Планирование деятельности предприятия. Бизнес-план

 

      2.5 Расходы по содержанию  и эксплуатации  оборудования

 

      Такие расходы наряду с цеховыми, общезаводскими и внепроизводственными являются косвенными расходами, которые нельзя прямо отнести на конкретный вид продукции. Следует определить общую сумму расходов, распределяемую по отдельным видам изделий. Сюда входят все экономические элементы затрат, связанные с эксплуатацией оборудования, транспортных средств и инструмента (зарплата грузчиков, крановщиков, электриков, слесарей по ремонту технических средств, материалы, энергия: пар, сжатый воздух, кислород, вода, топливо, электроэнергия и другие элементы.

      Расходы по оплате труда берутся из таблицы 3, отчисления на социальные нужды в размере 26,4 % от расходов по оплате труда. Амортизационные отчисления приведены в таблице 7.

      Количество  единиц оборудования, потребного для  выполнения производственной программы:

      Варианты      1 группа     2 группа     3 группа

             1-10                 75                90                45

            11-20                84                93                52

            21-30                72                78                40

      Норма расхода вспомогательных материалов для эксплуатации единицы оборудования в год, тысяч рублей:

      1 группа – 53,2

      2 группа – 46,8

      3 группа – 32,3

      Норма расхода электроэнергии для работы и эксплуатации оборудования на единицу оборудования, киловатт-часов:

      1 группа – 78000

      2 группа – 82000

      3 группа – 54000

 

      2.6  Цеховые расходы

 

      Цеховые расходы объединяют все расходы, связанные с обслуживанием, ремонтом и амортизацией зданий, сооружений, отоплением, освещением, расходы по охране труда и технике безопасности, рационализации и др. Порядок расчета цеховых расходов в курсовой работе следующий:

      а) фонд заработной платы по цеховым  расходам складывается из фонда заработной платы вспомогательных рабочих (таблица 3) и фонда заработной платы руководителей и специалистов цехов (таблица 4);

      б) отчисления на социальные нужды в  размере 26,4 % от расходов по оплате труда;

      в) амортизационные отчисления по зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю берутся из таблицы 7;

      г) расходы по топливу принимаются  в размере 2600 тыс. руб.;

      д) расходы по электроэнергии берутся  в размере 2400 тыс. руб.;

      е) прочие расходы – 250 тыс. руб.

 

      2.7  Общехозяйственные  расходы

 

      К статье «Общехозяйственные расходы» относятся затраты связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом, а именно: расходы на заработную плату аппарата управления предприятием и прочего общехозяйственного персонала; оплату служебных командировок; содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны; амортизацию, ремонт и содержание основных средств общехозяйственного назначения; подготовку кадров и организованный набор рабочей силы; испытания, опыты, исследования; изобретательство, рационализаторство; охрану труда; улучшение качества изделий, совершенствование технологии и организации производства; налоги, сборы и отчисления; прочие общехозяйственные расходы и др.

      В курсовой работе эти расходы можно  определить следующим образом:

      а) расходы по заработной плате аппарата управления предприятием рассчитаны в таблице 4;

      б) отчисления на социальные нужды –  в размере 26,4% от расходов по заработной плате;

      в) расходы на электроэнергию – в  размере 600 тыс. руб.;

      г) расходы на топливо – в размере 350 тыс. руб.

      д) прочие расходы – в размере 150 тыс. руб.

 
 

      2.8  Внепроизводственные  (коммерческие) расходы

 

      По  этой статье планируются и учитываются  расходы, связанные со сбытом продукции. В их состав входят: расходы на тару, упаковку, производимые согласно условиям договора за счет предприятия – поставщика; транспортные расходы на сбыт продукции, производимые за счет поставщика, т.е. когда свободные оптовые цены установлены – станция отправления (погрузка, разгрузка, доставка); прочие расходы по сбыту (коммерческие сборы, расходы по анализу продукции), предусмотренные финансовым планом предприятия.

      В курсовой работе расходы по статье «Внепроизводственные расходы» принимаются  в размере 1250 тыс. руб. по элементу «прочие  расходы».

 

      2.9 Смета затрат на  производство продукции

      Правительством  разработано и введено в действие «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

      Положение делит все затраты на:

– включаемые в себестоимость продукции и

– покрываемые  за счет прибыли (и других источников), т.е. не включаемые в  ее себестоимость.

      Затраты, образующие себестоимость продукции, для определения величины налогооблагаемой прибыли группируются в соответствии с их экономическим содержанием.

      Смету затрат составить в табличной  форме.

      При составлении сметы по элементам  затрат на производство продукции первичные  затраты не распределяются между  отдельными видами выпускаемых изделий, вследствие чего нельзя определить себестоимость единицы продукции. Эта цель достигается группировкой затрат по статьям расходов.

      Смета затрат составляется по форме таблицы 8.

      2.10  Калькуляция себестоимости  продукции и цены  продукции

      2.10.1 Калькуляция себестоимости

 

      Процесс определения себестоимости продукции  принято называть калькулированием, а расчет с полученными результатами – калькуляцией.

      Калькуляция составляется на выпуск товарной продукции  за год. Все найденные расходы могут быть разделены на прямые, непосредственно связанные с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции. Прямые расходы – фонд заработной платы производственных рабочих за отработанное и неотработанное время, стоимость материалов, покупных изделий и полуфабрикатов. Косвенные – расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые и общехозяйственные расходы, которые распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

Таблица 9

Калькуляция себестоимости продукции,  тыс. руб.

 

      Внепроизводственные расходы включаются в себестоимость  конкретного

вида  продукции пропорционально общезаводской  себестоимости.

      Себестоимость единицы конкретного вида продукции (Сi) определяется по формуле:

 

                                          С_i= ,                                                                 (12)

 

      где  Е_т – полная себестоимость всей товарной продукции за год;

              Т – объем товарной продукции  за год в натуральных единицах.

 

      2.10.2 Определение оптовой цены продукции предприятия

 

      Ценообразование на предприятии базируется на объективных  законах экономики, результатом деятельности которых рыночная цена продукции.

      Свободные оптовые цены устанавливаются предпрятиями-изготовителями по согласованию на равноправной основе с потребителями продукции и  применяются с учетом налога на добавленную  стоимость. Они определяются  исходя, во-первых, из затрат, включаемых в себестоимость продукции; во-вторых, с учетом сложившегося спроса и предложения на данный вид продукции; в-третьих, с учетом качества и потребительских свойств продукции.

      Расчет  цены проведем в табличной форме.

Таблица 10

Калькуляция цены продукции, тыс. руб.

      Рентабельность  изделия принять самостоятельно.

      3 Финансовый план

 

      Этот  раздел производственного бизнес-плана  концентрирует в себе результаты всех предыдущих разделов, подводит основные возможные финансовые итоги разработки проекта производственного бизнес-плана предприятия.

 

     3.1 Планирование производственной программы предприятия

 

      План  производства и реализации продукции  определяет производственную программу предприятия и является центральным разделом любого бизнес-плана предприятия. Производственная программа является основой для разработки плана материально-технического обеспечения производства, расчета фонда оплаты труда, составления других разделов.