Разработка финансового плана предприятия

Ответственность за разработку и принятие стратегических решений несет генеральный директор.

Задачи, определенные в стратегии, входят в основу разработки конкретных целей, которые отражаются в плане «Инновационная стратегия развития предприятия на 5-10 лет».

Инновационная стратегия развития предприятия включает в себя мероприятия, направленные на повышение конкурентоспособности конечной продукции предприятия на мировом и внутреннем рынках за счет повышения качества продуктов, снижения их себестоимости и получения максимальной прибыли – основного источника финансирования технического перевооружения предприятия.

 

2.2. Оценка  состояния имущества ООО «КИНЕФ»

 

Для проведения оценки состояния имущества ООО «КИНЕФ» составим сводный аналитический баланс за первое полугодие 2016 г. (Таблица 2.1).

Сводный сравнительный аналитический баланс исследуемого предприятия разработанный на основе управленческого баланса. С его помощью проанализирована структура актива и пассива исследуемых объектов и проведена оценка удельного веса каждой группы актива и пассива в общем итоге баланса, а также соотношения между отдельными группами. Ключевым этапом данного раздела анализа является выявление степени соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, собственного и заемного капитала, покрытия собственным капиталом величи­ны внеоборотных активов.

Для общей оценки финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива) как выше указывалось. Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.

Из анализируемой таблицы 2.1 видно, что кредиторская задолженность на конец периода почти в 2,2 раз превышает дебиторскую, что свидетельствует о нехватке средств для покрытия обязательств. По данным данной таблицы, видно, что на конец периода года имущество предприятия снизилось на 6490 тыс. руб. или на 3 %. Это произошло за счет снижения оборотного капитала на 6578 тыс. руб. (или на 9%). Наконец периода основной и оборотный капитал в общей величине имущества предприятия составляют соответственно 64,85% и 35,15 %. Соотношение улучшилось в пользу основного капитала (внеоборотных активов).

Таблица 2.1

Структурный анализ активов и пассивов баланса ООО «КИНЕФ» за первое полугодие 2016 г.

Наименование показателя	Абсол. вел. (тыс. руб.)			Относит. вел., %		Изменения
	код	Начало года	Конец года	Нач.года	Кон.года	Абсолютные	По структуре	в % к величине 2014 г	в % к изм. итога бал.
Актив
внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	32	33	0,02%	0,02%	1	0,00%	3	-0,02
Основные средства	120	19576	18678	10,45%	10,33%	-898	-0,12%	-5	13,84
Долгосрочные финансовые вложения	140	97416	97416	51,99%	53,85%	0	1,87%	0	0,00
Отложенные налоговые активы	145	0	1086	0,00%	0,60%	1086	0,60%		-16,73
Прочие внеоборотные активы	150	202	101	0,11%	0,06%	-101	-0,05%	-50	1,56
Итого внеоборотных активов	190	117226	117314	62,56%	64,85%	88	2,29%	0	-1,36
оборотные активы
Запасы	210	13593	39794	7,25%	22,00%	26201	14,74%	193	-403,71
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	238	299	0,13%	0,17%	61	0,04%	26	-0,94
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0	0,00%	0,00%	0	0,00%		0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12месяцев после отчетной даты)	240	32416	20363	17,30%	11,26%	-12053	-6,04%	-37	185,72
Краткосрочные финансовые вложения	250	3000	1188	1,60%	0,66%	-1812	-0,94%	-60	27,92
Денежные средства	260	20821	1846	11,11%	1,02%	-18975	-10,09%	-91	292,37
Прочие оборотные активы	270	92	92	0,05%	0,05%	0	0,00%	0	0,00
Итого оборотных активов	290	70160	63582	37,44%	35,15%	-6578	-2,29%	-9	101,36
Итого активов	300	187386	180896	100,00%	100,00%	-6490	0,00%	-3	100,00

 

Наименование показателя	Абсол. вел. (тыс. руб.)			Относит. вел., %		Изменения
	код	Начало года	Конец года	Нач.года	Кон.года	Абсолютные	По структуре	в % к величине 2014 г	в % к изм. итога бал.
Пассив
Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1367	1367	0,73%	0,76%	0	0,03%	0	0,00
Добавочный капитал	420	24229	24229	12,93%	13,39%	0	0,46%	0	0,00
Резервный капитал	430	205	205	0,11%	0,11%	0	0,00%	0	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	104149	106297	55,58%	58,76%	2148	3,18%	2	-33,10
Итого собственных средств	490	129950	132098	69,35%	73,02%	2148	3,68%	2	-33,10
долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	0	0,00%	0,00%	0	0,00%		0,00
Отложенные налоговые обязательства	515	255	2969	0,14%	1,64%	2714	1,51%	1064	-41,82
Итого долгосрочных обязательств	590	255	2969	0,14%	1,64%	2714	1,51%	1064	-41,82
краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	0	0	0,00%	0,00%	0	0,00%		0,00
Кредиторская задолженность	620	56154	44901	29,97%	24,82%	-11253	-5,15%	-20	173,39
Доходы будущих периодов	640	1027	928	0,55%	0,51%	-99	-0,04%	-10	1,53
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0,00%	0,00%	0	0,00%		0,00
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0,00%	0,00%	0	0,00%		0,00
Итого краткосрочные обязательства	690	57181	45829	30,52%	25,33%	-11352	-5,18%	-20	174,92
Итого заемных средств	590+690	57436	48798	30,65%	26,98%	-8638	-3,68%	-15	133,10
Итого пассивов	700	187386	180896	100,00%	100,00%	-6490	0,00%	-3	100,00
Рабочий капитал	290-690	12979	17753	6,93%	9,81%	4774	2,89%	37	-73,56
Величина собственных средств в обороте	490-190	12724	14784	6,79%	8,17%	2060	1,38%	16	-31,74

Оборотный капитал ООО «КИНЕФ» на конец года в основном представлен запасами: они увеличилась на 26201 тыс. руб. или на 193 % и составили 39794 тыс. руб. или 22 % в общей величине имущества. В общей величине имущества доля дебиторской задолженности составляет 11,26 %. (20363 тыс. руб.), она снизилась по абсолютной величине на 12053 тыс. руб., или на 37%, доля денежных средств составляет 1,02 %.(1846 тыс. руб.), она снизилась более чем в 10 раз.

Из данных таблицы 2.1 видно, что источниками формирования имущества ООО «КИНЕФ» в основном является собственный капитал, его удельный вес составляет на конец года 73,02 % от общей величины источников формирования имущества. Собственный капитал на конец года увеличился на 2148 тыс. руб. или на 2% за счет увеличения нераспределенной прибыли в отчетном году. Заемный капитал на конец года снизился на 8638 тыс. руб. и доля его в общей величине источников уменьшилась на 3,68% и составила 15%. Можно сделать выводы, что ООО «КИНЕФ» имеет достаточно собственного капитала для формирования имущества. Заемный капитал практически полностью представлен только кредиторской задолженностью.

Изучив состав и структуру имущества ООО «КИНЕФ» за первое полугодие 2015 г. по данным сводного сравнительного аналитического баланса, видно, что общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, в течение всего анализируемого периода незначительно снизилась. Причем данное снижение происходило главным образом за счет снижения оборотных активов.

В составе имущества в течение анализируемого периода также происходили незначительные изменения. Если на начало периода доля оборотных средств, среди которых наи­больший удельный вес занимали запасы и затраты составляла 37,44%, то к концу периода она незначительно уменьшилась на 2,29% и составила 35,15%.

Положительным моментом является то, что величина собственного капитала значительно больше величины заемного капитала, размер собственных средств выше иммобилизованных активов, что в комплексе сигнализирует о стабильном финансовом положении предприятия.

Обобщая сказанное, можно сделать следующие выводы:

В течение периода политика предприятия в части формирования имущества была направлена на поддержание стабильной структуры имущества.

Структура активов отличалась значительным превышением внеоборотных средств над оборотными активами. Структура пассивов отличалась значительным превышением собственного капитала над заемным капиталом.

Обязательства предприятия в основном представлены задолженностью по статье кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам.

Произошедшие незначительные изменения не могут повлиять на финансовое состояние предприятия в среднесрочной перспективе. 
3. Методика, технология планирования разработки финансового плана ООО «КИНЕФ»

3.1. Совершенствование организационной структуры ООО «КИНЕФ» в целях оптимизации финансового планирования

 

Как было отмечено выше, организационная структура ООО «КИНЕФ» не совсем удовлетворяет потребностям финансового планирования на рассматриваемом предприятии.

Соответственно, можно рекомендовать руководству ООО «КИНЕФ» рассмотреть вопрос о введении должности финансового директора в качестве заместителя руководителя. На данного директора должны быть возложены все основные функции в области финансового планирования и контроля на предприятии. В подчинении финансовому директору следует перевести все основные подразделения, связанные с управлением финансами в ООО «КИНЕФ». Можно ввести на предприятии Отдел (департамент) финансового управления. В качестве финансового директора можно делегировать полномочия Заместителю генерального директора по экономике проектов.

Информационно-аналитический отдел, возможно, потребуется объединить с планово-экономическим отделом предприятия и добавить им дополнительно функционал внутреннего финансового контроля. Отдел автоматизации финансового планирования можно создать как отдельное подразделение предприятия.

Функции службы внутреннего контроля ООО «КИНЕФ» должны включать в себя:

- мониторинг эффективности  процедур внутреннего контроля;

- исследование финансовой  и управленческой информации  по проектам и отделам;

- контроль экономности, эффективности  и результативности, включая нефинансовые  средства контроля ООО «КИНЕФ»;

- контроль исполнения  платежной дисциплины;

- контроль за соблюдением  законодательства Российской Федерации, нормативных актов и прочих  внешних требований, а также политики, директив и прочих внутренних  требований руководства ООО «КИНЕФ»;

- проверка достаточности  и соответствия действующим нормативным  актам и учредительным документам  системы внутренних регламентов  и процедур контроля (приказов, распоряжений, инструкций и др.);

- анализ внешних факторов  и оценка их влияния на деятельность  предприятия;

- организация подготовки  к проведению внешнего контроля, проверок налоговых и других  контрольных органов.

Служба внутреннего контроля должна иметь следующие права:

• проверять первичные документы, учетные регистры, планы, сметы и другие документы по финансово-хозяйственной деятельности;

• обследовать территорию предприятия, складские, производственные, хозяйственные и служебные помещения, объекты строительства;

• требовать проведения и проводить лично полную и частичную инвентаризацию имущества и обязательств предприятия, при необходимости опечатывать сейфы, кассы, склады, архивы и другие места хранения ценностей и документов;

• наблюдать за правильностью отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и управленческом учете;

• подготавливать предприятие к внешнему аудиту и налоговому контролю, представлять при необходимости имущественные интересы предприятия в суде и арбитражном суде.

Служба внутреннего контроля должна нести ответственность за:

• обоснованность и своевременность представления заключений о состоянии бухгалтерского и управленческого учета и отчетности, о соответствии учредительных и внутрихозяйственных документов действующему законодательству;

• обоснованность представленных предложений по улучшению организации системы контроля, бухгалтерского и управленческого учета, материальной ответственности должностных лиц, распределения прибыли, создания и использования средств различных фондов и др.;

• правильность консультаций, оказываемых учредителям, руководителям, специалистам и работникам аппарата управления предприятия по вопросам организации производства, системы управления, ведения бухгалтерского и управленческого учета, налогового и хозяйственного законодательства.

Практика внутреннего контроля свидетельствует, что на тех предприятиях, где созданы и эффективно функционируют службы внутреннего контроля, значительно выше уровень сохранности имущества, использования ресурсов, организации бухгалтерского и управленческого учета и достоверности отчетности.

Следовательно, внутренний контроль — это система, которая осуществляет сбор и оценку контрольно-аналитической информации, сопоставляя ее с принятыми критериями, нормами, правилами и определяет мнение по экономической эффективности производственных и финансово-хозяйственных операций экономического субъекта. Полученная и обработанная информация позволяет руководству принимать обоснованные решения при выборе альтернативных вариантов, предложенных службой внутреннего контроля.

 

3.3. Создание  отдела автоматизации финансового  планирования

 

Создание собственного отдела автоматизации финансового планирования при использовании необходимых программных продуктов позволит оптимизировать и усовершенствовать финансовое планирование в ООО «КИНЕФ».

Сотрудники отдела должны разработать и внедрить необходимое программное обеспечение для Отдела финансового управления, что позволит:

- выявить истинную картину  распределения затрат по ЦФО  ООО «КИНЕФ»;

- более качественно определять  стоимость каждого проекта;

- избегать перекрестного  финансирования проектов;

- определять экономическую  эффективность работы отделов  предприятия;

- обеспечить руководителей  ООО «КИНЕФ» финансовой информацией об экономической эффективности принимаемых решений;