Отчёт по практике

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2009 в 19:31, Не определен

Описание работы

Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка

Файлы: 1 файл

практика.doc

— 1.25 Мб (Скачать файл)
 

      В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию.

      Высоколиквидные активы претерпевали снижение как по абсолютному значению, так и по относительному :

1.01.2006 –  3 145 354 тыс. руб. (10,61%)

1.04.2006 –  2 439 117 тыс. руб. (7,16%)

1.07.2006 –  2 153 072 тыс. руб. (4,57%)

1.10.2006 –  2 341 079 тыс. руб. (4,31%)

      Такое снижение было вызвано сокращением  средств на счетах банка в ЦБ РФ.

1.01.2006 –  2 276 449 тыс. руб. (7,68%)

1.04.2006 –  1 404 619 тыс. руб. (4,12%)

1.07.2006 –  973 367 тыс. руб. (2,07%)

1.10.2006 –  961 219 тыс. руб. (1,77%)

     Данные (высоколиквидные) активы являются действенным  обеспечением финансовой прочности  банка. Считается, что оптимальный  уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов.

     Доля  предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11,28% до 5,16%).

     Доля  вложений банка в ценные бумаги также  снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5%-8%, а в конце периода составила 5,30% в общей структуре активов. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги недолжна превышать 10-15%.

     Прочие  активы составили 0,001% на 1.10.2006.

      Подводя итоги, оптимальность структуры  активов баланса с позиции  ликвидности, следует отнести к  среднему уровню.

     Определение значений и динамики нормативов ликвидности  активов банка (производится по данным ф.№135).

     На  данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.

Таблица 20. Нормативы ликвидности банка

Наименование  показателя Значение  показателя Рекомендуемое значение
1.01.06 1.04.06 1.07.06 10.01.06
Н2 106,60% 41,90% 57,40% 48,90% ≥15%
Н3 118,80% 59,20% 73,30% 60,50% ≥50%
Н4 80,20% 96,10% 81,70% 82,20% ≤120%
Н5 29,77% 19,32% 17,68% 14,91% ≥20%
 
 

    Норматив  мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

ЛАМ

Н2 = —————  x 100% 15%, где

ОВМ

ЛАМ — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа “группы развитых стран”, касса банка.

ОВМ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.  

    Норматив  текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

ЛАТ

Н3 = —————  x 100% 50%, где

ОВТ

Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и(или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. ОВТ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.  

    Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

КРД

Н4 = —————  x 100% 120%, где

К + ОД

КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. 

    Норматив  общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное  отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

Лат

Н5 = —————  x 100% 20%, где

А — РО

А — общая сумма всех активов

РО — обязательные резервы банка 

2. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности

     Данный  анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние  активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком  необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

     Доходность  активов характеризует умение банка  распоряжаться своими ресурсами  с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

1) Группировка  активов банка по уровню доходности  и определение состава активов  по группам. 

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие  группы (таблица 21):

  • активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
  • активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)

Таблица 21. Анализ структуры и динамики активов  банка по уровню доходности

Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в %
1.01.06 1.04.06 1.07.06 10.01.06 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06
Активы  банка (всего), в т.ч. 29 654 047 34 056 135 47 078 328 54 305 496 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т.ч. 5 749 594 5 519 111 5 989 601 6 467 294 19,39% 16,21% 12,72% 11,91%
Денежные  средства и драгоценные металлы 543 267 581 873 699 427 721 604 1,83% 1,71% 1,49% 1,33%
Счета банка в ЦБ РФ 2 276 449 1 404 619 973 367 961 219 7,68% 4,12% 2,07% 1,77%
Обязательные  резервы в ЦБ РФ 325 638 452 625 480 278 658 256 1,10% 1,33% 1,02% 1,21%
Средства  банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты) 1 210 168 1 675 400 2 372 037 2 593 112 4,08% 4,92% 5,04% 4,78%
Имущество банка 1 394 072 1 404 594 1 464 492 1 533 103 4,70% 4,12% 3,11% 2,82%
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч. 20 231 631 25 983 497 36 682 219 43 726 512 68,23% 76,30% 77,92% 80,52%
Вложения  банка ценные бумаги 2 481 005 3 218 806 5 371 505 4 695 368 8,37% 9,45% 11,41% 8,65%
Кредиты предоставленные  17 750 626 22 764 691 31 310 714 39 031 144 59,86% 66,84% 66,51% 71,87%
Прочие  активы 3 672 822 2 553 527 4 406 508 4 111 690 12,39% 7,50% 9,36% 7,57%
 

     В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 43 726 512 тыс. руб. на 1.10.2006), так и в относительном (с 76,30% до 80,52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216,13%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 219,88%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 59-70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.

     В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает  положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать  возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)

     Неработающие  активы также увеличились в анализируемом  периоде в абсолютном выражении (с 5 749 594 тыс. руб. до 6 467 294 тыс. руб.), но удельный вес данной статьи снизился (с 19,39% на 1.01.2006 до 11,91% на 1.10.2006), что было вызвано резким снижением средств, находящихся на счетах Банка России (с 2 276 449 тыс. руб. до 961 219 тыс. руб.).

      В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.

      Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально  и поэтому оптимальной для  них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

  • величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля  установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
  • величина работающих активов –  75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Итак, можно  сделать вывод, что структура  активов банка соответствует  установленным требованиям с  точки зрения доходности активов.

2) Расчет  основных показателей, отражающих  доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей (Таблица 21):

Информация о работе Отчёт по практике