Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов

Расчёт методом «Pro rata temporis» 

      Форма 7 называется как «Расчёт резервов незаработанной премии по методу «pro rata temporis» по учётным группам (валюта-рубль)». Эта форма имеет следующие графы:     

• № договора;
• базовая страховая премия (В);
• срок действия договора;
• число дней с момента вступления договора в силу на отчётную дату;
• число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату;
• незаработанная премия

      Для осуществления этой формы также используются данные из «Журнала договора страховщика».

      Срок действия договора (С) вычисляется как разность из даты окончания договора и даты вступления договора в силу. Число дней с момента вступления договора в силу (D) вычисляется как разница между отчётной датой и датой вступления договора в силу. Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату (С - D) вычисляется как разность между датой окончания договора и отчётной датой. Отчётная дата - 31.12.2008. Незаработанная премия вычисляется по формуле: =В*(С - D) / С.

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Размещение  страховых резервов страховщика 

      Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

      В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить выполнение страховщиком страховых обязательств за счёт минимизации инвестиционного риска.

      Размещение страховых резервов страховщика должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. 

Таблица 1. Структурные соотношения активов  и резервов

 

Если  сумма страховых резервов менее 100 миллионов рублей, то страховая компания не может инвестировать средства в недвижимость.

      Для оценки активов используется норматив оценки актива (Hi):

1. H₁ – размещение в государственные ценные бумаги – 0,875;
2. Н₂ – ценные бумаги субъектов РФ и местных органов самоуправления – 0,5;
3. Н₃ – банковские вклады (депозиты) – 0,55;
4. Н₄ – ценные бумаги предприятий и организаций – 0,600;
5. Н₅ – право собственности на долю уставного капитала – 0,125;
6. Н₆ – недвижимость – 0,958;
7. Н₇ – квартиры – 0,663;
8. Н₈ – валютные ценности – 0,525.

      Степень соответствия инвестиционной деятельности принципам (диверсификация, возвратность, прибыльность, ликвидность) и нормативам:

                                  _n

      Сn = 1/P * ∑ b_i * H_i, где

                                ⁱ⁼¹

      n – количество инвестиционных активов;

Р –  совокупный объём страховых резервов (8 387 р.).

      Сn = 1/8387 * (1000*0,5 + 1800*0,55 + 2000*0,525 + 3000*0,663 + 587*0,125) = 0,55 

Пороговые границы и рекомендуемая  величина Cn 

 

      Оценка инвестирования равна 0,55 и соответствует рекомендуемым границам по размещению резервов. Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования. 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод 

      Курсовая работа по теме «Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов» заключалась в применении метода «24» и «pro rata temporis», а также в размещении страховых резервов страховщика.

      Метод расчёта резерва незаработанной премии методом «24» неоправданно усложнен. Группировка договоров с различным сроком действия и различными датами начала договоров по подгруппам, с последующим умножением суммарной базовой премии на множитель из довольно объёмистой таблицы представляет собой довольно громоздкую систему расчётов. Кроме того, формирование всякого рода промежуточных таблиц, совершенно необязательных для получения конечного результата, существенно увеличивает объём информации. Между тем, метод «24» является методом типа «pro rata temporis», но время в нём измеряется не в днях, а в месяцах. По этой причине предлагается производить расчёт резерва незаработанной премии для этого метода таким же образом, как и для метода «pro rata temporis», с той только разницей, что даты начала и продолжительность договора будут расчётные, а не фактические.

      По причине того, что метод «pro rata temporis» является более точным, то и сумма незаработанной премии будет меньше. Так, по произведенным расчётам резерв незаработанной премии по методу «24» равен 10 543 рубля, а по методу «pro rata temporis» равен 8 387 рублей.

      Таким образом, для размещения страховых резервов страховщика было выбрано значение, полученное при более точном методе. Оценка инвестирования равна 0,55 и соответствует рекомендуемым границам по размещению резервов. Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования. 

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Используемая  литература 

1. Методические  рекомендации для выполнения курсовой работы по дисциплине «Страхование»/ Рухляда Н.О. – Санкт-Петербург, 2005 – 18 с.
2. Бухгалтерский учёт в страховых компаниях/ Вещунова Н.Л., 2003