Собственный капитал кредитных банков

В последние  годы начали применять более совершенные  способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в  соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.

Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

базовый капитал  или «капитал первого уровня», в  состав которого включаются:

а) простые акции

б) вложение в  консолидированные дочерние предприятия

 дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

а) резервы на покрытие безнадежной задолженности  по ссудам и лизингу

б) бессрочные и  долгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком в 20 лет  и более)

в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке

г) долговые обязательства  второй очереди и среднесрочные  привилегированные облигации (от 7 лет).

Существуют также  другие методы оценки достаточности  капитала.

Метод балансовой стоимости. Согласно этому методу, все  активы и обязательства банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имели на момент получения или выпуска. За основу принята бухгалтерская модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен разности между активами банка и его обязательствами.

Такой метод  оценивания капитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости  активов и обязательств банка  не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящая стоимость  может значительно отклоняться от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.

Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается  в том, что активы и обязательства  оценивают по рыночной цене, исходя из которой рассчитывают капитал  банка. Такой метод оценивания банковского  капитала наиболее полезный как для  инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банку имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущность метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов.

Для регистрации  банка необходимо обеспечить минимальный  обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы  достаточности капитала на протяжении всего периода деятельности.

2.2 Проблемы и особенности формирования капитала

Мировая практика показала, что банки не могут наращивать свои активные операции свыше определенного  предела, поскольку резко возрастают их риски. В странах с развитой экономикой норматив адекватности капитала составляет 8%, в менее благополучных - 10-12%. К примеру, в большинстве стран СНГ этот норматив установлен в размере 12%.

Следует отметить, что при рекомендациях повысить норматив адекватности капитала банков в нашей стране не принимается  во внимание стратегия отдельно взятых банковских организаций, которые сознательно останавливают свое развитие и не нуждаются в дальнейшем наращивании капитала. С другой стороны, высокое значение норматива АК является сдерживающим в развитии финансовой системы в целом, ограничивает рост активных операций коммерческих банков, что создает, в свою очередь, "дорогую" ликвидность в банковской системе нашей страны. При этом развивающиеся банки прекрасно понимают данную проблему, постоянно находятся в процессе капитализации. Инструменты для этого имеются разные, но в основном это продажа акций очередной эмиссии либо существующим акционерам, либо портфельным инвесторам.

Вернемся к  стратегии развития того или иного  банковского учреждения. Вероятно, при условии устойчивого выполнения ими нормативов по размерам капитала, чтобы соответствовать, вероятно, увеличенным нормативам адекватности капитала, придется увеличивать уставный фонд за счет привлечения внешних акционеров. Но что делать, если в планы ныне существующих акционеров не входит расширение круга учредителей? И даже при условии, что некий рассматриваемый гипотетический банк добровольно готов не увеличивать объемы кредитования, мы сталкиваемся с противоречием.

По данным НБУ  на 1 января 2006 года, значение норматива  адекватности капитала в среднем  по всем украинским банкам составляло 14,95% при норме 10%. При дифференцированном изучении значения этого показателя по разным (с точки зрения классификации НБУ по размерам активов) банкам наблюдается довольно интересная картина. Отношение объемов регулятивного капитала к кредитно-инвестиционному портфелю в среднем для 108 банков четвертой группы (малых банков) по состоянию на тот же период составляло 27,9%. Нормальным можно считать отношение капитала к кредитно-инвестиционному портфелю банков второй и третьей групп на уровне 14--15%. У десяти самых крупных банков, которые относятся к первой группе классификатора НБУ, этот показатель составляет в среднем 10,3%.

Тем не менее, и  для опасений относительно адекватного  учета рисков в банковской системе  тоже имеются достаточные основания. НБУ дает универсальный, с его точки зрения, «рецепт» - наращивать капитал. Но основная проблема в процессе формирования собственных средств кредитных организаций заключается не столько в наращивании капитала, сколько в установлении его оптимальной для конкретной кредитной организации величины, с учетом влияния рискованности размещения активов банка, специфики пассивных операций банка, структуры собственности, характера клиентуры. Получается, что попытка привести все банки под один шаблон - не самый оптимальный вариант.

Адекватность  капитала отечественного банка, во-первых, зависит от объема операций банка  по привлечению временно свободных  финансовых ресурсов юридических и  физических лиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя тот  или иной украинский банк, проводя активные операции. Оптимальная банковская политика в области капитализации состоит именно в поддержании приемлемого уровня риска работы банка неизменным благодаря наращиванию собственного капитала. Адекватность капитала, если рассматривать ее изолированно, может дать неверное представление о надежности кредитного учреждения и его благополучии. Поэтому рассматривать этот показатель в отрыве от пристального изучения активов банковского учреждения не стоит.

Повышение нормы  адекватности капитала способно нанести непоправимый урон банковской системе с точки зрения выполнения поставленных акционерами финансовых планов, так как может привести к сдерживанию кредитной активности. С учетом того, что порядка 70% в структуре доходов среднего украинского коммерческого банка занимают именно доходы, полученные в виде процентов по выданным ссудам, можно легко понять тревожные настроения руководителей банков.

Незначительно финансистам помогли их акционеры, они увеличили вложения в уставные капиталы своих детищ только на 16,6 млрд грн. (63,2%). Так что банки активно организовывали заимствования за рубежом.

Поэтому смею предположить, что решение данного вопроса  не стоит относить исключительно  к компетенции НБУ. Следует решать эту проблему в тесной взаимосвязи с общей экономической политикой страны.

Заключение

Собственный капитал (средства) банка представляет собой  денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8-10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40-60 %.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка - это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал - это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Собственный капитал  банка выполняет такие функции: оперативную,  
регулирующую, защитную.

По источникам и порядку формирования капитал  банка состоит из уставного капитала, резервного капитала, специальных фондов, нераспределенной прибыли, субординированного долга.

Величина банковского  капитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны общества. Именно поэтому проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами.

Адекватность  капитала отечественного банка, во-первых, зависит от объема операций банка  по привлечению временно свободных  финансовых ресурсов юридических и  физических лиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя тот  или иной банк, проводя активные операции. Оптимальная банковская политика в области капитализации состоит именно в поддержании приемлемого уровня риска работы банка неизменным благодаря наращиванию собственного капитала.

Таким образом, капитал банка - главный показатель его способности к дальнейшему развитию. Укрепление ресурсной базы у кредитно-финансовых учреждений, интеграция банковской системы страны в мировое сообщество в значительной степени будут зависеть от роста собственных капиталов банков.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.
2. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: Учебное пособие для вузов М.: Маркет ДС, 2007.- 568с.
3. Тавасиев А.М., Эрнашвили Н.Д. Банковское дело: Учебник для средних профессиональных учебных заведений/ Под. ред. проф. А.М. Тавасиева-М.:ЮНИТА-ДАНА, Единство,2006. - 527с.
4. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник- 2е изд., перераб. и доп./ В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.: Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 - 720с.
5. Деньги, кредит, банки: Учеб. / Н. В. Байдукова, Г. Н. Белоглазова, Л. В. Гуровская и др.; Под общ. ред. Г. Н. Белоглазовой. М.: Юрайт, 2006-620 с.
6. Лаврушина О. И.  Деньги, кредит, банки. М.: Фин и стат, 2004г.-464 с.
7. Основы банковского дела. / Под ред. А.Н. Мороза.- К.: МП «Издательство Либра», 2007г.
8. Банковское дело: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.:Финансы и статистика, 2005. – 672с.
9. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. М.: Омега-Л, - 2005. – 320 с.
10. Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. A.M. Taвасиева. М.: ЮНИТИ, 2006 г.
11. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2008 г.
12. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник М.: ЭКОНОМИСТЪ -2007. – 363 с
13. Деньги, кредит, банки: Учеб. / Н. В. Байдукова, Г. Н. Белоглазова, Л. В. Гуровская и др.; Под общ. ред. Г. Н. Белоглазовой. М.: Юрайт, 2004.  - 620 с.
14. 11. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческих банках. М.: ИНФРА-М,2006. 
15. «Банковское дело», Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. М., "Банки и биржи" 2000г.
16. Журнал «Эксперт»
17. Журнал «Власть денег»
18. Банковский портал "UABanker"
19. www.bank.gov.ua - официальный сайт НБУ

Приложение 

Таблица 4. 30 лидеров по динамике собственного капитала: