Рынок банковских продуктов и услуг в России

5. Страховые услуги. Долгое время банки занимались кредитным страхованием жизни клиентов, обеспечивая, таким образом гарантированное погашение выданных ссуд в случае смерти или болезни клиента. Банки, которые сегодня предлагают своим клиентам страховые полисы, обычно действуют через совместные предприятия или заключают соглашения о франчайзинге, согласно которым страховая компания открывает в банке киоск по продаже страховых полисов. При этом банк получает оговоренную долю доходов от таких операций.

6. Финансовые услуги. Финансовые услуги как новый вид банковских услуг получили наибольшее распространение в послевоенный период и подразделяются на трастовые, лизинговые, факторинговые в зависимости от того, каким клиентам они предоставляются.

          Трастовые услуги распространяются  как на физических, так и на  юридических лиц. По физическим  лицам коммерческие банки образуют  завещательный, прижизненный, страховой  траст, а также осуществляют агентские операции. По юридическим лицам они создают корпоративный, институциональный траст, траст наемных работников, коммунальный траст. В результате банки управляют имуществом, ценными бумагами, драгоценными металлами и другими ценностями клиентов. Кроме того, широкое распространение на западе получило управление пенсиооными и благотворительными фондами.

         Услуги по лизингу. Многие банки активно предлагают предприятиям-клиентам возможность приобрести необходимое оборудование с помощью лизингового соглашения, в соответствии с которым банк покупает оборудование и сдает его в аренду своему клиенту.

   Факторинговые услуги сводятся к тому, что банки приобретают счета-фактуры предприятий и компаний, осуществляют обслуживание их задолженности и ведение бухгалтерских книг.

        Продажа пенсионных планов. Помимо трастового обслуживания, связанного с управлением планами обеспечения населения по старости, т.е. с аккумулированием и распределением выплат по пенсиям, банки продают частным лицам депозитные планы обеспечения по старости или болезни (известные также как сберегательные пенсионные счета) и распоряжаются этими депозитами, пока они не понадобятся лицам — собственникам планов.² 

  1.2 Методы оценки  эффективности банковских  продуктов и услуг 

      В настоящее время, чтобы дать оценку эффективности банковским продуктам и услугам необходимо проанализировать финансовое состояние банка в целом.

  Оценка  финансового состояния банка  является чрезвычайно сложной задачей. Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельности, активами и пассивами банка.

  Для анализа финансового состояния  банка будем использовать бухгалтерскую  отчетность: бухгалтерский баланс банка  и отчет о прибылях и убытках за анализируемый период. Анализ проведем с помощью горизонтального и вертикального метода.

       Смысл горизонтального анализа заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). В частности, если проводится горизонтальный анализ баланса, данные баланса на некоторую дату (база отчета) берутся за 100%; далее строятся динамические ряды статей и разделов баланса в процентах к их базисным значениям. Степень агрегированности определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.  
        Горизонтальный анализ дополняется вертикальным анализом изучения финансового показателя.  
      Вертикальный анализ баланса показывает структуру средств предприятия и их источников, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте.  
       Вертикальному анализу можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей). Этот вид анализа весьма полезен при рассмотрении структуры доходов и расходов.  
       Для более наглядного рассмотрения финансовых результатов приведем данные в диаграммах, делая в последующем соответствующие выводы.

      Для того, чтобы провести анализ  банковских продуктов и услуг  рассмотрим более детально составляющие комиссионного дохода. Рассчитаем долю комиссионного дохода в общей сумме дохода банка и отобразим динамику его роста в виде диаграммы. Далее проанализируем операции по покупке-продаже иностранной валюты за период. Чтобы рассмотреть как проведение банковских продуктов и услуг влияет на рост комиссионного дохода, проведем его структурный анализ за период. Это позволит нам увидеть, какой удельный вес занимает каждая проводимая операция в общем объеме комиссионного дохода. Затем проведем анализ комиссионного дохода от выдачи кредита овердрафт и кредита физическим лицам за период. В итоге по всем вышеперечисленным данным сделаем обобщающие выводы. Все данные показатели укажут нам на эффективность проведения банковских продуктов и услуг. 

    

           
 

2. Анализ эффективности банковских продуктов и услуг ЗАО Банка ВТБ 24 за 2008-2009 гг 

  2.1 Анализ финансового состояния банка  

  Оценка  финансового состояния банка  является сложной задачей. Проведем вертикальный и горизонтальный анализ на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (см. табл.1,2) в приложении 1,2.

       На основе данных таблицы 1, можно сделать следующие выводы. Общая сумма активов и пассивов в 2009г по сравнению с 2008г выросла на 106 821 874 тыс. руб., что составляет 17,7%. Увеличение активов произошло за счет роста средств кредитных организаций в Центральном Банке РФ на 7 154 595 тыс. руб. или 102,2%; чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые через прибыль и убыток на 24 647 306 тыс. руб. или 85,6%; основных средств на 2 451 788 тыс. руб. или 37,8% и прочих активов на 9 265 772 тыс. руб. или 120,5%.  Увеличение пассивов происходит в результате роста средств клиентов на 136 613 275 тыс. руб. или 37,4%; выпущенных долговых обязательств на 23 280 869 тыс. руб. или 101,2%; средств акционеров на 17 068 862 тыс. руб. или 150,9%; эмиссионного дохода на 8 097 218 тыс. руб. или 155,7% и резервного фонда на 215 437 тыс. руб. или 132%. Сумма внебалансовых обязательств уменьшилась на 30 209 595 тыс. руб. или 12,9%.

Проследим динамику активов и пассивов банка на рисунке (см.рис.1).

Рисунок 1. Динамика роста активов и пассивов банка ЗАО ВТБ 24(тыс. руб.)

      Исходя из вышеперечисленного, можно сделать вывод о том, что финансовое положение банка устойчивое и банк работает эффективно т.е. получает прибыль.

     Для того, чтобы более детально  рассмотреть эффективность работы  банка проведем анализ отчета  о прибылях и убытках за  период (см. табл.2).

     По результатам таблицы 2 можно выделить следующее. В 2009г по сравнению с 2008г видна динамика роста следующих статей. Виден темп роста процентных доходов на 29 518 519 тыс. руб. или 53,1%. Это происходит в основном за счет роста доходов от размещения средств в кредитных организациях на 4 773 006 тыс. руб. или 203,3%; доходов от вложения в ценные бумаги на 3 175 129 тыс. руб. или 138,4% и меньше всего за счет доходов от ссуд, предоставленных клиентам на 21 570 384 тыс. руб. или 42,3%. Процентные расходы выросли на 16 209 107 тыс. руб. или 63,8% в результате повышения расходов в большей степени по выпущенным долговым обязательствам на 1 717 202 тыс. руб. или 113,9%; в меньшей степени за счет расходов по привлеченным средствам кредитных организаций на 3  199 513 тыс. руб. или 52% и расходов по привлеченным средствам клиентов на 11 292 392 тыс. руб. или 63,7%. Затем растет сумма чистых доходов от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 423 236 тыс. руб. или 98,6%; чистых доходов от переоценке иностранной валюты на 934 771 тыс. руб. или 81,8%; комиссионных доходов на 3 690 370 тыс. руб. или 74,7%; комиссионных расходов на 436 682 тыс. руб. или 40,5%. Также заметно снижение чистых доходов от операций с иностранной валютой на 6 836 245 тыс. руб. или 28%; прибыли (убытка) до налогообложения на 1 701 116 тыс. руб. или 28,6%. В итоге мы видим, что прибыль (убыток) после налогообложения и неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период снизилась на 2 087 555 или 48,5%.

      Проследим динамику роста основных  статей отчета о прибылях и  убытках за период: процентных доходов и расходов банка (см. рис 2,3).

 

Рисунок 2. Динамика роста процентных доходов банка ЗАО ВТБ 24 за 2008-2009гг (тыс. руб.) 

Рисунок 3. Динамика роста процентных расходов банка ЗАО ВТБ 24 за 2008-2009гг (тыс. руб.) 

      В заключении сделаем выводы о том, что за 2009г активы банка увеличились в 1,18 раза до 708,5 млрд. руб. Объем собственного капитала вырос в 1,35 раза до 97,3 млрд. руб. На аналогичную дату прошлого года он составлял 71,9 млрд. руб. Уставный капитал вырос в 1,51 раз и составил 50,6 млрд. руб. Прибыль после налогообложения банка за 2009г составила 2,2 млрд. руб. Норматив достаточности капитала банка по состоянию на 1 января 2010г составил 15,2% при минимально допустимом значении, установленном нормативными документами Банка России, в размере 10%. Устойчивое финансовое положение и динамичное увеличение основных финансовых показателей его деятельности оценены рейтинговыми агентствами.

2.2 Анализ комиссионного дохода от предоставления банковских продуктов и услуг банка  

           Данный банк может выполнять следующие банковские операции и услуги: прием и выдачу вкладов; проведение операций с иностранной валютой; долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц; расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц; прием коммунальных платежей; реализацию лотерейных билетов; другие операции по банковскому обслуживанию клиентов в соответствии с лицензией Центрального банка РФ.

     Комиссия  полученная – это результат деятельности коммерческого банка от предоставления услуг .

     Слагаемые комиссионного дохода ЗАО Банка ВТБ 24  отражены в таблице (см табл. 3). 

Таблица 3. – Составляющие комиссионного дохода ЗАО Банка ВТБ 24

 

Продолжение таблицы 3

 

          Положительная и стабильная динамика темпа роста вкладов граждан свидетельствует о соответствующем росте расчетно-кассовых операций по вкладам граждан ( см. табл. 4). 

Таблица 4. - Доля комиссионного дохода в общем доходе ЗАО Банка ВТБ 24 (тыс. руб.)

 

     Рассмотрев  таблицу 4 можно сделать вывод, что комиссионный доход составляет в 2008г. – 4 943 847 тыс. руб., 2009г. – 8 634 217 тыс. руб. Доля дохода от оказания банковских продуктов и услуг в общем доходе банка составляет от 20 до 30% в течение двух лет. Следовательно, банк рассматривает данное направление работы как основной источник обеспечения стабильного роста непроцентной составляющей в доходах банка, дополнительный резерв стабильности и устойчивости. Общая величина комиссионного дохода увеличилась в 2009г на 74,7%. Это означает прирост комиссионного дохода, а соответственно и прибыли банка. Проследим динамику уровня комиссионного дохода на рис. 4.