Статистика финансовых ресурсов

Способ изучения прибыли, основанный на модели, предполагает использование мультипликативной модели:

,

где - балансовая прибыль;

к_ибп - коэффициент изменения балансовой прибыли вследствие прибыли от операционной деятельности и внереализационных результатов.

,

где , - балансовая прибыль и прибыль от продаж;

, - прибыль от операционной  и внереализационной деятельности;

Отношения соответственно показывают, сколько прибыли от прочей реализации и прибыли (убытков) от внереализационной деятельности приходится на каждый рубль прибыли от продаж товарной продукции.

Изменение коэффициента балансовой прибыли в зависимости  от выделенных факторов имеет вид:

При анализе прибыли  основное внимание уделяется анализу  прибыли от реализации товарной продукции. С учетом имеющихся данных при  анализе динамики и выполнения плана  по прибыли от реализации продукции  выделяются такие факторы как  динамика отпускных цен на реализованную  продукцию, себестоимости реализованной  продукции, объема реализованной продукции, изменение структуры (состава) реализованной  продукции:

Чтобы определить и  устранить влияние изменения цен на изменение прибыли следует сопоставить фактическую сумму прибыли с той, которая была бы получена при условии сохранения планового уровня оптовых цен:

,

сравни индекс цен: .

Таким образом, для  определения влияния изменения  цен достаточно сравнить фактическую  стоимость реализованной продукции  с ее стоимостью по плановым ценам.

Чтобы определить влияние изменения себестоимости продукции, необходимо фактическую сумму прибыли при условии сохранения цен на плановом уровне сравнить с плановой прибылью, пересчитанной на фактический объем и ассортимент реализованной продукции:

,

(сравни индекс, обратный  индексу выполнения плана по  себестоимости: ).

Это объясняется тем, что снижение себестоимости увеличивает  сумму прибыли, а повышение себестоимости, наоборот, уменьшает ее размер.

При определении влияния  выполнения плана по объему реализации продукции следует иметь в  виду, что при прочих равных условиях, т.е. плановых оптовых ценах, плановой себестоимости, плановом ассортименте продукции, изменение суммы прибыли  прямо пропорционально изменению  объема реализации:

или;

.

Влияние ассортимента продукции можно определить двумя методами:

а) сальдовым методом, когда из общего отклонения фактической  суммы прибыли от продаж вычитаются полученные ранее отклонения:

;

б) методом прямого  счета:

.

Влияние изменения  факторов на изменение прибыли от продаж в относительном выражении можно представить как произведении е индексов:

.

2.3 Статистическое изучение  рентабельности

При анализе рентабельности используются показатели, характеризующие размер прибыли на один рубль использованных ресурсов или произведенных затрат. Чаще всего анализ рентабельности производится по показателям:

- рентабельность производства, рассчитанная как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов;

- рентабельность реализованной продукции, исчисленная как отношение прибыли от продаж (от реализации продукции) к стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия.

В числе факторов, влияющих на рентабельность производства, выделяются рентабельность реализованной  продукции, фондоемкость продукции (фондоотдача), коэффициент закрепления оборотных средств (оборачиваемость оборотных средств).

Для выявления влияния  указанных факторов преобразуем  формулу расчета рентабельности производства:

.

Разделим числитель  и знаменатель на сумму выручки  от реализации продукции:

,

где R_п - рентабельность реализованной продукции, или доля прибыли на 1руб. реализованной продукции;

h_е - фондоемкость;

h - фондоотдача;

к_закр - коэффициент закрепления оборотных средств;

п - коэффициент оборачиваемости по числу оборота оборотных средств.

Изучение факторов, влияющих на показатель рентабельности производства, производится в динамике:

Общее изменение рентабельности производства:

,

в том числе

1) вследствие изменения  рентабельности продукции:

;

2) вследствие изменения  фондоемкости продукции (фондоотдачи):

;

3) вследствие изменения  коэффициента закрепления (оборачиваемости)  оборотных средств:

.

Суммарная величина влияния  всех факторов даст общее изменение  рентабельности производства:

.

Уровень рентабельности производства можно представить  в виде мультипликативной модели произведения четырех факторов: коэффициента изменения балансовой прибыли, рентабельности реализованной продукции, числа оборотов оборотных средств и их доли в общей стоимости производственных фондов:

,

где d_об - доля оборотных средств в общей стоимости производственных фондов.

Влияние этих факторов на рентабельность производства можно  выявить следующим образом:

- влияние изменения  коэффициента балансовой прибыли:

;

- влияние изменения  рентабельности продукции:

;

- влияние изменения  оборачиваемости оборотных средств:

;

- влияние изменения  доли нормируемых оборотных средств:

.

Общее изменение рентабельности определяется как сумма этих составляющих, а в относительном выражении - как произведение соответствующих  индексов: .

Используя эту модель можно выполнить аналогичный  анализ факторов балансовой модели:

.

Анализ рентабельности реализованной продукции можно  выполнить исходя из выражения:

.

Изменение уровня рентабельности происходит под влиянием следующих  факторов: себестоимости, оптовых цен  и структуры реализованной продукции.

Определим предварительно показатели рентабельности:

- рентабельность реализованной  продукции в базисном периоде

;

- фактическая рентабельность  продукции 

;

- фактическая рентабельность  продукции при реализации продукции  в ценах базисного периода

;

- базисная рентабельность  продукции в пересчете на фактический  объем продукции

.

Общее изменение рентабельности реализованной продукции 

,

в том числе

влияние изменения  оптовых цен ;

влияние изменения  себестоимости продукции ;

влияние изменения  состава продукции.

Общее изменение рентабельности реализованной продукции определяется как сумма этих составляющих:

.

Литература

1. Васильева, Э. К. Статистика: учебник для вузов по эконом. специальностям / Э. К. Васильева, В. С. Лялин. - М. : ЮНИТИ , 2007 . - 399 с.

2. Воронин, В. Ф.  Статистика : учеб. пособие для вузов / В.Ф. Воронин, Ю.В. Жильцова. - М. : Экономистъ , 2004 . - 301 с.

3. Годин, А. М.  Статистика: учебник для вузов  / А. М. Годин. - Изд. 5-е, перераб. и испр. . - М. : Дашков и К , 2007 . - 459 с.

4. Елисеева, И. И.  Общая теория статистики : учебник  для вузов / И. И. Елисеева, М.  М. Юзбашев ; под ред. И. И. Елисеевой . - 5-е изд., перераб. и доп. . - М. : Финансы и статистика , 2006 . - 655 с.

5. Костылева, Л. В. Общая теория статистики : курс лекций / Л. В. Костылева . - Вологда : ВоГТУ , 2007 . - 166 с.

6. Микроэкономическая  статистика : учебник для вузов  по специальностям "Статистика", "Антикризисное упр." / под ред.  С. Д. Ильенковой . - М. : Финансы и статистика , 2004 . - 540 с.

7. Октябрьский, П.  Я. Статистика : учебник по эконом. специальностям / П. Я. Октябрьский. - М. : Проспект , 2003 . - 328 с.

8. Практикум по  теории статистики: учеб. пособие для эконом. специальностей вузов / под ред. Р. А. Шмойловой. - М. : Финансы и статистика, 2001. - 414 с.

9. Статистика: курс  лекций / под ред. В. Г. Ионина. - Новосибирск: 

10. НГАЭиУ; М. : ИНФРА-М , 2000 . - 311 с.

11. Харченко, Л. П.  Статистика: учеб. пособие для вузов по эконом. специальностям / Л. П. Харченко. - Изд. 2-е, перераб. и доп. . - М. : ИНФРА-М, 2005 . - 383 с.

12. Статистика: учебник  для вузов / под ред. И. И.  Елисеевой. - М. : Проспект , 2004 . - 443 с.

13. Теория статистики: учебник для эконом. специальностей вузов / под ред. Р. А. Шмойловой. - 4-е изд., доп. и перераб. - М. : Финансы и статистика, 2006. - 655 с.

14. Усова, Р. А.  Общая теория статистики: учеб. пособие / Усова Р. А.. - Вологда : ВоПИ , 1998 . - 87 с.

15. Харченко, Н. М.  Статистика: учебник / Н. М. Харченко. - М. : Дашков и К, 2007. - 366 с.