектр операций от  вложений в основные фонды  (здания и сооружения) до различных  расчетных операций банка.

     Тем не менее, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Однако финансовый кризис обусловил значительные изменения в составе активов коммерческих банков России.

     Согласно  данным Центрального Банка Российской Федерации концентрация активов по банковскому сектору России может быть представлена в виде таблицы (таблица 1). Таблица «Концентрация активов по банковскому сектору России (действующие кредитные организации)» характеризует суммарный объем активов кредитных организаций, ранжированных по критерию убывания величины активов кредитных организаций и объединенных в группы в зависимости от места кредитной организации в ранжированном списке, в совокупных активах банковского сектора России.

     Источником  информации являются данные ежемесячной отчетности действующих кредитных организаций Российской Федерации по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации». 

Таблица 1 - Концентрация активов по банковскому сектору России (действующие кредитные организации)

     Из  приведенной таблицы видно, что  в банковском секторе наблюдается  увеличение количества активов, при  этом большими темпами прироста активов  обладают крупные коммерческие банки.

     При этом структуру активов банков России целесообразно сгруппировать по направлениям вложений (таблица 2). В таблице представлена структура активов кредитных организаций в динамике в разрезе направлений вложений: денежные средства, корреспондентские счета, ценные бумаги, кредиты и другие.

     По  отдельным показателям данной таблицы  более детальная информация с  выделением операций в валюте Российской Федерации и иностранной валюте по секторам экономики, юридическим  и физическим лицам, резидентам, нерезидентам приведена в таблицах: «Основные характеристики кредитных операций банковского сектора», «Структура вложений кредитных организаций в ценные бумаги», «Вложения кредитных организаций в векселя», «Структура вложений кредитных организаций в векселя» и других.

     Источником  информации являются данные ежемесячной  отчетности действующих кредитных  организаций Российской Федерации  по форме 0409101 «Оборотная ведомость  по счетам бухгалтерского учета кредитной  организации». 

Таблица 2 –  Структура активов кредитных организаций, сгруппированных по направлениям вложений (млрд.руб.)