Понятие самострахования и резервного фонда

На рынке действуют  специализированные страховые организации, подразделяющиеся по форме собственности  на государственные и негосударственные и реализующие страховой продукт по объему охвата страховых рисков в форме обязательного и добровольного страхования. 

Обязательное  страхование выражает гражданско-правовые отношения, связанные с образованием и использованием ресурсов страхового фонда в силу закона. Именно через  издание законов государство  устанавливает обязательную форму  страхования. 

Добровольное  страхование отличается от обязательного  страхования тем, что указанные  гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон - страховщика (страховой компании) и страхователя (физического или юридического лица), которые закрепляются в заключаемом между ними письменном договоре страхования. В удостоверение заключенного договора страхования физическому или юридическому лицу вручается страховой полис. 

Сфера деятельности страховых организаций охватывает внутренний, внешний и смешанный  страховые рынки. Это организационная  классификация сферы страхования  как вида экономической деятельности. По форме организации страхование  выступает как государственное, акционерное, взаимное, кооперативное. Особой организационной формой является медицинское страхование. Кроме  того, отечественная практика последних  лет позволяет самостоятельно обособить  противопожарное страхование. (Близкий  по смыслу зарубежный аналог - огневое  страхование.) 

Государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на это страховых организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования (определенных законом о статусе страховой деятельности). 

Акционерное страхование -- негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний. 

Взаимное  страхование -- негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое является страховой организацией некоммерческого типа, т.е. не преследует целей извлечения прибыли из созданного страхового предприятия. Это крупная организационная форма проведения страхования. Общество взаимного страхования выступает как объединение физических или юридических лиц, созданное на основе добровольного соглашения между ними для страховой защиты своих имущественных интересов. Общество взаимного страхования является юридическим лицом и отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Каждый страхователь является членом-пайщиком общества взаимного страхования. Минимальное количество членов-пайщиков определяется уставом общества. В настоящее время в Российской Федерации отсутствует правовая база для деятельности обществ взаимного страхования. За рубежом общества взаимного страхования являются крупными хозяйствующими субъектами регионального, национального и международного страхового рынка. 

Кооперативное страхование -- негосударственная организационная форма. Заключается в проведении страховых операций кооперативами. В Российской Федерации кооперативное страхование начало функционировать в 1918 г., когда был организован Всероссийский кооперативный страховой союз. С 1921 г. кооперативным организациям было разрешено проводить страхование собственного имущества от стихийных бедствий с правом самостоятельно устанавливать формы, виды страхования и размеры тарифных ставок. Всероссийский кооперативный страховой союз координировал работу в части страхования объектов сельскохозяйственной, промысловой, жилищно-строительной и других видов кооператив ной деятельности. Страховая секция Центросоюза осуществляла кооперативное страхование для системы потребительской кооперации. В 1931 г. кооперативное страхование как организационная форма была ликвидирована, а все операции данного направления сосредоточены в Госстрахе СССР. Возрождение кооперативного страхования связано с принятием в 1988 г. Закона СССР о кооперации, в соответствии с которым кооперативам и их союзам было разрешено создавать кооперативные страховые учреждения, определять условия, порядок и виды страхования. 

Медицинское страхование -- особая организационная форма страховой деятельности. В Российской Федерации выступает как форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Цель его -- гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств (в том числе в государственной и муниципальной системах здравоохранения) и финансировать профилактические мероприятия (диспансеризацию, вакцинацию и др.). В качестве субъектов медицинского страхования выступают гражданин, страхователь, страховая медицинская организация (страховщик), медицинское учреждение (поликлиника, амбулатория, больница и др.). 

Противопожарное страхование -- в Российской Федерации мера реализации Федерального закона Российской Федерации «О пожарной безопасности». Предусмотрено обязательное и добровольное противопожарное страхование. В качестве объектов этого страхования выступают имущественные интересы страхователя (застрахованного, выгодоприобретателя), связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом, на случай его повреждения или уничтожения в результате пожара, в том числе действий по его тушению. 

Резервный фонд 

В самом общем  понимании основная цель резервных  фондов — обеспечение финансовых возможностей для реализации органами публичной власти своих полномочий в запланированном объеме. Иными  словами, данные фонды обеспечивают сбалансированность соответствующего бюджета в условиях колебания  доходов или расходных обязательств. Если говорить о конкретных задачах, которые можно решать с помощью региональных резервных фондов, то к наиболее распространенным можно отнести:

• обеспечение стабильности исполнения обязательств в условиях колебаний бюджетных доходов;
• финансирование непредвиденных или иных нерегулярных расходов;
• диверсификация доходной базы бюджета;
• реализация крупных инвестиционных проектов.

Большинство из этих задач актуально и для  российской бюджетной системы. Например, проблема финансирования непредвиденных или иных нерегулярных расходов на региональном уровне решается путем  создания резервных фондов высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ. Размер таких резервных  фондов не может превышать 3 % от общего объема расходов бюджета, утвержденного  законом о бюджете субъекта на очередной финансовый год. Такое  резервирование не носит межвременного  характера и представляет собой  бюджет неопределенных расходных обязательств, которые по тем или иным причинам невозможно заранее спрогнозировать (ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий).  
С целью диверсификации доходной базы бюджета или реализации крупных инвестиционных проектов на региональном уровне, как правило, создается юридическое лицо, уставный капитал которого формируется за счет средств регионального бюджета и которое в дальнейшем распоряжается этими средствами.  
А вот для обеспечения стабильности расходов бюджетов субъектов РФ до 1 января 2009 г. действенного механизма не было. Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. № 310-ФЗ Бюджетный кодекс был дополнен статьей 81.1. Данная статья предусматривает возможность создания Резервных фондов субъектов РФ, предназначенных для исполнения расходных обязательств региона в случае недостаточности доходов бюджета. Порядок формирования фонда и использования средств устанавливается законом субъекта РФ (за исключением закона субъекта РФ о бюджете субъекта РФ).  
Зачастую на практике понимается так, что резервные фонды призваны решать проблему зависимости налоговых доходов бюджета от сырьевых источников. Однако резервные фонды не обязательно должны быть производными высокой зависимости бюджетных доходов от добычи сырья или ситуации на мировых рынках: они должны обеспечивать стабильность расходной части бюджета, защищая ее от колебаний общего объема доходов вне зависимости от того, какими причинами эти колебания вызваны. Такими причинами могут быть и изменения налогового или бюджетного законодательства, и недостаточная эффективность управления имуществом, и уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из вышестоящего бюджета, и т. д.

Экономить никогда не поздно

Надо сказать, что появившуюся возможность  создавать резервные фонды субъекты РФ восприняли как сильно запоздалую меру. На первый взгляд их позиция вполне обоснованна: о каких резервах может  идти речь, когда доходы региональных и местных бюджетов уже упали? Однако при более пристальном  рассмотрении такая возможность  оказывается не столь уж бесполезной  даже в сложившихся условиях. Поскольку  есть серьезные основания утверждать, что доходная база региональных и  местных бюджетов в ближайшем  будущем будет продолжать снижаться. На то есть несколько причин.  
Причина первая. В настоящее время объем притока валютной выручки за счет продажи нефти и газа все еще высок. Действительно, стоимость нефти в районе 50 долларов за баррель сегодня представляется довольно высокой, но в случае отсутствия позитивных тенденций развития мировой экономики она может существенно снизиться. Цена газа имеет примерно полугодовой лаг по сравнению с ценой на нефть, поэтому сокращение экспортной выручки от продажи газа произошло в середине весны.  
Причина вторая. Несмотря на снижение реальных доходов населения, до сих пор не наблюдалось адекватного снижения оборота розничной торговли. А это говорит о том, что граждане либо перестали копить, либо в какой-то степени стали тратить свои сбережения. Совершенно очевидно, что в скором времени эта тенденция сойдет на нет и мы увидим естественное снижение объемов розничного товарооборота и платных услуг.  
Причина третья. Неизбежно произойдет снижение объемов бюджетного финансирования, которое сейчас держится на относительно высоком уровне за счет накопленных резервов (на федеральном уровне — за счет резервного фонда, на региональном и местном — за счет кассовых остатков на начало года), но при угрозе возрастания долга будет сокращаться.  
Причина четвертая. Высокие процентные ставки по кредитам в ближайшем будущем приведут к волне невозвратов кредитов банкам, что спровоцирует ухудшение ситуации как на кредитном рынке, так и в реальном секторе экономики.  
Указанные факторы приведут к дальнейшему снижению совокупного спроса, что в свою очередь будет толкать вниз экономические показатели, а вслед за ними и доходы бюджетов. Таким образом, создание резервных фондов сейчас позволит тем субъектам РФ, которые не столкнулись весной 2009 г. с необходимостью возврата крупных сумм ранее уплаченного налога на прибыль (по годовым перерасчетам), обеспечить стабильность исполнения расходных обязательств в течение определенного времени.

Практические  рекомендации

При создании Резервного фонда в первую очередь необходимо определить:

• механизм сглаживания колебаний бюджетных доходов;
• критерии направления средств бюджета в Резервный фонда субъекта;
• критерии оптимального значения объема Резервного фонд субъекта;
• критерии расходования средств Резервного фонда субъекта;
• порядок управления средствами Резервного фонда субъекта (включая требования к кредитным организациям, на банковских депозитах которых могут размещаться средства фонда, а также порядок использования доходов от размещения свободных средств Резервного фонда субъекта);
• порядок формирования и представления отчетности о движении средств Резервного фонда субъекта;
• порядок проведения аудита и оценки эффективности управления Резервным фондом субъекта.

Механизм  сглаживания колебаний  бюджетных доходов

Задача механизма  сглаживания колебаний бюджетных  доходов за счет средств регионального  Резервного фонда состоит в том, чтобы в период экономического роста  и благоприятной экономической  конъюнктуры оттягивать на себя часть  средств бюджета субъекта, ограничивая  таким образом принятие новых  расходных обязательств. А в период рецессии и сокращения бюджетных  доходов, наоборот, его объем уменьшается, обеспечивая выполнение уже принятых расходных обязательств регионального  бюджета. При этом не стоит использовать Резервный фонд субъекта в качестве средства проведения контрциклической бюджетной политики, суть которой  состоит в дополнительном увеличении расходов бюджета в условиях кризиса  и сокращении совокупного объема расходов при экономическом росте.  
Резервный фонд субъекта целесообразно использовать именно с целью частичного (а не полного) сглаживания колебаний бюджетных доходов, при котором общий объем расходов бюджета также будет колебаться вслед за доходами, но размеры этих колебаний будут меньше. Такая политика обеспечит более плавное вынужденное снижение расходов бюджета в случае недостаточности накопленного объема средств для преодоления последствий кризиса, как это произошло с бюджетами многих штатов США в 2002–2003 годах. Это обстоятельство особенно важно в условиях затянувшегося кризиса, с которым мы, собственно, и имеем сейчас дело, а также при отсутствии достаточного объема резервных средств.

Критерии  зачисления