Пути совершенствования украинской налоговой системы

Пути  совершенствования  украинской налоговой  системы 

     Реформирование  налогообложения не может произойти  без изменений местных налоговых  систем.

     Одной из важнейших задач в любом  государстве является определение  степени самостоятельности в  различных сферах общественной жизни входящих в нее регионов. Область экономики не является исключением. Однако центральной власти необходимо четко определить границы данной экономической и налоговой самостоятельности. Разумное делегирование полномочий будет только укреплять государство.

        Налоговая система сдерживается недостаточной налогооблагаемой базой, сформированной по остаточному принципу и неадекватной итогу сбора трудоемкостью взимания налогов[8,c.19].

  Сегодня налоговая политика местных органов власти обязательно должна быть увязана с экономической и политической ситуацией в регионе, иметь четко выделенные приоритеты, направления и сроки их реализации с учетом динамики обстановки. В условиях затяжного кризиса именно через систему налогов и льгот необходимо поддерживать базовые предприятия в хозяйственном механизме рынка, одновременно стимулируя развитие малого бизнеса. Более того необходимо активно формировать новую структуру предприятий промышленности и торговли, соответствующих рыночным отношениям. Лишь благодаря данным действиям в условиях оживления Помимо этого должен создаваться благоприятный режим   поиска и мобилизации внутренних источников дополнительных доходов за счет структурной перестройки экономики, развития малого бизнеса, развития экспортно-ориентированных производств и так далее [15,с.66].

       Также немало важно произвести  реформирование налогового администрирования.

     В последние годы достаточно много  уделяется внимания совершенствованию  налоговой системы и меньше проблемам  налоговой администрации. Между  тем сложная обстановка со сбором налогов ставит перед необходимостью совершенствовать уровень организационной и контрольной работы налоговых инспекций, от эффективного функционирования которых во многом зависит благополучие бюджета. Формирование действенной Государственной налоговой службы определенно как задача создания одного из ключевых институтов эффективной рыночной экономики.

      В настоящее время налоговые службы находятся в сложнейшем положении, для которого характерны многие проблемы: недостаточное информационное обеспечение, отсутствие единой сети, по которой любые налоговые органы могли бы получать информацию из центрального банка данных. До сих пор не решена проблема автоматического получения информации от банков по поступлению средств на расчетные счета плательщиков от реализации продукции, работ и услуг. Очень серьезной является проблема неуплаты, уклонение от налогов со стороны налогоплательщиков. Проводимые сегодня проверки выявляют многочисленные нарушения налогового законодательства, прежде всего неуплату налогов или занижение (сокрытие) доходов по основным видам налогов. Однако, можно с уверенностью сказать, что простое “закручивание гаек” при сборе налогов не даст сегодня радикального результата. Оно приведет лишь к углублению противостояния налогоплательщика и государства.

     Поэтому сегодня, вместе с реформой налогового законодательства, нужно провести и  глубокую реформу налоговой службы, которая должна затронуть не только налоговые органы, но, фактически, и  все общество. Необходимо добиться, чтобы государство, предприниматели, граждане стали не противниками, а партнерами в налоговой деятельности. При этом степень готовности граждан к добровольному и сознательному выполнению налогового законодательства напрямую связана с тем, насколько беспристрастной, эффективной и действенной общество считает  налоговую службу.

       Для того, чтобы добиться этой  цели необходима коренная реорганизация  всей системы Государственной  налоговой службы. Должна быть  разработана соответствующая концепция,  в которой должен быть учтен не только собственный опыт, но и все то, что накоплено многолетней мировой практикой налоговой деятельности.

           Можно выделить следующие  задачи реорганизации  налоговой службы:

           1. Сосредоточение  усилий профессионалов налоговиков  на тех сферах экономической деятельности, где особенно велики резервы увеличения налоговых поступлений.

          2. Создание принципиально новых   технологий налоговой деятельности, основанных на применении компьютерных  сетей и баз данных. Целесообразно  было бы принять меры по  присвоению юридическим лицам и гражданам регистрационных налоговых номеров в единой информационной системе для контроля за движением денежных средств со стороны налоговых органов (российский идентификационный номер налогоплательщика) [14,с.74].

     Решение этой задачи обеспечит не только точный учет, регистрацию налогоплательщиков и постоянный контроль за уплатой налогов. Возникает возможность одновременно обеспечить доступ налогоплательщиков к справочной информации по вопросам налогообложения, а в перспективе – перейти к компьютерной технологии подачи деклараций и внесения налоговых платежей.

          3. Качественное совершенствование  методики налоговой деятельности. Предусматривается оперативное  формирование рабочих групп специалистов  для проведения комплексных налоговых  проверок.

     Помимо  этого, интересным представляется еще  одно “новшество” – организация работы “участковых” налоговых инспекторов, которые будут знать своих налогоплательщиков “в лицо”. Полагается, что при условии их достаточного количества и соответствующей квалификации они могли бы решить ряд проблем[17,с.74].

          4. заключается в подготовке и реализации государственной программы пропаганды и культуры налогового воспитания.

     Также очень важна консолидация усилий налоговых, финансовых, правоохранительных органов власти и управления в  вопросах, касающихся сбора налогов: возникает необходимость тесного взаимодействия в целях учета налогоплательщиков и объектов налогообложения[26,с.74].

     В настоящее время актуальным является вопрос вступления Украины в Европейский  Союз, что неминуемо повлечёт за собой изменения в ряде экономических  систем. Эти изменения не должны обойти  налоговую систему.

     При этом необходимой составляющей вступления Украины в Евросоюз является реформирование налоговой системы. Имеется в виду поиск новых технологий и качественно новых методов работы налоговых органов, которые предусматривали бы, в первую очередь, соблюдение баланса двух основных функций: с одной стороны, предоставление налогоплательщикам высококачественных услуг, а с другой - функции по обеспечению уплаты налогов теми плательщиками, которых еще нельзя отнести к категории добросовестных налогоплательщиков.

      В связи с этим особую актуальность приобретает принятие Налогового кодекса Украины с учетом результатов широкого общественного обсуждения, профессионального анализа. Принятие этого акта обеспечит создание единственного правового поля деятельности субъектов хозяйствования и условий для последующей интеграции Украины в мировое сообщество, адаптации элементов налогового законодательства Украины к законодательству Европейского Союза и норм СОТ.

     Выявлению и изучению проблем применения налогового законодательства способствует сотрудничество налоговых инспекций области с общественными организациями такими, как Территориальное отделение Всеукраинской общественной организации «Ассоциация налогоплательщиков» в Донецкой области, Донецкая областная организация Украинского союза промышленников и предпринимателей, Донецкая областная Лига деловых и профессиональных женщин и их подразделения в области, Донецкий филиал Европейской Бизнес Ассоциации и другие.

     Целью такого сотрудничества является устранение правовых, экономических и административных препятствий в реализации права на предпринимательскую деятельность, выявление проблемных вопросов применения налогового законодательства и общая разработка предложений по его усовершенствованию.

     В июне прошлого года в ГНА в Донецкой области в рамках деятельности Громадской Рады под руководством председателя ГНА в Донецкой области Соколова О.А. состоялось подписание меморандумов о сотрудничестве между ГНА в Донецкой области и институтом профессиональных управляющих (двустороннего соглашения) и четырехстороннего соглашения между ГНА в Донецкой области, Институтом профессиональных управляющих, Донецким национальным университетом экономики и торговли имени Михаила Туган-Барановского и Союзом налоговых консультантов Украины. Целью такого соглашения является содействие координации работы научных работников, общественности, налоговиков и института профессиональных управляющих в вопросах реформирования налоговой системы Украины и приближения ее к международным стандартам.

     В нашей области проводится значительная работа по усовершенствованию налогового законодательства. Налоговая администрация в Донецкой области тесно сотрудничает с Центром законодательных инициатив, который создан при Донецком областном совете. Так, Центром активно ведется разработка предложений по усовершенствованию механизма государственной регистрации субъектов хозяйствования, снижению налогового пресса на социально незащищенные слои общества, решается ряд других вопросов, имеющих региональные особенности. При участии Центра разработано 27 новых законопроектов, 106 проектов законов о внесении изменений и дополнений в действующие законодательные акты Украины[21,c.12].

     Нельзя не сказать, что с целью разработки научной концепции реформирования налоговой системы Украины ГНА в Донецкой области вместе с Донецким национальным университетом экономики и торговли имени Михаила Туган-Барановского при поддержке ГНА Украины и Донецкой областной государственной администрации ежегодно в ноябре проводит научно - практическую конференцию по изучению состояния и проблем налогообложения в условиях рыночной экономики. В 2008 году планируется проведение VIII такой научно-практической конференции. Такие конференции стали уже традиционными, и с каждым годом увеличивается количество и расширяется география ее участников, а также диапазон для обсуждения. А это является свидетельством того, что вопросы, поднимаемые на конференциях, актуальны для всех регионов Украины, и ответы на них, найденные совместно всеми участниками, это определенный шаг на пути экономического развития страны.