Роль налогообложения в предпринимательской деятельности

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО

ТРАНСПОРТА  РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

МОРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Имени адмирала Г.И.Невельского 

Институт  «Экономики и управления на транспорте»

Кафедра финансов 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

по теме «Роль налогообложения в предпринимательской  деятельности» 
 
 
 
 
 

Студент(ка) 4курса группы 0641

Мидза Алена  Петровна 

Научный руководитель:

Петросов  Эдвард Вартанович ,профессор 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Владивосток

2010 
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА РФ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

МОРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

имени адмирала Г.И.Невельского 

Институт  «Экономики и управления на транспорте»

Кафедра «Финансов» 
 
 
 
 
 

Задание на курсовую работу 

Студенту (ке) 0641группы

Мидза Алене  Петровне 

Тема  курсовой работы:

«Роль налогообложения  в предпринимательской деятельности» 

Исходные  данные курсовой работы: финансовый отчет предприятия, аудиторское заключение, источники по финансовому менеджменту.

     В курсовой работе должны быть разработаны разделы:

1. Федеральные налоги
2. Региональные налоги и сборы
3. Местные налоги и сборы
4. Управление налогами в организации

 

Срок  предоставления законченной курсовой работы: 15 декабря 2010 г. 
 

Научный руководитель курсовой работы:

Петросов  Эдвард Вартанович к.г.н., профессор

___________________________________________________________________________

       Дата выдачи задания                                                 Подпись научного руководителя

_____________________                                               ____________________________ 
  Содержание

1. Налогооблажение предпринимательской деятельности………...………………………5

1.1. Федеральные налоги……………………………………….….……………………...….5

1.2. Региональные налоги и сборы…………..…………………………………...………….7

1.3. Местные налоги и сборы………………………………………………………………...9

1.4. Управление налогами в организации………………………………………………….11

2. Аналитическая часть. Вариант 3…………………………………………………...….…12

Задание 1. Определение дополнительного вложения капитала в условиях прогнозируемого изменения цен…………………………………………………………...12

Задание 2. Определение  индексов: стоимости, цен и физического  объема……………...12

Задание 3. Определение годового дохода по сертификатам……………………………...13

Задание 4. Определение  рыночной стоимости акции………………………………….….14

Задание 5. Определение дивидендов по обыкновенным акциям………………………....15

Задание 6. Определение годового дохода облигации по купону с учетом дисконта…....16

Задание 7. Определение годового дохода облигации по купону с учетом премии……...16

Задание 8. Определение доходности для облигаций Государственного федерального внутреннего займа……………………………………………………………………….…...17

Задание 9. Определение доходности облигаций с учетом налоговых льгот………….….17

Задание 10. Определение годового дохода облигации по купону с учетом дисконта…..18

Задание 11. Определение минимального значения коэффициента дисконтирования…..19

Задание 12. Определение срока окупаемости денежных поступлений…………………..19

Задание 13. Оценка инвестиционного проекта………………………………………….…21

Список использованной литературы…………………………………………………….….24 

     Система налогов и сборов в РФ установлена  и регламентируется  частями I и II Налогового кодекса РФ (НК РФ), который является основным нормативным документом налоговой системы стран.

     Общими  принципами налогообложения и основными  элементами системы налогообложения  в РФ являются:

• Виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;
• Основания и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
• Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
• Формы и методы налогового контроля;
• Ответственность за налоговые нарушения;
• Порядок обжалования актов налоговых органов.

     В состав налогов, уплачиваемых предприятиями  и организациями, входят следующие  налоги и сборы: федеральные, региональные (субъектов РФ) и местные.

 

 

1. Роль налогообложения в предпринимательской деятельности

1.1. Федеральные налоги

     К федеральным налогам относятся  налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог  на прибыль, единый социальный налог (ЕСН), ресурсные налоги и платежи, плата  за пользование водными объектами.

      НДС относится к группе косвенных налогов и он полностью поступает в федеральный бюджет РФ.

      Налогоплательщиками НДС являются: организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

      С 2001г. применяются три ставки НДС:

• По ставке 0% налогом облагаются товары, вывезенные в таможенном режиме экспорта, а так же работы и услуги ,непосредственно  связанные с экспортом и импортом товара;
• По ставке 10% облагается реализация продовольственных товаров и товаров для детей по наименованиям, изложенным в ст.164 НК РФ:
• По ставке 18,6% облагаются реализации в остальных случаях.

   Акцизы являются косвенным налогом на товары, которые включаются в их цену. Они играют большую роль в формировании бюджета (глава 22 НК РФ).

      Распределение акцизов между бюджетами разных уровней устанавливается в Законе РФ «О Федеральном бюджете».

      Налогоплательщиками акцизов являются организации и  индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Плательщиками акцизов признаются также лица, перемещающие подакцизные  товары и подакцизное минеральное  сырье через таможенную границу  Российской Федерации, определяемые в  соответствии с таможенным кодексом Российской Федерации (ТК РФ).

      Налогоплательщики, производящие или реализующие нефтепродукты, должны получить в налоговом органе специальное свидетельство о  регистрации.

      Таможенная  пошлина представляет собой обязательный платеж налогоплательщика при перемещении товаров через таможенную границу (совершении действий по ввозу товаров на таможенную границу или их вывозу с нее). Ее уплата является условием ввоза товаров на таможенную территории РФ или вывоза товаров с этой территории.

      Транзитные  пошлины используются для покрытия издержек по контролю за транзитом  иностранных грузов.

      Таможенные  сборы и таможенные платежи – это: сборы за таможенное оформление товаров, сборы за хранение товаров, сборы за таможенное сопровождение товаров.

      Налогоплательщиками таможенной пошлины, таможенных сборов и иных таможенных платежей являются декларанты или иные лица, определяемые ТК РФ.

      Налог на прибыль организаций является основным источником формирования доходной части бюджетов разных уровней. Это прямой  федеральный регулирующий налог (глава 25 вторая часть НК РФ). Плательщиками налога на прибыль организаций являются:

• Российские организации;
• Иностранные организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства и получают доходы от источников в Российской Федерации.

     Объект  налогообложения – прибыль полученная налогоплательщиком. Для российских организаций такой прибылью признается полученный доход, уменьшенный на сумму расходов в соответствии с гл.25 НК РФ. Для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, прибыль рассчитывается как полученный этим представительством доход за вычетом расходов.

     Доходы  делятся на: доходы от реализации товаров (работ, услуг), доходы от имущественных  прав и внереализационные доходы.

     Доходы  от реализации – это выручка от реализации товара (работ, услуг), имущества  и имущественных прав. При определении  выручки из нее исключают суммы  налога с продаж, НДС и акцизов.

     Внереализационные доходы – это доходы от:

• Долевого участия в других организациях;
• Операций по купле-продаже иностранной валюты;
• Штрафных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
• Сдачи имущества в аренду;
• Предоставление в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• Процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета или вклада, а также по ценным бумагам и долговым обязательствам;
• Сумм восстановленных резервов по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
• Дохода прошлых лет.

     Законодательством РФ установлено пять видов налоговых  ставок по налогу на прибыль организаций:

• Общая ставка (24%);
• Налоговые ставки на доходы иностранных организаций,не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство (1-% - от использования ими сдачи в аренду подвижных транспортных средств при осуществлении международных перевозок и 20% - с любых иных доходов);
• По доходам в виде дивидендов (9% - по доходам в виде дивидендов от налоговых резидентов РФ и 15% - по доходам в виде дивидендов от российских организаций от иностранных организаций);
• По доходам, полученным от операций с отдельными видами долговых обязательств (от 9 до 15%, а по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997г. включительно, а также по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999г. – 0%);
• По прибыли Банка России (0% - от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных ФЗ «О Центральном банке РФ (Банком России)» и 24% - от осуществления им деятельности, не связанной с выполнением функций предусмотренных указанным законом).