Содержание 

Введение 3

Глава 1. Основные положения об Отделе урегулирования задолженности ФНС России №10 по Волгоградской области 5

Глава 2. Сущность требования об уплате налога  и порядок его направления 11

Глава 3.  Анализ налоговых поступлений и задолженности по налогам и сборам за 2007 - 2009 годы 18

Заключение 26

Список литературы. 27

Приложения…………………………………………...………………..………..28 
Введение

     Место прохождения практики - Межрайонная  инспекция Федеральной налоговой  службы №10 по Волгоградской области, отдел урегулирования задолженности.

     Актуальность  темы исследования: налоговые поступления бюджетной системы занимают ведущее место и являются важнейшей формой аккумуляции доходов. Анализ динамики и структуры налоговых поступлений бюджета необходим для должного планирования доходов с целью определения возможностей по их увеличению. В связи с этим изучение динамики, структуры и причин образования задолженностей по налогам и сборам требует особого внимания, ведь это те средства бюджетов, на которые предполагается финансировать важные социально-экономические мероприятия.

     Проблема исследования состоит в том, что причина образования задолженностей по налогам и сборам, как правило, государством не исследуется, несмотря на то, что предупреждением их образования должны стать именно меры по их устранению.

     Целью работы является проанализировать причины, динамику и структуру образования задолженностей по налогам и сборам на примере Волгоградской области.

     Задачи  данной практической работы:

1. рассмотреть основные положения об Отделе недоимки ИФНС России для анализа деятельности налоговых органов по урегулированию налоговой 
   задолженности и определения основных задач этого отдела;
2. проанализировать сущность требования об уплате налога для выявления оснований направления данного документа;
3. провести анализ налоговых поступлений по Волгоградской области за 2007– 2009 годы для определения причин, структуры, динамики налоговых поступлений и налоговой задолженностей.

     Теоретическую и информационную базу составили: Налоговый  Кодекс РФ, Положения о ФНС России, законодательные и нормативные акты РФ по вопросам структуры и организации налоговой системы и процесса налогообложения.

     Отчет состоит из введения, основной части, включающей в себя 3 главы, заключения, списка литературы и приложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Основные  положения об Отделе урегулирования задолженности ФНС России №10 по Волгоградской области

     Рассмотрим  основные положения об Отделе недоимки для анализа деятельности налоговых органов по урегулированию налоговой задолженности и определения основных функций и задач этого отдела.

Деловая характеристика Отдела

     Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Налоговым   кодексом РФ, федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, актами законодательных (представительных) органов власти     и местного самоуправления Волгоградской  области, принимаемыми в пределах  их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами ФНС России и Управления.

     Работа Отдела организуется на основе планов и других организационно-распорядительных документов, утверждаемых руководством Инспекции, и осуществляется во взаимодействии с другими структурными подразделениями Инспекции. Численность сотрудников Отдела и состав должностей утверждается в установленном порядке руководителем Инспекции. Обязанности, ответственность и права должностных лиц Отдела регламентируются должностными инструкциями, утвержденными руководителем Инспекции.

     В ведении Отдела урегулирования задолженности находятся:

     1. Законы, указы, постановления, распоряжения, решения  органов законодательной и исполнительной власти РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления, судебных органов, имеющие информационный характер;

     2. Методические указания, информационные письма ФНС России по списанию безнадежных долгов;

     3. Методические указания, информационные письма ФНС России по порядку зачета и возврата излишне уплаченных и взысканных сумм налогов, пеней и сборов;

     4. Документы (приказы, указания, инструкции, письма с грифом "ДСП");

     5. Квартальные планы работы отдела по направлениям деятельности;

     6. Исковые заявления, запросы, решения,  доверенности, акты, справки, докладные записки, протоколы, определения, постановления, характеристики, представляемые в правоохранительные, судебные органы (по запросам);

     7. Справки, запросы, решения, доверенности, письма по работе с правоохранительными органами РФ по вопросам внесудебного рассмотрения налоговых споров;

     8. Судебно-арбитражные дела (исковые заявления, доверенности, претензии, акты, справки, протоколы заседаний арбитража);

     9. Заключения ф. №21 по налоговым поступлениям в бюджет;

     10. Реестры заключений на зачет ф. №40 по налоговым поступлениям в бюджет;

     11. Реестры заключений на возврат ф. №40 по налоговым поступлениям в бюджет;

     12. Квартальный статистический отчёт ф. №4-НБ «Отчет о налогоплательщиках, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих «нулевую» отчетность»;

     13. Решения о приостановлении операций по счетам;

     14. Квартальный статистический отчёт ф. №4-РБ «Отчет о результатах работы управлений ФНС России по обеспечению процедур банкротства»;

     15. Квартальный статистический отчёт ф. №4-РБО «Отчет о работе налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам деятельности»;

     16. Квартальный статистический отчёт ф. №4-РЕС «Отчет о прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства РФ»;

     17. Квартальный статистический отчёт ф. №4-ФБ «Отчет о результатах работы по принудительному взысканию недоимки и обеспечению процедур банкротства»;

     18. Месячный статистический отчёт ф. №4-Т «Отчет о структуре задолженности по срокам образования»;

     19. Месячный статистический отчёт ф. №4-ОР «Отчет о результатах работы управлений ФНС России по субъектам РФ по взысканию задолженности по налоговым  платежам»;

     20. Месячный статистический отчёт ф. № 4-ИН «Отчет о представленных налогоплательщикам отсрочках, рассрочках, налоговых кредитах»;

     21. Отчеты, информация, пояснительные записки по взысканию налоговой задолженности;

     22. Требования по взысканию налоговой задолженности;

     23. Решения по взысканию налоговой задолженности;

     24. Решения об отмене приостановления операций по счетам;

     25. Письма в банки по отзыву инкассовых поручений;

     26. Постановления, протоколы о наложении / снятии ареста, уведомления о принятии решений  о признании должника банкротом, информации, предоставляемые в прокуратуру.¹ 

Руководство и основные функции Отдела

   Руководство Отделом осуществляет начальник, назначаемый  и освобождаемый от должности руководителем Инспекции. Начальник Отдела находится  в  непосредственном подчинении руководителя Инспекции, либо лица, исполняющего его обязанности.

   Начальник Отдела:

1. Руководит работой Отдела, обеспечивает решение возложенных на Отдел задач, контролирует исполнение сотрудниками должностных обязанностей и поручений;
2. Разрабатывает и представляет руководителю Инспекции для утверждения должностные инструкции сотрудников Отдела;
3. Вносит предложения по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности, поощрению и привлечению к дисциплинарной ответственности работников Отдела; визирует служебную документацию в пределах своей компетенции;
4. Несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Отдел, за соблюдение действующего законодательства, исполнение приказов, распоряжений, иных нормативных актов, указаний руководства Управления, сохранность имущества и документов, находящихся в ведении.

      Задачи  Отдела урегулирования задолженности:

1. Контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов,  правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных обязательных платежей.
2. Формирование реестров с вынесенными решениями о зачете или возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
3. Осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности Отдела.

     Функции Отдела урегулирования задолженности:

1)взыскание  налогов и сборов;

2)направление  требований об уплате налогов;

3)подготовка  и доведение до налогоплательщика  решений об обращении взыскания на его денежные средства;

4)приостановление  операций по счетам налогоплательщиков;

5)подготовка  документов на возврат или  зачёт излишне уплаченных или  излишне взысканных сумм;

6)камеральная  проверка деклараций о доходах  физических лиц;

7)исчисление  имущественных налогов с физических  лиц, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, подготовка налоговых уведомлений о формировании платёжных документов на уплату указанных налогов.²

Взаимодействие  отдела урегулирования задолженности с другими отделами Инспекции

     Отдел для осуществления своих основных функций имеет право взаимодействовать   в   пределах   сферы   своей   деятельности   и компетенции с другими отделами Инспекции, вести переписку и осуществлять другие способы  передачи  информации  по  вопросам,  входящим  в компетенцию Отдела, в соответствии с действующей инструкцией по делопроизводству Инспекции; запрашивать и получать от отделов Инспекции информационно-справочные   материалы,   рекомендации,   предложения   и   заключения   по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

     Отдел урегулирования задолженности осуществляет свою деятельность во   взаимодействии с другими отделами Инспекции на основе планов, составленных   по направлениям работы Инспекции, в соответствии с планами работы коллегий МНС России и Управления. Примерами основных форм взаимодействия Отдела  с другими отделами Инспекции являются.

     Получение и обработка информации из отдела камеральных налоговых проверок о движении денежных средств на счетах налогоплательщиков в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.

     Передача в юридический отдел материалов отдела урегулирования задолженности для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.

     Передача  в отдел ввода и обработки  данных копий решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов задолженностей, и решений по результатам рассмотрения актов о нарушениях лицами, не являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, законодательства о налогах и сборах для ввода в базу «Системы ЭОД» и обеспечение вручения (отправки) указанных решений налогоплательщикам (налоговым агентам, плательщикам сборов) и (или) лицам, совершившим нарушения законодательства о налогах и сборах.