Отчёт по практике

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2009 в 19:31, Не определен

Описание работы

Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка

Файлы: 1 файл

практика.doc

— 1.25 Мб (Скачать файл)

Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка 

Анализ  ресурсов банка

Анализ  ресурсной базы банка является одним  из первых этапов комплексной системы  анализа финансово-хозяйственной  деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

  • Основные направления анализа ресурсной базы банка:
  • общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);
  • анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;
  • анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;
  • анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;
  • анализ «качества» пассивов банка.

Пассив  баланса банка характеризуют  источники его средств, которые  определяют состав и структуру активов. Рисунок 1 наглядно демонстрирует соотношение  собственных и привлеченных средств  в структуре пассива банка  и динамику этого соотношения за анализируемый период.

Рисунок 1. Структурное соотношение собственных  и привлеченных средств

     Оценка  абсолютного изменения пассива  баланса банка (см.  Таблицу 1.) за исследуемый период показала его  уверенный рост (в целом на 24 651 449 тыс. руб., что почти в 2 раза превышает значение совокупных пассивов на начало анализируемого периода).

     По  данным табл. 1 можно сделать следующие  краткие выводы. Пассивы банка  возросли за анализируемый период на 83,13%. Собственные средства увеличились на 60,19%. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка.

      Структура ресурсов в разрезе собственных  и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

      Соотношение собственных и привлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Для того, чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка, надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

     Традиционно структура ресурсов по показателям  собственных и привлеченных средств  банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств – от 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Таблица 1. Динамика объема и структуры пассивов

Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в %
01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06
Пассивы, всего 29 654 047 34 056 135 47 078 328 54 305 496 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Собственные средства 4 404 547 3 650 872 5 411 718 7 055 633 14,85% 10,72% 11,50% 12,99%
Привлеченные  средства 25 249 500 30 405 263 41 666 610 47 249 863 85,15% 89,28% 88,50% 87,01%

Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:

  • о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+) 1
  • о расширении источников заемных средств банка (+)
  • об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–)
  • о росте кредиторской задолженности банка (–)
  • о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+)
  • о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.

Рассмотрим  данное изменение подробнее.

     При оценке общей величины пассивов, как  уже отмечалось выше, был выявлен  их рост по сравнению с началом  периода, темп роста при этом составил 183,13%.

При этом, рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, размер которых на 1.01.2006 г. был равен 25 249 500 тыс. руб., а на 1.10.2006 г. он возрос на 22 000 363 тыс. руб. и достиг 47 249 863 тыс. руб. Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель собственных средств, величина которого на 1.01.2006 г. составляла 4 404 547 тыс. руб., а на 1.10.2006 г. возросла на 2 651 086 тыс. руб. и достигла 7 055 633 тыс. руб. Следует отметить опережение темпа роста привлеченных средств по сравнению с собственными (187,13% и 160,19% соответственно).

     При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на 1.01.2006 г. был равен 85,15 %, а на 1.10.2006 г. произошло его (удельного веса) увеличение на 1,86 п.п., и он составил 87,01 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2006 г. – 14,85 %, а на 1.10.2006 г. – 12,99% (их доля снизилась на 1,86 п.п.).  Соотношение собственных средств и пассива баланса также называют «упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса. Значение «упрощенного показателя достаточности капитала» на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем и четвертом кварталах.

     Таким образом, структура пассивов банка  в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем находится на уровне 10-15%, доля привлеченных средств – 85-90%). 

Анализ  величины собственных  средств (капитала) банка

     Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важно различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа), отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

     Рассчитанные  по балансу банка собственные  средства называются «собственные средства-брутто» (табл. 2).

Для определения  факторов, влияющих на величину собственных средств, проведем анализ их структуры в разрезе основных элементов (см. таблицу 2.). 

Таблица 2. Структура и динамика собственных  средств банка

Наименование  показателя Сумма, в тыс. руб. Структура, в % Темп  роста
01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 4-1 квартал
Основной  капитал 729 840 729 840 1 104 840 1 104 840 16,57% 19,99% 20,42% 15,66% 151,38%
Акции, принадлежащие:                  
негосударственным организациям 675 100 675 100 1 021 916 1 021 916 15,33% 18,49% 18,88% 14,48% 151,37%
нерезидентов 54 740 54 740 82 924 82 924 1,24% 1,50% 1,53% 1,18% 151,49%
Добавочный  капитал 1 795 112 1 779 813 2 652 174 3 723 359 40,76% 48,75% 49,01% 52,77% 207,42%
прирост стоимости имущества при переоценке 634 303 634 303 634 303 634 292 14,40% 17,37% 11,72% 8,99% 100,00%
эмиссионный доход 729 071 729 071 2 017 871 2 017 871 16,55% 19,97% 37,29% 28,60% 276,77%
субординированный кредит 431 738 416 439 0 1 071 196 9,80% 11,41% 0,00% 15,18% 248,11%
Фонды банка 295 609 295 609 1 199 865 1 199 865 6,71% 8,10% 22,17% 17,01% 405,90%
резервный 276 633 276 633 1 180 889 1 180 889 6,28% 7,58% 21,82% 16,74% 426,88%
специального  назначения 300 300 300 300 0,01% 0,01% 0,01% 0,00% 100,00%
накопления 18 676 18 676 18 676 18 676 0,42% 0,51% 0,35% 0,26% 100,00%
Нераспределенная  прибыль 1 053 916 84 440 316 295 514 597 23,93% 2,31% 5,84% 7,29% 48,83%
Резервы на возможные потери 825 679 1 056 779 1 338 409 1 712 837 18,75% 28,95% 24,73% 24,28% 207,45%
ИТОГО собственные средства-брутто 4 404 547 3 650 872 5 411 718 7 055 633 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 160,19%
 

      Как видно из таблицы 2, структура собственных  средств-брутто, т.е. собственных источников для проведения активных операций банка, несколько улучшилась. Снижение доли уставного капитала при одновременном снижении доли прироста имущества при переоценке, свидетельствует о повышении эффективности операций банка. Это подтверждается также увеличением доли фондов банка. Отрицательной оценки заслуживает снижение нераспределенной прибыли.

     Анализ  структуры собственных средств  показал, что формируется величина данного показателя в основном за счет добавочного капитала банка. Причем в течение анализируемого периода происходил рост данного показателя как по абсолютному значению (с 1 795 112 тыс. руб. до 3 723 359 тыс. руб.) так и по относительному (с 40,76% до 52,77% в общей структуре собственных средств).

     В составе структуры добавочного капитала следует отметить рост доли эмиссионного дохода (с 40,61% до 54,19%), а также рост показателя субординированного кредита как по абсолютному, так и по относительному значению (с 24,05% до 28,77%).

     В целом, темп роста добавочного капитала за весь анализируемый период составил 207,42%.

Таблица 3. Структура и динамика добавочного капитала

Наименование показателя Сумма, в тыс. руб. Структура, в % Темп  роста
01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 4-1
Добавочный  капитал 1 795 112 1 779 813   2 652 174   3 723 359   100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 207,42%
прирост стоимости имущества при переоценке     634 303       634 303       634 303       634 292   35,34% 35,64% 23,92% 17,04% 100,00%
эмиссионный доход     729 071       729 071   2 017 871   2 017 871   40,61% 40,96% 76,08% 54,19% 276,77%
субординированный кредит     431 738       416 439                   -   1 071 196   24,05% 23,40% 0,00% 28,77% 248,11%

Информация о работе Отчёт по практике