Расчет налогов на предприятие

      П_ЧИСТ.=27,00-6,48-4=16,52 млн. руб.

      Прибыль, остающаяся у предприятия П_ост^{отч.период}= П_ЧИСТ.- штрафы в бюджет

      П_ост^{отч.период} =16,52-30=-13,48 млн. руб.

      Прибыль, остающаяся на начало следующего отч. периода:

      П_ост^{след. отч.период}=-13,48+30=16,52 млн. руб. 

ЗАДАНИЕ 23

      Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, приобрело  
у белорусского завода-изготовителя 423 единиц товара по цене 210 тыс. руб./ед., (с НДС). Затем поставило его на свой склад и в этом же месяце 373  единиц товара реализовало другому оптовику на рынке РБ по цене 270 тыс. руб./ед., (с НДС). Ежемесячно накладные затраты торгового предприятия составляют 3523 тыс. руб., в том числе НДС 323 тыс. руб.

      А. Определите: 1. входной НДС; 2. НДС, подлежащий перечислению  
в бюджет; 3. Валовой доход; 4. прибыль и рентабельность от реализации товара.

      Б. Определите: 1. отпускную цену, выше которой предприятие, занимающееся оптовой торговлей, не может реализовывать товар; 2. какую величину должна составить рентабельность (от стоимости приобретения); 3.прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, после проверки его выполнения Закона по ценообразованию.

      Справка: максимальная оптовая наценка установлена на уровне 20%.

РЕШЕНИЕ:

    Таблица 1 - Расчет НДС, подлежащего перечислению в бюджет

       Ставка  НДС при покупке и реализации товара составляла 20%. К вычету принимается  НДС входной, но не более НДС выходного. Оставшаяся часть уплачивается в  бюджет.

       В действительности финансовый результат  на предприятии будет иным, поскольку оно неправильно установила оптовую наценку, которая должна быть не более 20%

    Таблица 2 - Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, после проверки его  выполнения закона по ценообразованию

    Несоблюдение  предприятием требований ценообразования  влечет к изъятию у продавцов суммы превышения фактической выручки над расчетной, а также к наложению штрафа в двукратном размере суммы превышения.

    Таблица 3 - Расчет экономической прибыли

 

ЗАДАНИЕ 24

      Белорусское предприятие заключило договор:

      а) с Рижским агентством на размещение на территории Латвии в СМИ рекламы  на сумму 5023 евро;

      б) с немецкой автотранспортной компанией за доставку груза с Германии в РБ на 2023 евро.

      Определите: 1. перечисленную в Латвию и Германию сумму денежных средств за выполненную работу; 2. перечисленные налоговые платежи предприятием РБ в бюджет республики. Дайте пояснения по каждой ситуации.  

РЕШЕНИЕ:

      А) Место реализации рекламных услуг  определяется по месту регистрации  налогоплательщика, приобретающего работы (услуги), т.е. местом реализации услуг по размещению рекламы считается Республика Беларусь.

      При реализации товаров (работ, услуг), имущественных  прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организаций и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данное имущество.

      НДСвх = 5023*20%/100%=1004,6 евро

      Плательщиками налога на доходы являются иностранные  юридические лица, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доходы из источников в  Республике Беларусь.

      При оказании услуг по рекламе налог на доходы  взимается с суммы начисленного дохода. Ставка 15%.

      Ндоходы=5023*15%/100%=753,45 евро

      Перечисленная в Латвию сумма денежных средств за выполненную работу:

      5023-753,45=4269,55 евро

      Б) Место реализации услуг по перевозке  товаров определяется по месту регистрации  налогоплательщика, выполняющего работы (услуги), т.е. местом реализации услуг  по доставке груза с Германии в  РБ считается Германия. НДС не начисляется.

      Объектом  обложения налогом на доходы является сумма дохода от оказания услуг по перевозке в связи с осуществлением иностранным юридическим лицом  международных перевозок любым  видом транспорта. Международными являются перевозки, при которых один из пунктов транспортировки (отправки или назначения) находится в иностранном государстве. Ставка 6%.

      Ндоходы=2023*6%/100%=121,38 евро

      Перечисленная в Германию сумма денежных средств  за выполненную работу:

      2023-121,38=1901,62 евро 

ЗАДАНИЕ 25

      Нештатному  работнику предприятия, работающему  по договору подряда, за январь начислено  вознаграждение в размере 3 900 тыс. руб. У работника два несовершеннолетних ребенка.

      Определите размер подоходного налога.

РЕШЕНИЕ:

      В случае если работник является нештатным  сотрудником, то при расчёте Нподох. на его доход не распространяется стандарт и подоходным налогом облагается весь его доход по фиксированной ставке 12%. Нподох.=3900*12%/100%=468 тыс.руб. 

ЗАДАНИЕ 26

      Организация – резидент РБ, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, осуществляет торговую деятельность и производит поставки товаров как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами. Выручка от реализации товаров за отчетный период составила 277023 тыс. руб.(С НДС), в том числе выручка от реализации товаров за пределами Республики Беларусь составила 100023 тыс. руб. Какую величину входного НДС предприятие может принять к вычету, а так же зачету (возмещению), если сумма входного НДС за отчетный период составила 31 800 тыс. руб.? Ставка НДС 20%. 

РЕШЕНИЕ:

      Таблица – Расчет НДС к вычету, зачету (возмещению)