Расчёт налога на прибыль и рентабельности продаж

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2015 в 16:41, курсовая работа

Описание работы

Итак, цель моей курсовой работы является рассмотрение налоговой нагрузки на лесопильно-деревообрабатывающее предприятие, определение уровня рентабельности и сравнение его с требованиями к планированию выездных налоговых проверок.
Для достижения поставленной цели, мне требуется выполнить следующие задачи:
рассмотреть понятие налоговой нагрузки на предприятие;
проанализировать налогообложение предприятия;
рассчитать оценку рентабельности по кварталам и за год и сравнить ее с соответствующим критерием рентабельности по концепции;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………5
1 Расчёт налога на прибыль и рентабельности продаж………………………………..7
2 Расчёт бюджета по НДС……………………………………………………………...16
3 Определение водного налога………………………………………………………...20
4 Расчёт транспортного налога………………………………………………………...22
5 Расчёт финансовых потерь…………………………………………………………..23
6 Налоговый календарь………………………………………………………………...25
7 Определение налоговой нагрузки…………………………………………………...30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………………...33

Скачать архив (16.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа.docx

— 65.03 Кб (Скачать файл)

Продолжение таблицы 6

В тысячах рублей

1	2	3
	Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за март 2014 г	319
	Страховые взносы от несчастных случаев за март 2014 г	231
21 апреля	Представление налоговой декларации по НДС и уплата 1/3 суммы налога за 1 квартал 2014 г	311,7
21 апреля	Представление налоговой декларации по водному налогу и уплата налога за 1 квартал 2014 г	33,960
28 апреля	1-й авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2014 г	2102
30 апреля	Налог на имущество организаций: представление налогового расчёта по авансовым платежам за 1 квартал 2014 г	720
15 мая	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за апрель 2014 г	2875
	Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за апрель 2014 г	667
	Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за апрель 2014 г	379
	Страховые взносы от несчастных случаев за апрель 2014 г	275
20 мая	Уплата 1/3 суммы налога по НДС за 1 квартал 2014 г	311,7
28 мая	2-й авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2014 г	2102
16 июня	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за май 2014 г	2875
	Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за май 2014 г	667
	Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за май 2014 г	379
	Страховые взносы от несчастных случаев за май 2014 г	275
20 июня	Уплата 1/3 суммы налога по НДС за 1 квартал 2014 г	311,7
30 июня	3-й авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2014 г	2102

Продолжение таблицы 6

В тысячах рублей

2014 год	15 июля	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за июнь 2014 г	2875
		Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за июнь 2014 г	667
		Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за июнь 2014 г	379
		Страховые взносы от несчастных случаев за июнь 2014 г	275
	21 июля	Представление налоговой декларации по НДС и уплата 1/3 суммы налога за 2 квартал 2014 г	514
	21 июля	Представление налоговой декларации по водному налогу и уплата налога за 2 квартал 2014 г	43,160
	28 июля	1-й авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2014 г	3287
	30 июля	Налог на имущество организаций: представление налогового расчёта по авансовым платежам за полугодие 2014г	720
	15 августа	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за июль 2014 г	3166
		Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за июль 2014 г	734
		Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за июль 2014 г	417
		Страховые взносы от несчастных случаев за июль 2014 г	302
	20 августа	Уплата 1/3 суммы налога по НДС за 2 квартал 2014 г	514
	28 августа	2-й авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2014 г	3287
	15 сентября	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за август 2014 г	3166
		Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за август 2014 г	734
		Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за август 2014 г	417
		Страховые взносы от несчастных случаев за август 2014 г	302
	22 сентября	Уплата 1/3 суммы налога по НДС за 2 квартал 2014 г	514
	29 сентября	3-й авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2014 г	3287
	15 октября	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за сентябрь 2014 г	3166

Продолжение таблицы 6

В тысячах рублей

	1	2	3
		Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за сентябрь 2014 г	734
		Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за сентябрь 2014 г	417
		Страховые взносы от несчастных случаев за сентябрь 2014 г	302
	20 октября	Представление налоговой декларации по НДС и уплата 1/3 суммы налога за 3 квартал 2014 г	751,7
	20 октября	Представление налоговой декларации по водному налогу и уплата налога за 3 квартал 2014 г	53,039
	30 октября	Налог на имущество организаций: представление налогового расчёта по авансовым платежам за 9 мес. 2014г	720
	17 ноября	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за октябрь 2014 г	2810
		Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за октябрь 2014 г	651
		Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за октябрь 2014 г	370
		Страховые взносы от несчастных случаев за октябрь 2014 г	268
	20 ноября	Уплата 1/3 суммы налога по НДС за 3 квартал 2014 г	751,7
	15 декабря	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за ноябрь 2014 г	2810
		Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за ноябрь 2014 г	651
		Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за ноябрь 2014 г	370
		Страховые взносы от несчастных случаев за ноябрь 2014 г	268
	22 декабря	Уплата 1/3 суммы налога по НДС за 3 квартал 2014 г	751,7
	29 декабря	Квартальный платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2014 г	9197
2015 год	15 января	Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за декабрь 2014 г	2810
		Страховые взносы в фонд обяз. мед страх. за декабрь 2014 г	651
		Страховые взносы в фонд соц. страх. РФ за декабрь 2014 г	370

Продолжение таблицы 6

В тысячах рублей

2015 год	1	2	3
		Страховые взносы от несчастных случаев за декабрь 2014 г	268
	20 января	Представление налоговой декларации по НДС и уплата 1/3 суммы налога за 4 квартал 2014 г	463
	20 января	Представление налоговой декларации по водному налогу и уплата налога за 4 квартал 2014 г	43,422
	3 февраля	Представление налоговой декларации по транспортному налогу за 2014 год
	20 февраля	Уплата 1/3 суммы налога по НДС за 4 квартал 2014 г	463
	20 марта	Уплата 1/3 суммы налога по НДС за 4 квартал 2014 г	463
	31 марта	Налог на имущество организаций: представление налоговой декларации за 2014 г	720
	Не позднее 5 ноября 2015 г	Транспортный налог годовая сумма за 2014 год	800

7 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ

Налоговая нагрузка – это величина, которая показывает уровень налогового бремени предприятием. [7] Так как низкая налоговая нагрузка, в сравнении с показателями ФНС России, является одним из признаков «подозрительности» в деятельности налогоплательщика, налогоплательщик должен иметь объяснение причины, как для себя, так и на случаи общения с налоговыми инспекторами.

Согласно концепции планирования выездных налоговых проверок, налоговая нагрузка представляет собой отношение суммы уплаченных налогов и оборота выручки предприятия без НДС и умноженное на 100%. К налогам и сборам относится: НДФЛ, налог на прибыль, водный налог, транспортный налог, НДС и налог на имущество (ст. 13-15 НК РФ).

Составим таблицу для расчёта налоговой нагрузки. Все показатели будем вносить в таблицу нарастающим итогом, за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Таблица 7 – Налоговая нагрузка

В тысячах рублей

Вид налога	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Налог на прибыль	5234	11541	21403	30600
Налог на имущество	720	1440	2160	2880
НДС	935	2477	4732	6121
Водный налог	34,286	77,861	131,410	175,249
Транспортный налог	201,65	403,3	604,95	806,6
НДФЛ	4286	9383	14995	19977
Сумма всех налогов	11408,7	25317,4	44019,1	60550,8
Выручка от продаж (без НДС)	150008	329704	547443	730395
Налоговая нагрузка, в процентах	7,6	7,7	8	8,3

Согласно приложению №3 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ – 3 – 06/333@, налоговая нагрузка по виду деятельности обработка древесины и производства изделий из дерева равна 4,4%. Учитывая критерий
самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (налоговая нагрузка должна быть не ниже ее среднего уровня по конкретным отраслям), можно говорить о том, что на нашем предприятии налоговая нагрузка выше установленной нормы (8,3 больше чем 4,4). Этот уровень налоговой нагрузки соответствует критерию выездных налоговых проверок и предприятие может быть спокойным, в том, что налоговая проверка не включит её в свой список.

Информация о работе Расчёт налога на прибыль и рентабельности продаж