Лекции по "Валютно-кредитные отношения"

Все расчеты в международной  торговле носят документарный характер, ибо документы являются основание  для проведения международных расчетов.

Расчеты могут проводиться только при условии, что документы будут  содержать все необходимые реквизиты. Это касается как коммерческих документов, так и товаросопроводительных, страховых  и финансовых.

Правильное оформление этих документов играет важную роль в проведении расчетов и получении возмещений из бюджета (НДС). Указанные документы являются основой проведения аудиторских проверок, других проверок.

  В расчетах по торговым и неторговым операциям используется  финансовые и коммерческие документы, либо только финансовые. 

  Финансовые документы  - это документы,  на основании  которых  происходит перевод средств от плательщика к получателю (бенефициару):

1. Вексель   (тратта,   соло).   Регулируется  Женевской   вексельной   конвенцией,   где предусмотрены обязательные реквизиты заполнения векселя. Участники операций с векселями – трассат,  трассант, акцептант, индоссант, авалист. Каждый из них играет определенную роль в процессе использования векселя. Вексель - бесспорное, безусловное, абстрактное долговое обязательство уплатить в определённом месте, определённого числа указанную сумму конкретно названному лицу

Виды векселей: простой (соло) и  переводной (тратта)

Простой вексель - выписывается непосредственно  должником и содержит обязательство  уплатить.

Переводной вексель (тратта) - выписывается кредитором и содержит требование уплатить конкретному лицу (получателю). Эти  различия определяют необходимость  акцепта тратты (согласие оплатить).

Векселедержатель простого или  акцептованного переводного векселя (тратты) имеет возможность совершить следующие операции:

1. Векселедержатель желает получить не только выручку от продажи, но и процент по векселю поэтому он держит вексель в течении всего срока, а потом их получает.

2. Векселедержатель хочет того же, что в первом случае, держит у себя вексель, но проходит 1,5 месяца у него наступают финансовые затруднения. Тогда он берет кредит в банке под залог векселя. Наступает срок, вексель предъявляется к оплате, векселедержатель получает деньги и рассчитывается с банком.

3. Векселедержателя не интересуют  процент по кредиту, он хочет  быстрее получить выручку. Поэтому  он совершает операцию по учету  векселя в банке- продает вексель  банку, уплачивая банку комиссионные  и получает выручку за вычетов  комиссионных 

4. Векселедержатель   имеет   возможность рассчитаться этим векселем со своим поставщиком, использовать его в качестве платежного средства. Для этого на оборотной стороне векселя учиняется индоссамент (передаточная надпись). При необходимости его контрагент может потребовать вексельного поручительства (аваль). Процесс передачи векселя от одного лица к другому называется обращение векселя.

2. Чеки – регулируются Женевской  чековой конвенцией. Она предусматривает  виды чеков (именной, на предъявителя), определяет реквизиты и правила их заполнения; порядок осуществления платежа, его негоциации, гарантии платежа.   

3. Платежные расписки и другие  документы, используемые для получения  платежа. 

Коммерческие документы -  это  документы, определяющие товарные отношения  между поставщиком и получателем товара, характеризующие поставляемый товар, его происхождение и цену. К ним относятся: счет – фактура, разного рода счета, таможенная фактура, свидетельство о происхождении товара, складские свидетельства, варрант.

Кроме того, используются разного рода сертификаты, товаросопроводительные и страховые документы: эти документы являются основанием для осуществления перевозок, включая товарораспорядительные функции - это железнодорожная, авиационная, автотранспортная накладные, коносамент (морской и речной, на смешанную перевозку), складские расписки, разного рода упаковочные листы, почтовые свидетельства

отправителя.

Коммерческая счет-фактура является документом, содержащим подробную опись  товаров, цены и сумму заказа, лицензий, количественно-товарных партий, вес, детали упаковки, происхождения, отгрузочные отметки, условия поставки.

Товаросопроводительные документы  имеют следующее назначение:

1) Они подтверждают сам факт  перевозки.

2) Подтверждают, что товар погружен  на борт и отправлен.

Наиболее   сложный   товаросопроводительный   документ   морской   коносамент  - расписка, предоставляемая грузоотправителю (бенефициару) или его агенту за получение  получателем для перевозки товара.

Морской коносамент служит доказательством  о наличии договора о перевозке и наличие документа дающего право на владение товаром. Обычно оформляется два или три оригинала -при этом один из них может быть использован для вступления во владение товаром.

Часто по аккредитиву требуется  полный комплект коносаментов с указанием их количества.

Коносаменты должны содержать следующее:

1.Название перевозчика - судоходной  компании.

2.Название грузоотправителя - бенефициара  или агента.

3.Название транспортного судна.

4. Наименование портов погрузки  и разгрузки.

5. Краткое описание товаров

6. Количество контейнеров ящиков, упаковок, отдельных товаров.

7. Подпись капитана, перевозчика  или агента.

8. Дата погрузки, дата разгрузки.

Существует два вида морских  коносаментов «сквозные» и «перегрузочные». Они используются для разных целей.

Коносамент на смешанные перевозки  обычно выписывается компанией, осуществляющей контейнерные перевозки для обеспечения  отправки товаров в контейнерах  от места принятия товаров до места  конечного назначения.

Авианакладные. Документ свидетельствующий о приеме и перевозке грузов авиатранспортом. Выписывается авиакомпанией в комплекте 12 экземпляров, из которых оригиналами являются только три.

Железнодорожные и автотранспортные накладные. Оба эти документа  представляют расписки за товар, свидетельствуют о получении перевозчиком товара для его доставки. Содержат следующие реквизиты: наименование грузоотправителя и грузополучателя и их адреса, количество отправленных упаковок, коробок с отметками, номерами и кратким описанием товара.

Важную роль в международных расчетах играет страхование.

Морское страхование представляет собой сложную детально разработанную  сферу, в которой банки и брокеры  предлагают свои услуги, включая консультации соответствующих специалистов.

При использовании аккредитивных  форм страховой полис может быть заявлен как обязательный для выполнения аккредитивной формы расчетов. В этом случае должно быть дано подробное описание покрываемых рисков которые либо фиксируются в приложении к полису, либо фиксируются на специальных сертификатах на бланках страховых компаний с предварительно напечатанным перечнем рисков.

Такие бланки заполняются страхователем (бенефициаром). Указывается застрахованная стоимость товара, перечисленные  покрываемые риски, описываются  товары, упаковка, отметки и номера, приводится название судна, указываются сведения о маршруте (обычно страхователем покрываются доставка товара от склада грузоотправителя до склада в месте назначения), кроме того указываются где и кем будут оплачены страховые риски.

Обычно страховые сертификаты индоссируются страхователем с целью передать право на предъявление банку-эмитенту или покупателю.

Обязательным условием действительности страхового документа является наличие  даты и подписи страховщика.

Для предотвращения мошенничества  и ограничения покупателя от возможного получения нестандартного или ненужного товара могут быть затребованы сертификаты обследования и осмотра, которые выдаются инспекторами по досмотру, представляющими авторитетную третью сторону. Сертификаты подтверждают, что товары были осмотрены и признаны соответствующими заказанным. Такой осмотр важен для покупателя, который недостоверно знает своего продавца и знает, что банк при оплате не принимает во внимание фактическое состояние товара.

Сертификат качества выдается поставщиком или производителем. Его необходимо потребовать, для того чтобы определить качество продукции. Однако сертификат качества в случае возникновения споров предоставляет меньшую защиту, чем документы, выданные независимыми органами.

Сертификат анализа или ветеринарный сертификат может быть затребован, когда производится отгрузка продовольствия или живого скота. Такие сертификаты выдаются органами санитарного контроля для подтверждения качества продуктов, либо ветеринарной службой, удостоверяющей, что у животных отсутствуют заболевания.

Таможенные сертификаты могут  быть затребованы при совершении коммерческих операций между некоторыми странами, в т.ч. ЕС. Так в торговле с участниками ЕС существует множество  сертификатов о льготах, перевозке, передвижении, которые могут быть затребованы.

В последние годы в международной  практике в связи с возникновением конфликтов, были введены так называемые "Сертификаты черного списка".

Согласно этим сертификатам в сделку могут вовлекаться любые из сторон, не внесенные в этот список, либо могут ограничиваться происхождения товаров или средства транспортировки, маршрут следования.

"Сертификат черного списка" может быть затребован о подтверждении  того, чтобы производитель, поставщик,  грузоотправитель, страховщик или  любая другая сторона не занесены в черный список товар или к/п части не производились в стране, внесенной в черный список транспортные суда (самолеты) не будут заходить в порты (совершать посадку) стран, занесенных в черный список транспортные суда (самолеты) не будут водное или воздушное пространство стран занесенных в черный список.

Все коммерческие банки (в РФ и за рубежом) проводят международные расчеты  по поручению своих клиентов в 3-х  основных формах: перевод, инкассо, аккредитив.

Для дополнительного обеспечения  интересов сторон могут использоваться разного рода гарантии (гарантийные письма)

Механизм международных расчетов с использованием банковского перевода, открытого счета, документарного инкассо  имеет следующий вид.

Банковский перевод - наиболее распространенная форма международных расчетов, для осуществления платежей по экспорту и импорту товара и услуг, результатов интеллектуальной деятельности при совершении неторговых операции, в том числе связанных с движением капитала, рабочей силы. Он широко применяется российскими импортерами в расчетах с иностранными экспортерами, в силу  ряда причин:1.Простотой оформления данной операции. 2.Низкими ставками комиссионного вознаграждения за осуществления перевода. 3. Высокой долей авансовых платежей (предоплата).

4. Невысоким доверием иностранных контрагентов к российским производителям.

Банковский перевод носит документарный  характер и выполняется банком на основании инструкции клиента, изложенных в заявлении на банковский перевод, которое передается клиентом в свой банк.

Посредством банковских переводов  происходит:

1. Зачисление выручки, поступающей  в пользу экспортеров - клиентов  данного банка.

2. Исполнение платежных поручении  клиентов - предприятии и организации,  имеющих в этом банке валютный  счет на перевод валюты: а)внутри России; б)из России за границу, в оплату стоимости импортного товара, товарных документов, 
документов по оказании услуг и др. цели, связанные с экспортом и импортом товара.

3. Авансовые платежи, предусматривающие  условия ВТК, а также оплата  переводных векселей, закупочных товаров в кредит.

4. Погашение задолженности ранее  предоставленным резидентам кредитов  и займов в иностранной валюте.

5. Оплата взносов в разные  международные финансово-кредитные  организации, а также платежи  на иные цели финансового характера, в соответствии с порядком, установленным ЦБ.

6. Выполнение электронных переводов.  Перевод валютных средств в  пользу фирмы любой страны, и  в пользу клиента российского  банка в любой стране через  сеть банков - корреспондентов по  их счетам по открытым ими аккредитивов.

Банковский перевод осуществляется в максимально короткие сроки  с использованием системы СВИФТ, которая насчитывает более 8 тыс. пользователей.

СВИФТ - это сообщество всемирных  интербанковских финансовых телекоммуникации. Создано в 1973г с целью организации высокотехнологичной и безопасной системы для передачи финансовых сообщении между банками. Начиная с 1987г доступ к системе начали получать небанковские организации(биржи и брокерские компании). Затем возможность использования системы получили корпорации с 1998г.