Теденции развития международного налогового планирования

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...2

1. Общие сведения о налоговом планировании…………………………………4

1.1. Сущность, цель, задачи налогового планирования………………………...4

1.2. Элементы и этапы налогового планирования………..………………....…..6

1.3. Пределы и инструменты  налогового планирования……………………...10

2. Роль налогового планирования в системе государственного управления...13

2.1. Понятие налоговой  политики………………………………………………13

2.2. Механизм функционирования налоговой политики……………………...17

2.3. Показатели, характеризующие направленя и эффективность налоговой политики………………………………………………………………………….22   

Заключение……………………………………………………………………….28

Список используемой литературы……………………………………………...30

Приложение 1…………………………………………………………………….32

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Вопрос налогообложения  является очень актуальным для любого предприятия, т. к. налоги это изъятие  государством определенной части дохода предприятия, то любое предприятие  естественно захочет минимизировать эту часть, а кто захочет отдавать свои деньги. В связи с этим существует понятие налогового планирования, с  помощью которого можно грамотно, а главное законно существенно  сократить свои налоговые обязательства, естественно не без помощи специалиста  в области налогового планирования. В подтверждение этой идеи можно  привести слова американского судьи  Лирнда Хэнда: «…Нет ничего дурного  в том, чтобы осуществлять деятельность, платя минимум налогов. Так поступают  все – и бедные, и богатые, - и все поступают правильно, поскольку  никто не должен платить более  предписанного законом: налог является закрепленным изъятием, а не добровольным пожертвованием».

Ведь если просто бездумно платить все налоги, не принимая для их сокращения никаких усилий можно существенно сократить  свою прибыль или что еще хуже, рано или поздно, оказаться банкротом.

Все вышеперечисленное подтверждает актуальность этой темы.

Цель исследования – анализ необходимости роли налогового планирования в системе государственного управления.

В соответствии с поставленной целью в работе рассматриваются  и решаются следующие задачи:

• раскрытие теоретических аспектов налогового планирования;
• изучение элементов, этапов и принципов налогового планирования;
• исследование роли налогового планирования в системе государственного управления

Структура курсовой работы. Исследование состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе рассмотрены  базовые понятия налогового планирования. Элементы, этапы и пределы налогового планирования.

Во второй главе рассмотрено  такое понятие как налоговая политика и обозначены основные показатели налоговой политики. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие сведения  о налоговом планировании

1.1. Сущность, цель, задачи налогового планирования

Налоговое планирование в  настоящее время становится неотъемлемой составляющей любой предпринимательской  деятельности. Серьезная конкурентная борьба вынуждает хозяйствующих  субъектов грамотно вести налоговый  учет, и при этом максимально оптимизировать свои расходы и в первую очередь  налоговые платежи.

Целью налогового планирования является уплата налогоплательщиком минимально возможной суммы налогов в  максимально возможный срок при  абсолютном соблюдении закона. Налоговое  планирование основывается на стремлении собственника защитить свое имущество.

Налоговое планирование - это  совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, связанных  с использованием им определенных приемов  и способов, а также всех предоставляемых  законом льгот и освобождений с целью максимальной минимизации  налоговых обязательств.¹

Как правило, налоговое планирование представляет собой именно комплекс мер, направленных на уменьшение налогового бремени. Однако при всем многообразии данные меры могут быть подразделены на долгосрочные (перспективные) и текущие.

Долгосрочное (перспективное) налоговое планирование - это использование  налогоплательщиком таких приемов  и методов, которые уменьшают  его налоговые обязательства  в течение длительного времени  или в процессе всей деятельности налогоплательщика.

Под текущим налоговым  планированием понимается совокупность методов, позволяющих налогоплательщику уменьшать налоговое бремя в течение ограниченного периода времени и/или в каждой конкретной хозяйственной ситуации. Текущее налоговое планирование носит более оперативный характер. Во многих случаях оно строится на использовании пробелов в законодательстве при решении спорных вопросов, в том числе с помощью различных судебных прецедентов.

Основными целями налогового планирования являются:²

1. оптимизация налоговых платежей;
2. минимизация налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов;
3. повышение объема оборотных средств предприятия и, как результат, увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития организации, для повышения эффективности ее работы.

За счет облегчения налогового бремени путем изыскания наиболее рациональных способов снижения налоговых  обязательств организации получают дополнительные возможности для  максимального увеличения доходности финансово — хозяйственной деятельности и для дальнейшего эффективного развития производства.

Задачами налогового планирования можно назвать:

1) сохранение оборотных  средств; 

2) повышение общей эффективности  хозяйственной деятельности;

3) предотвращение негативных  последствий принимаемых решений; 

4) контроль за эффективностью  схем минимизации налогообложения. 

Составными частями налогового планирования являются:³

1. определение главных принципов;
2. анализ проблем и постановка задач;
3. определение основных инструментов, которые может использовать организация;
4. создание схемы;
5. осуществление финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с разработанной схемой.