Специальные налоговые режимы

Рассчитать сумму водного налога.

 

Решение

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 25.2 НК РФ [2].

При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Исходя из условия задачи она равна 3000 м3.

Ставка сбора за забор воды из реки Печора в Северном экономическом районе установлена в пункте 1 статьи 333.12. Она равна 246 руб. за 1000 м3 воды (забор из поверхностных водных объектов). При заборе сверх установленного лимита водопользования налоговая ставка в части превышения применяется в пятикратном размере обычной налоговой ставки.

Исчислим сумму налога:

2 800/1000 х 246 + (3 000 - 2 800)/1000 х 246 х 5 = 688,8 + 246 = 934,8 (руб.).

Ответ: 934,8 руб.

 

 

 

 

 

3 Задача 2

 

Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 2300 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 2600 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2800 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 3422 руб. за штуку.

Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблице

 

Решение

Организация	Стоимость покупных товаров	Стоимость покупных товаров (без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Добавленная стоимость	Стоимость готовой продукции (без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовой продукции с НДС	НДС к уплате в бюджет
ООО «Опт»	271400	230000	41400	30000	260000	46800	306800	5400
ООО «Розница»	306800	260000	46800	20000	280000	50400	330400	3600
ООО «Салон»	330400	280000	50400	10000	290000	52200	342200	1800
Итого	Х	Х	Х	60000	Х	Х	Х	10800

 

ООО «Опт» сделал закупку телефонов в количестве 100 шт. на общую сумму 271 400 руб. (41 400 руб. в том числе). При перепродаже ООО «Опт» сделало наценку на единицу товара — 300 руб., при этом общая сумма наценки составила 30 000 руб. Стоимость продукции при продаже ООО «Розница» составила 306 800 рублей, включая НДС — 46 800 рублей. Так, сумма НДС к уплате в бюджет ООО «Опт» равна 5 400 рублей. (46 800 — 41 400).

ООО «Розница» продала всю партию телефон ООО «Салон» с наценкой в размере 200 рублей за единицу товара, общая сумма наценки при этом — 20 000 рублей. Для ООО «Салон» закупка телефонов обошлась в 330 400 рублей, в т.ч. НДС (50 400 рублей). Так, НДС к уплате в бюджет ООО «Розница» составил 3 600 рублей (50 400 — 46 800).

Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 3422 руб. за штуку, включая НДС., т. е. на общую сумму 342 200 рублей, в т.ч. НДС (52 200 рублей). Надбавка к покупной цене при этом составила 10 000 рублей. НДС к уплате ООО «Салон» равен 1 800 рублей (52 200 — 50 400).

Список использованных источников

 

1. Налоговый Кодекс  Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ (действующая редакция от 04.10.2014 г.) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана (дата обращения 18.11.2014).
2. Налоговый Кодекс  Российской Федерации, часть 2 от от 05.08.2000 N 117-ФЗ (действующая редакция от 04.10.2014 г.) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана (дата обращения 19.11.2014).
3. Федеральный закон от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 23.07.2013 г.).
4. Решение Барнаульской городской Думы от 25 октября 2013 г. N 196 «О внесении изменений в решение городской Думы от 28.09.2005 N 186 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Барнаула (2 чтение)» (в ред. решения от 09.10.2012 N 840)».
5. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / А. З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. – 240 с.
6. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение / И.А.Майбуров // Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2011. - 558с.
7. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение, 2-е изд., перераб. и доп. / Д.Г.Черник // М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2011. - 174 с.

 

 

 

Приложение

Фактические показатели и базовая доходность ЕНВД

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность (руб. в месяц)
Оказание бытовых услуг	Количество работников	7500
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников	7500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Количество работников	12000
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	Площадь стоянки	50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автомобилей	6000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных  мест	1500
Розничная торговля с торговым залом	Площадь торгового зала	1800
Розничная торговля без торгового зала	Торговое место	9000
Услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей	Площадь зала	1000
Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей	Количество работников	4500