Понятие финансовой устойчивости страховой компании

Это приводит к широкому пониманию инвестиционной политики страховщика, куда включаются: размещение средств страховых резервов, размещение рискового капитала, инвестирование в развитие компании.[5]

3.2. Основные абсолютные и относительные показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности страховщика.

Страховщик возлагает на себя ответственность за выполнение условий договора страхования и гарантирует своевременное возмещение ущерба страхователю. В свою очередь страхователь должен быть уверен в надежности, платежеспособности страховой организации. Ряд показателей может характеризовать ее деятельность, финансовое состояние, эффективность, устойчивость, платежеспособность и т. д.

Показатели могут быть разделены на две группы:

1. абсолютные;
2. относительные.

Все показатели рассматриваются на конкретную отчетную дату и в динамике. Абсолютными показателями, характеризующими деятельность и финансовое состояние, являются:

• объем страховых премий (платежей) Sп;
• число освоенных видов страхования;
• число заключенных договоров страхования N;
• объем собственных средств СС;
• объемы страховых резервов;
• суммарная страховая сумма или средняя страховая сумма Sс;
• суммарные выплаты Sв;
• объем чистых активов ЧА;
• доходы Д;
• расходы Р;
• прибыль П и др.

Стоимость чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ оценивается путем вычитания из суммы активов, принятых к расчету, суммы пассивов баланса, принятых к расчету.

Активы, принятые к расчету, включают следующее.

• Нематериальные активы.
• Инвестиции.
• Депо премий по рискам, принятым в перестрахование.
• Доля перестраховщиков в страховых резервах.
• Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования.
• Прочая дебиторская задолженность (за исключением задолженности участников, учредителей по взносам в уставный капитал).
• Основные средства.
• Незавершенное строительство.
• Запасы.
• Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
• Денежные средства.
• Иные активы (за исключением фактических затрат на выкуп собственных акций).

Пассивы, принятые к расчету, включают следующее.

• Страховые резервы.
• Задолженность по депо премий перед перестраховщиками.
• Займы и кредиты.
• Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования.
• Прочая кредиторская задолженность.
• Задолженность участникам, учредителям по выплате доходов.
• Доходы будущих периодов.
• Резервы предстоящих расходов.
• Резервы предупредительных мероприятий.
• Прочие обязательства.

Оценка стоимости чистых активов проводится акционерным обществом ежеквартально и в конце года.

Если по окончании финансового года стоимость чистых активов акционерного общества оказывается меньше уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении уставного капитала до размера, не превышающего стоимости чистых активов. Если стоимость чистых активов меньше минимального размера уставного капитала, общество обязано принять решение о ликвидации организации.

Доходом страховой компании является совокупная сумма денежных поступлений от страховой и иной не запрещенной законом деятельности. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации к доходам относятся:

• страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
• суммы уменьшения страховых резервов, созданных в предыдущие периоды;
• вознаграждения по договорам перестрахования и сострахования и тантьемы;
• суммы возмещения перестраховщиками по рискам, переданным в перестрахование;
• доходы от реализации права требования, перешедшего к страховщику в соответствии с законом; суммы санкций за неисполнение условий договоров;
• вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера, за оказанные услуги по оценке страхового риска, определение причин, характера и размера убытков, другие доходы от страховой и нестраховой разрешенной законодательством деятельности.

Расходы – затраты, которые несет страховая компания при осуществлении своей уставной деятельности. К расходам относят:

• суммы отчислений в страховые резервы, в резерв гарантий и текущих компенсационных выплат, формируемые в соответствии с законодательством РФ об ОСАГО;
• страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
• вознаграждения по договорам перестрахования и сострахования и тантьемы;
• вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
• расходы по оплате услуг страховых актуариев;
• медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, детективных услуг, услуг специалистов, привлекаемых для оценки страхового риска, стоимости имущества и размера страховых выплат;
• расходы за изготовление страховых свидетельств (полисов), бланков отчетности, квитанций и т. д., за инкассаторские услуги и другие расходы, связанные с деятельностью страховой организации.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги. При этом рассматривается планируемая и фактическая себестоимость.

Прибыль расходуется на погашение убытков, повышение качества страхования, создание резервного фонда, дотации общественно необходимым, но убыточным видам страхования, финансирование социологических исследований, переподготовку кадров, привлечение страхователей и т. д.

Относительными показателями, характеризующими финансовое состояние страховой организации, ее эффективность, являются:

• убыточность страховых сумм Sв/Sс;
• ликвидность (способность страховщика удовлетворять претензии, предъявленные страхователями): 
  Л = (Обязательства ×100% / Активы ликвидные ) > 105 %;
• уровень ликвидности = Пассив баланса / Активы ликвидные (к ликвидным активам относятся денежные средства на расчетных счетах, в кассе и на депозитах, инвестиционные активы, накопленный доход от инвестиций за вычетом инвестиций в дочерние филиалы);
• (Дебиторская задолженность × 100 % / СС) < 40 %;
• соотношение прибылей от страховой и нестраховой деятельности: 
  Пстрах/Пнестрах;
• уровень выплат Sв/Sп;
• общая рентабельность 
  R = (П / Расходы + Отчисления)×100 %;
• рентабельность собственных средств: 
  R = (П / СС)×100 %;
• рентабельность уставного капитала: 
  R = (П / УК)×100 %;
• рентабельность страховых сумм и премий: 
  R = (П / Sс)×100 %; R =(П / Sп)×100 %;
• норма рентабельности 
  r = (нагрузка / Н-ст.)×100 %;
• норма доходности страховщика 
  i = (I/ Сумма инвестированных резервов)×100% 
  (рассчитывается по долгосрочному страхованию).[6]

3.3. Задача

Легковой автомобиль ВАЗ-21099 попал в аварию и восстановлению не подлежит. Действительная (страховая) стоимость имущества на день заключения договора составила 219 000 руб. Стоимость пригодных к реализации остатков автомобиля определена в сумме 19 000 руб. Исчислите ущерб страхователя.

Решение:

У = СС – ОС

У – ущерб

СС – страховая стоимость

ОС – сумма пригодных остатков автомобиля

У = 219 000-19 000 = 200 000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон « О рынке ценных бумаг» (с изменениями на 21 июля 2014 года) (редакция, действующая с 1 октября 2014 года)
2. «Рынок ценных бумаг». Боровкова В.А.
3. http://ru.m.wikipedia.org/wiki/%D0%93%D0%BE%D1%81%D1%83%D0%B4%D0%B0%D1%80%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D1%86%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%B1%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%B3%D0%B8
4. https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D0%B0%D0%BB%D1%8E%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BA%D1%83%D1%80%D1%81
5. http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_finansovoj_ustojchivosti/finansovaja_ustojchivost_strakhovoj_organizacii/32-1-0-252
6. http://risk-insurance.ru/accounting-audit/analysis-of-insurance-company/indicators-performance-and-financial-condition.html