Основные виды правонарушений, связанных с незаконным перемещением через таможенную границу РФ культурных ценностей

Федеральная таможенная служба России

Государственное казённое образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Российская таможенная академия» 
Владивостокский филиал

__________________________________________________________________

Кафедра организации таможенного контроля и ТСТК

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Организация борьбы с таможенными правонарушениями»

 

 

 

студента _____________Баранова Алексея Андреевича_________

группа _________151______форма обучения ___________очная____________

факультет  ___________таможенного дела______________________________

на тему: «Основные виды правонарушений, связанных с незаконным перемещением через таможенную границу РФ культурных ценностей»

 

 

 

      Научный руководитель:   
Е.А. Якушевская

__ доцент

 

   Оценка_____________________

Подпись____________________

 «___»_________________2012 г.

 

 

 

Владивосток

2012

 

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы совершения таможенных операций при  перемещении культурных ценностей

1. Таможенный контроль как основная составляющая борьбы с таможенными правонарушениями.
2. Понятие «культурные ценности» как правовая категория и как объект таможенного контроля.
3. Применения мер нетарифного регулирования при перемещении культурных ценностей через таможенную границу.

Глава 2 Правоохранительная деятельность таможенных органов

2.1. Компетенция таможенных органов  в части выявления и пресечения  таможенных правонарушений.

2.2 Основные виды правонарушений, совершаемые в отношении культурных ценностей

Заключение

Список  использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность. Сохранение культурного  достояния и передача его будущим  поколениям является одной из приоритетных задач каждой страны. Государство  обязано сохранять культурные ценности, находящиеся на его территории, но в то же время не должно препятствовать свободному международному культурному  обмену. Важная роль в регулировании  этого процесса на территории России отводится таможенным органам, которые  обеспечивают соблюдение законодательства в части контроля за порядком перемещения культурных ценностей через таможенную границу Российской Федерации.

На сегодняшний день культурные ценности, как объекты первостепенного  внимания, стоят в одном ряду с  такими особо опасными видами контрабанды, как контрабанда наркотиков, оружия, радиоактивных веществ, видов животных и растений, находящихся под угрозой  исчезновения. Одним из обязательных условий повышения эффективности  борьбы с контрабандой является хорошее  знание предмета, с которым должностному лицу таможенного органа предстоит  иметь дело: он должен точно представлять себе, что стоит за формулировкой понятия «культурные ценности», знать соответствующие разрешительные документы, предоставляемые к таможенному оформлению.

Правоотношения, возникающие при  перемещении культурных ценностей  через таможенную границу Российской Федерации, рассматривают практически все авторы, исследующие порядок перемещения товаров, запрещенных или ограниченных к ввозу или вывозу с территории нашего государства. Особое внимание следует обратить на анализ правового регулирования отношений в сфере перемещения культурных ценностей в трудах следующих авторов: В.И. Дьяков, И.В. Дьяков, Н.А. Левданская, С.Н. Ляпустин, Г.П. Щербина, М.М. Богуславский.

 

Цель  курсовой работы – на основе положений нормативно-правовой базы рассмотреть основные правонарушения при перемещении культурных ценностей через таможенную границу Таможенного союза, а также выявить проблемы организации таможенного контроля культурных ценностей с целью предотвращения их незаконного перемещения.

Объектом исследования курсовой работы являются перемещаемые через таможенную границу ТС культурные ценности, предметом – выявление и пресечение правонарушений, связанных с незаконным перемещением через таможенную границу таможенного союза культурных ценностей.

Для достижения поставленной цели следует  решить задачи:

- рассмотреть правовые основы организации совершения таможенных операций и таможенного контроля;

- изучить  особенности совершения таможенных  операций и таможенного контроля  культурных ценностей;

- выявить  проблемы, возникающие при выявлении  и пресечении нарушений процедур  совершения таможенных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы совершения таможенных операций при перемещении  культурных ценностей

1. Таможенный контроль как основная составляющая борьбы с таможенными правонарушениями.

 

Согласно ТК ТС таможенный контроль – это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками (СУР), в  целях обеспечения соблюдения таможенного  законодательства таможенного союза  и законодательства государств –  членов таможенного союза.

Таможенный контроль проводится таможенными органами в  соответствии с таможенным законодательством  таможенного союза и законодательством государств - членов таможенного союза. От имени таможенных органов таможенный контроль проводят должностные лица таможенных органов, уполномоченные на проведение таможенного контроля в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями.

В главе 15 ТК ТС закреплены основные принципы проведения таможенного  контроля.

При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения  соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств – членов таможенного союза, контроль, за исполнением которого возложен на таможенные органы.

При выборе объектов и форм таможенного  контроля используется система управления рисками.

В целях совершенствования таможенного  контроля таможенные органы сотрудничают с таможенными органами иностранных  государств в соответствии с международными договорами.

В целях повышения эффективности  таможенного контроля таможенные органы взаимодействуют с другими контролирующими  государственными органами, а также  с участниками внешнеэкономической  деятельности, лицами, осуществляющими  деятельность в сфере таможенного  дела, и иными лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли и с их профессиональными  объединениями (ассоциациями).

Таможенные органы в пределах своей  компетенции осуществляют иные виды контроля, в том числе экспортный, валютный и радиационный, в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.

При проведении таможенного контроля каких-либо разрешений, предписаний  либо постановлений на его проведение таможенным органам не требуется, за исключением случаев, предусмотренных  настоящим Кодексом.

При выборе объектов и форм таможенного  контроля используется система управления рисками. Существует два вида риска: потенциальный и выявленный.

Выявленный риск - факт, свидетельствующий  о том, что нарушение таможенного  законодательства таможенного союза  и (или) законодательства государств - членов таможенного союза уже  произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте;

Потенциальный риск - риск, который не был выявлен, но условия для его возникновения  существуют;

Согласно статье 128 ТК ТС таможенные органы применяют систему управления рисками для определения товаров, транспортных средств международной  перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного  контроля, применяемых к таким  товарам, транспортным средствам международной  перевозки, документам и лицам, а  также степени проведения таможенного  контроля.

Целями применения системы управления рисками являются:

1) обеспечение в пределах компетенции  таможенных органов мер по  защите национальной (государственной)  безопасности, жизни и здоровья  человека, охране окружающей среды;

2) сосредоточение внимания на  областях повышенного риска и  обеспечение более эффективного  использования имеющихся в распоряжении  ресурсов;

3) выявление, прогнозирование и  предотвращение нарушений таможенного  законодательства таможенного союза  и (или) законодательства государств - членов таможенного союза:

- имеющих устойчивый характер;

- связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

- подрывающих конкурентоспособность товаров таможенного союза;

- затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы;

4) ускорение проведения таможенных  операций при перемещении товаров  через таможенную границу.

Стратегия и тактика применения системы управления рисками в РФ определяется Приказом ГТК от 26.09.03 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

Согласно данной Концепции к  основным задачам системы управления рисками относят:

- создание единого информационного  пространства, обеспечивающего функционирование  СУР;

- разработка методик (программ) по выявлению рисков;

- определение потенциальных и  фиксирование выявленных рисков;

- выявление причин и условий,  способствующих совершению таможенных  правонарушений;

- оценка возможного ущерба в  случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;

- определение возможности предотвращения  или минимизации рисков, а также  определение

требуемых ресурсов и разработка предложений  по их оптимальному распределению;

- разработка и применение методик  оценки эффективности применяемых  мер;

- разработка и практическая  реализация мер по предотвращению  или минимизации рисков;

- контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;

- оценка эффективности применяемых  мер по управлению рисками  и корректировка управленческих

решений;

- накопление и анализ информации  о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.

Статьей 129 ТК ТС определены объекты, относящиеся к объектам анализа  риска:

1) товары, находящиеся под таможенным  контролем либо помещенные под  таможенную процедуру выпуска  для внутреннего потребления;

2) транспортные средства международной  перевозки;

3) сведения, содержащиеся во внешнеэкономических  договорах (контрактах) купли-продажи  либо обмена, соглашениях либо  иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения  товарами;

4) сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных  и иных документах;

5) деятельность декларантов и  иных лиц, обладающих полномочиями  в отношении товаров, находящихся  под таможенным контролем;

6) результаты применения форм  таможенного контроля.

Деятельность таможенных органов  по оценке и управлению рисками заключается  в выполнении следующих задач:

1) формирование информационной  базы данных системы управления  рисками таможенных органов;

2) анализ и оценка рисков, включающих  в себя систематическое определение:

объектов анализа рисков;

индикаторов риска по объектам анализа  риска, определяющих необходимость  принятия мер по предотвращению и  минимизации рисков;

оценки возможного ущерба в случае возникновения рисков;

3) разработка и реализация практических  мер по управлению рисками  с учетом:

вероятности возникновения рисков и возможных последствий;

анализа применения возможных мер  по предотвращению и минимизации рисков.

Формами таможенного контроля являются:

1) проверка документов и сведений;

2) устный опрос;

3) получение объяснений;

4) таможенное наблюдение;

5) таможенный осмотр;

6) таможенный досмотр;

7) личный таможенный досмотр;

8) проверка маркировки товаров  специальными марками, наличия  на них идентификационных знаков;

9) таможенный осмотр помещений  и территорий;