Страховые резервы по страхованию жизни

   - таблицы, используемые страховщиком  для формирования страховых резервов, содержащие вероятности наступления  таких событий, как смерть, инвалидность, заболевание и рассчитанные на  их основе величины, связанные  с предстоящей продолжительностью жизни лиц мужского и (или) женского пола (таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности);

   - показатель, позволяющий по договорам  страхования с уплатой страховой  премии в рассрочку корректировать  величину математического резерва  с целью учета начальных расходов страховщика на заключение договора страхования (далее - уровень цильмеризации), определяется как доля разности между актуарной стоимостью поступлений части премии, предназначенной для осуществления страховой выплаты (далее - нетто-премии), рассчитанной с учетом начальных расходов страховщика на заключение договора страхования, и актуарной стоимостью поступлений резервируемой нетто-премии в совокупной начисленной страховой премии (далее - брутто-премии) по договору страхования не может превышать 4%;

   - абсолютную величину или долю  будущих расходов страховщика  по обслуживанию договоров страхования  жизни (будущих расходов на  ведение дела), а также долю  расходов на осуществление страховых  выплат в процентах от страховой  суммы, должна составлять не менее 0,01% и не более 0,5% от расчетной страховой суммы по договору страхования жизни на любую дату расчета страховых резервов, за исключением периода выплаты страховой ренты (аннуитета), в который величина будущих расходов - не менее 0,5% и не более 3% от расчетной страховой суммы по договору страхования.

   Базой для определения размера резерва  по страхованию жизни служит страховая  нетто-премия, поступившая по заключенным  договорам данного вида страхования  жизни в отчетном периоде и  рассчитанная по проценту нетто-ставки в страховом тарифе и общей сумме страховой брутто-премии.

   В Положении о формировании и использовании  страховых резервов по страхованию  жизни страховщик может предусматривать  применения типовых методов для  расчета размера резерва (рекурсивный, перспективный методы или метод Хокнера), основывающихся на тарификации платежей за страховые услуги.

   Эти резервы формируют на основе самостоятельно разработанного положения о формировании страховых резервов по страхованию  жизни. При отсутствии положения по формуле:

   Р = Рк (100+0,25i) / 100 + П0 (100 + 0,125i) / 100 - B

   Р – сумма резервов по виду страхования  на отчетную дату;

   РК  – сумма резервов по виду страхования  на начало отчетного периода;

   i – годовая норма доходности  в %-ах использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования;

   П0 – страховая нетто-премия по виду страхования полученная за отчетный период;

   В – сумма выплат страхового обеспечения  и выкупных сумм по виду страхования  за отчетный период;

   Если  условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, то размер резерва определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от использованной в расчетах тарифов нормы доходности, согласованной с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью.

   Для подтверждения правильности расчета  страховых резервов страховщик обеспечивает хранение следующие сведений по договору страхования жизни:

   - номер договора (полиса);

   - фамилию, имя, отчество (при наличии) страхователя в случае, если страхователь - физическое лицо, или наименование, организационно -правовую форму, ИНН и другие реквизиты страхователя, если страхователь - юридическое лицо;

   - фамилию, имя, отчество (при наличии)  возраст и пол застрахованного (застрахованных), иные их характеристики, включенные в договор страхования жизни и оказывающие влияние на величину страхового тарифа;

   - фамилию, имя, отчество (при наличии), возраст выгодоприобретателя (выгодоприобретателей);

   - дату вступления договора страхования жизни в силу;

   - дату изменения условий договора  страхования жизни;

   - срок действия договора страхования  жизни;

   - перечень страховых случаев, предусмотренных  договором страхования жизни;

   - размеры, сроки, периодичность  уплаты страховой премии (взносов) согласно условиям договора страхования жизни;

   - размеры, сроки, периодичность  осуществления страховых выплат  согласно условиям договора страхования  жизни;

   - дату фактического поступления  страховой премии или первого  страхового взноса при уплате  страховой премии в рассрочку;

   - дату наступления и наименование  страхового случая;

   - дату представления страховщику  заявления о страховой выплате  и документов, необходимых для  решения вопроса о страховой  выплате;

   - даты и размеры фактически  произведенных страховых выплат;

   даты  и размеры начисленных и выплаченных  дополнительных выплат (страховых бонусов);

   - дату досрочного прекращения  договора страхования жизни, размер  и дату выплаты выкупной суммы;

   - условия, действовавшие до внесения  изменений в договор страхования жизни.

   Расчет  резервов производится в рублях, по каждому действующему на дату расчета  договору страхования жизни, отдельно в отношении каждого застрахованного  и, если это необходимо, по каждому  страховому риску, предусмотренному договором. Суммарный размер резервов по страхованию жизни рассчитывается как сумма величин резервов, вычисленных в отношении каждого договора страхования жизни (каждого застрахованного).

   В связи с досрочным расторжением договора страхования жизни, передачей (принятием) страхового портфеля, запросом органа страхового надзора страховщик должен обладать возможностью рассчитать страховые резервы на любую календарную дату.

   При расчете резервов учитываются обязательства, принимаемые на себя страховщиком и  страхователем по условиям договора страхования жизни, а также иные факторы, существенно влияющие на результаты проведения страховой деятельности, в частности:

   1) страховые выплаты, гарантированные  на дату расчета договором  страхования жизни (с учетом  величины страховых сумм и  сроков страховых выплат);

   2) подлежащие уплате по условиям  договора (фактически уплаченные) страховые  взносы (с учетом их величины  и сроков поступления);

   3) расходы страховщика по обеспечению  выполнения обязательств по договорам  страхования жизни; 

   4) отличия в степени страхового риска, определенные по результатам преддоговорной экспертизы и использованные по договору страхования;

   5) право страхователя на выбор  или замену способа исполнения  страховщиком обязательств по  договору;

   6) гарантии освобождения от уплаты взносов в случае наступления определенных договором событий.

   В случае если договором страхования  жизни предусмотрена выплата  выкупной суммы, суммарная величина резервов по договору на любую дату расчета не должна быть меньше величины выкупной суммы на эту дату.

   Расчет  резервов производится страховщиком:

   - периодически, в сроки, установленные  для составления бухгалтерской  отчетности;

   - по мере необходимости (при  расчете выкупных сумм, при изменении  условий договора страхования,  в случае реорганизации или ликвидации страховщика и пр.).

   Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни является первым российским нормативным документом, устанавливающим принципы, а не процедуры расчета. Он представляет собой существенный шаг в развитии регулирования страхового дела в России.

 

    Задача 9/1/1. Рассчитайте единовременную ставку по договору страхования человека на дожитие. Брутто-ставки различных возрастных уровней и соответствующих сроков страхования человека исчисляются со страховой суммы 100 руб. Доля нагрузки в структуре тарифа – 30%. Размер годового дохода – 0,4. Возраст/срок страхования – 20/20.

   Решение.

1. Определим количество страховых выплат на «дожитие» через 20 лет. Согласно таблице смертности населения России до возраста 40 лет доживает 92246 человек из 100000 родившихся.
2. Определим страховой фонд через 20 лет, допустив, что страховая сумма каждого договора 100 руб. Страховой фонд страховой компании на момент страховых выплат должен составлять 92246*100=9224600 руб.
3. Определим первоначальную сумму страхового фонда с помощью формулы дисконтирования: руб.
4. Следовательно, чтобы через 20 лет иметь средства для выплаты страховой суммы на дожитие, страховщик в начале страхования обязан сформировать страховой фонд в размере 11025,24 руб., собрав эту сумму со всех страхователей единовременно.

   Разница между первоначальной суммой страхового фонда (11025,24 руб.) и страховым фондом на момент страховых выплат (9224600 руб.) будет покрыта за счет 40% дохода на собранные средства при их использовании в качестве инвестиций.

5. Определим взнос одного страхователя или нетто-ставку. До возраста 20 лет доживают 96773 человека: , руб.
6. Определим тарифную или брутто-ставку: руб.
7. Таким образом, единовременная тарифная ставка по страхованию на «дожитие» для лица в 20 лет сроком на 20 лет составляет 0,16 руб. на 100 руб. страховой суммы (т.е. вложив 16 коп. через 20 лет страхователь получит 100 руб.).

Приложение 1.

   Основные  термины.

   Дата  расчета - дата, по состоянию на которую организация обязана составлять бухгалтерский отчет, или иная дата, на которую производится расчет страховых резервов.

   Актуарные методы - математические методы, общепринятые для расчета страховых тарифов и резервов.

   Страховая рента - страховые выплаты, производимые с определенной периодичностью в сроки, установленные договором страхования жизни.

   Страховая годовщина - календарная дата, месяц и день которой совпадают с установленной договором страхования жизни датой начала действия договора.

   Страховая брутто-премия - страховая премия, уплачиваемая страхователем по условиям договора страхования.

   Базис расчета страхового резерва (базис расчета) - совокупность значений параметров, влияющих, в соответствии с используемым методом расчета, на величину страховых резервов по договору.

   Резервируемая премия (резервируемая нетто-премия, цильмеризованная резервируемая нетто-премия, резервируемая премия на покрытие будущих расходов) – вычисляемая в целях расчета страховых резервов условная страховая премия.

   Актуарная стоимость денежных выплат (поступлений) – вычисленная с использованием соответствующего базиса расчета величина математического ожидания стоимости денежных выплат (поступлений), приведенных (дисконтированных) на определенную дату с учетом вероятностей, с которой такие денежные выплаты (поступления) будут произведены.

   Срок  действия договора, покрываемый взносом, - срок между установленными договором датами уплаты двух последовательных страховых взносов. 

 

    Список литературы. 

1. ГК РФ часть 2, раздел 4.
2. Закон об организации страхового дела в РФ (в ред. Федеральных законов от 31.12.1997 N 157-ФЗ от 20.11.1999 N 204-ФЗ, от 21.03.2002 N 31-ФЗ).
3. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (в ред. Приказов Минфина РФ от 20.06.2007 N 53н, от 14.11.2008 N 130н, от 13.07.2009 N 72н).
4. Правила формирования страховщиками страховых резервов по договорам страхования жизни разработаны на основании подпункта "д" пункта 3 статьи 30 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
5. Приказ Министерства финансов РФ (Минфин России) от 9 апреля 2009 г. N 32н г. Москва "Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни".
6. Страхование: Учебник/ Под ред. Т.А. Федоровой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Экономист, 2004. — 875 с.
7. Шахов В.В.  Страхование: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ, 2003. - 311 с.