Планирование производственной программы в турфирме

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2010 в 15:39, Не определен

Описание работы

Планирование – одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством. Сущность плана – это ориентация на будущее, т.е. выбор цели и определение методов и способов достижения этой цели.
Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам предприятия.

Файлы: 1 файл

Планирование на предприятие туризма.docx

— 63.58 Кб (Скачать файл)
 

 Зависимость  изменения размера прибыли от  объема реализации, от постоянных  и переменных затрат, а также  точку безубыточности смотрите  на графике(Приложение 1). 

Вывод: Точка безубыточности означает выпуск изделия 1-ой модели в количестве 488,8 единиц с объёмом продаж 328896,8 руб.; 2-ой модели в количестве 479,8 единиц с объёмом продаж 351594,1руб.;3-ей модели в количестве 239,2 единиц с объёмом продаж 179457,2руб. Эти минимальные величины являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 8.Расчет норматива оборотных средств 

Для нормальной производственно – хозяйственной  деятельности тур. предприятию необходимы источники для формирования оборотных  средств, то есть денежные средства в  пределах норматива, обслуживающие  процесс финансового кругооборота – от приобретения производственных ресурсов, их обработки, получения готовой  тур. продукции, до ее продажи.

     Воспроизводство в рыночной экономике представляет собой единство движения стоимости  и потребительной стоимости. Начиная  со стадии производства и до реализации товара, оба процесса совпадают: потребительная стоимость и стоимость движутся вместе. Как потребительная стоимость  продукт поступает из производства либо в непосредственное потребление, либо на прирост запасов. В то же время стоимость проделывает  более сложное движение. Реализованная  стоимость состоит из двух частей: одна возмещает авансированные средства производства, а другая образует доход. Ускорение или замедление движения стоимости, большую часть которой  составляют оборотные средства, напрямую влияет на финансовые результаты деятельности предприятий.

     Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения для  обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. [1, с. 39]

     Оборотные средства промышленного предприятия  состоят из оборотных фондов и  фондов обращения.

     Оборотные фонды – это та часть производственных фондов, которая полностью потребляется в каждом производственном цикле, переносит  всю свою стоимость на вновь созданную  продукцию и в процессе производства не сохраняют своей натуральной  формы. Натурально-вещественным содержанием  оборотных фондов являются предметы труда, которые находятся в производственных запасах и предметы труда, которые  вступили в процесс производства (незаконченная продукция, полуфабрикаты  собственного производства). [2, с. 250]  

     Для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции  промышленное предприятие наряду с  оборотными фондами располагает  также фондами обращения.

     Фонды обращения – часть оборотных  средств, которая состоит из остатков готовой продукции на складе предприятий, товаров отгруженных, но не оплаченных покупателями, остатков денежных средств  предприятий на расчетном счете  в банке, кассе, в расчетах и дебиторской  задолженности, а также вложения в краткосрочные ценные бумаги.

      Рассчитать  нормативы оборотных средств (НОС) в части производственных запасов  основных и вспомогательных материалов и незавершенного производства.

      Норматив  оборотных средств по основным материалам определяется по формуле:

НОС осн. матер. = НОС текущий + НОС страховой;

                   _                 

Нос тек. = N  *  д *  Ц ,

        _

где: N - среднесуточная потребность в основных материалах, кг;

д - интервал поставок материалов на предприятие  в днях (принят для расчета по всем видам тур. продукции в размере 15 дней);

Ц –  цена единицы материала.

НОС страховой  составляет 50 % от НОС текущего.

      Норматив  оборотных средств по вспомогательным  материалам составляет 30 % от НОС по основным материалам.

      Формула расчета НОС по незавершенному производству:

                    q * S * Т ц * К н

НОС нез. пр. = -------------------------- ,

                                         365

где: q - количество изделий по видам тур. продукции;

S – себестоимость изделий по видам тур. продукции;

Т ц  – длительность производственного  цикла видов тур. продукции в  днях, а именно: 

Вид 1  - 0,3 дня,

Вид 2  - 0,4 дня,

Вид 3  - 0,4 дня.

К н  – коэффициент нарастания затрат, по всем трем видам продукции принят на уровне 0,5.

Таблица 8.Расчет норматива оборотных средств

Виды  изделия Общая потребность, кг. Средне –  суточная потребность, кг. Интервал поставок, дней Текущий запас,

кг.

Страховой запас,

кг.

Общий запас,

кг.

Цена 1 кг, руб. Общая сумма  запаса,

руб.

1 2 3 4 5 6 7 8 9
Вид 1 12480 34,2 15 12825 6412,5 19237,5 25 480937,5
Вид 2 11520 31,6 15 13272 6636 19908 28 557424
Вид 3 6720 18,4 15 6072 3036 9108 22 200376
 

Нос тек.1 = 34,2*15*25=12825

Нос тек.2 = 31,6*15*28=6072

Нос тек.3 = 18,4*15*22=6072

Нос страх. 1=6412,5

Нос страх.2=6636

Нос страх.3=3036

НОС осн. матер. 1=19237,5

НОС осн. матер.2=19908

НОС осн. матер.3=9108

НОСвспом.матер.1=5771,25

НОСвспом.матер.2=5972,4

НОСвспом.матер.3=2732,4

                            960*590,32*0,3*0,5

НОС нез. пр.1 = -------------------------- = 232,89

                                        365

                            960*615,87*0,4*0,5

НОС нез. пр.2 = -------------------------- = 323,96

                                        365

                            480*614,9*0,4*0,5

НОС нез. пр.3 = -------------------------- = 161,72

                                        365

Вывод: Для обеспечения  кругооборота денежных средств от приобретения производственных ресурсов ,их обработки, получения готовой продукции до её продажи требуется норматив оборотных средств на сумму по 1-ой модели-

480937,5 руб.; по 2-ой  модели-557424руб.; по 3-ей модели-200376 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 9.Расчет за полученный кредит в банке 

     Совокупный  расчет уставного капитала предприятия  показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных  источников и необходимо получить в  банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения  кредита в сумме (данные по вариантам  указаны в таблице 6) на срок 12 месяцев  под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение  кредита начинается в конце второго  месяца работы предприятия, не позднее  последнего рабочего дня. Погашение  кредита производится по согласованному графику.

     Исходя  из названных условий следует  выполнить расчет графика помесячного  погашения кредита и процентов  по нему. Возможность кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость тур. продукции, в прочие расходы).

     Таблица 9.Расчет графика помесячного погашения  кредита и процентов по нему 

Месяцы Сумма погашения  кредита,

в руб.

Сумма % за кредит, в руб. Общая сумма  взносов в банк, в руб. Остаток непогашенного  кредита, в руб.
1 - - - 180000
2 - - - 180000
3 - - - 180000
4 20000 10800 30800 160000
5 20000 2400 22400 140000
6 20000 2100 22100 120000
7 20000 1800 21800 100000
8 20000 1500 21500 80000
9 20000 1200 21200 60000
10 20000 900 20900 40000
11 20000 600 20600 20000
12 20000 300 20300 0
Итого 180000 21600 201600 0
 

 21600

----------- * 100% = 12%

180000 

Вывод: В результате равномерных выплат по кредиту общая сумма взноса не колеблется значительно и есть небольшая возможность обеспечиваться средствами предприятия ,т.к.

ЧП – 210176,5 руб.> сумма кредита-180000 руб.

При выбранном  варианте  графика погашения кредита  в нашем случае ,погашение кредита  обеспечивает в отличии от 18% годовых, только цифру 12%,которые мы получили за счёт того ,что проценты начислялись  на остаток непогашенного кредита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 10.Расчет движения денежных средств 

В целях  определения достаточности денежных средств у предприятия для  осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий  год в виде таблицы 10: 

Таблица 10.Расчет движения денежных средств

Показатели Месяцы Итого за год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Выручка от реализации (продажи) продукции. 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 142474,4 1 709692,8
2. Затраты  на производство и реализацию  продукции. 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 121091,2 1 453095,1
3. Прибыль  от продаж. 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 21383,2 256597,7
4. Внереализационные  расходы. 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 3833,3 46000
5. Прибыль  до налогообложения (общая). 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 17549,9 210597,7
6. Налог  на прибыль. 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 35,1 421,2
7. Чистая  прибыль. 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 17514,8 210176,5
8. Расчеты  за кредит (сумма погашения кредита). - - - 20 20 20 20 20 20 20 20 20 180000
9. Неиспользованная  прибыль                         30176,5

Информация о работе Планирование производственной программы в турфирме