Оптимизация налогообложения ОАО «Уфамолагропром»

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Уфимский  государственный авиационный технический  университет 
 
 

Кафедра налогов и налогообложения 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа по дисциплине 

«Организация  и методика налогового консультирования»  
 

                                                                             

                                                                              
 
 

                                                                           Выполнила: Студентка гр. Н-516

                                                                                               Сентябова А.М.

                                                                            Проверила: Зуева О.К. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Уфа 2010

Содержание 

Введение……………………………………………………...…………………...…....3

1. Общая характеристика  ОАО «Уфамолагропром»…………………………….......3

1. Данные о фирменном наименовании……………………...................…….......4
2. Сведения о государственной регистрации ........................................................4
3. Контактная информация ......................................................................................4
4. Идентификационный номер налогоплательщика..............................................5
5. Филиалы и представительства ............................................................................5
6. Дочерние и зависимые хозяйственные общества .............................................5
7. Сведения об участниках (акционерах) ...............................................................6
8. Виды деятельности ...............................................................................................6

2. Анализ деятельности  ОАО «Уфамолагропром» за 2008 год..................................8

2.1 Анализ основных  производственных фондов.....................................................9

2.2 Показатели  эффективности финансово деятельности.....................................10

2.3 Уровень рентабельности  предприятия..............................................................12

2.4 Анализ внеоборотных  активов...........................................................................13

3. Учетная политика  ОАО «Уфамолагропром» на 2008 год.....................................14

3.1 Сближение  бухгалтерского и налогового  учета ОАО «Уфамолагропром»...14

4. Определение налоговой нагрузки ОАО «Уфамолагропром»...............................15

4.1.Методика Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации.............................................................................................18

4.2 Методика М. Крениной.......................................................................................19

4.3 Методика А. Кадушина и Н. Михайловой........................................................20

4.4 Методика Е. А. Кировой.....................................................................................22

4.5 Методика М. И. Литвина....................................................................................23

4.6 Методика Т. К. Островенко................................................................................24

5.Оптимизация налогообложения ОАО «Уфамолагропром»...................................27

  5.1 Оптимизация  ЕСН..............................................................................................27

  5.2 Оптимизация  НДС..............................................................................................29

  5.3 Оптимизация  налога на имущество..................................................................30

  5.4 Оптимизация  налога на прибыль......................................................................32

6. Сравнение  налоговых последствий при применении  схем оптимизации..........33

6.1 Налоговые  обязательства ОАО «Уфамолагропром» в 2008 году после выявлении схем оптимизации..................................................................................33

Заключение....................................................................................................................34

Список литературы.......................................................................................................35

Приложения...................................................................................................................36 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Одной из важнейших и наиболее дискуссионной  в теории налогообложения и практике налогового планирования является проблема расчета налогового бремени, а также оптимизации налогов на предприятии. Используя имеющиеся теоретические разработки по вопросам налоговой нагрузки и практические подходы к ее расчету, возможно разработать модель оптимизации налоговых отчислений на уровне хозяйствующего субъекта в современных российских условиях налогообложения, чтобы на основе данной модели можно было производить расчеты ее изменений в зависимости от различных факторов и оценивать эффективность процесса налогового планирования.

     В этой связи представляются актуальными вопросы разработки методики расчета показателей налоговой нагрузки и их практическое исследование, оценки эффективности оптимизации налогообложения на предприятии в целом и ее воздействия на экономику и финансово-хозяйственную деятельность организации в целом.

      Целью курсовой работы является не только изучение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках организации, но и приобретение практических навыков в выявлении схем оптимизации налогообложения, сравнение налоговых последствий при применении этих схем.

     Для достижения вышеуказанной цели, были поставлены следующие задачи:

- проведение анализа деятельности ОАО «Уфамолагропром»;

- рассмотрение  учетной политики в целях бухгалтерского  и налогового учета, а так  же максимальное их сближение;

- определение  налоговой нагрузки ОАО «Уфамолагропром»;

- выявление схем оптимизации ОАО «Уфамолагропром»;

-сравнение  налоговых последствий при применении  схем оптимизации на предприятии. 

1. Общая характеристика ОАО  «Уфамолагропром»

 

9.   Данные о фирменном наименовании ОАО «Уфамолагропром»

 

Полное наименование: Открытое Акционерное Общество «УФАМОЛАГРОПРОМ»;

Сокращенное наименование: ОАО «УФАМОЛАГРОПРОМ»..

Фирменное наименование ОАО «УФАМОЛАГРОПРОМ» не зарегистрировано как товарный знак или знак обслуживания. В течение времени существования  ОАО «УФАМОЛАГРОПРОМ» его фирменное наименование не изменялось. 

1.2 Сведения о государственной  регистрации ОАО «Уфамолагропром» 

Дата государственной  регистрации: 11.08.1993

Номер свидетельства  о государственной регистрации (иного  документа, подтверждающего

государственную регистрацию): 1062

Орган, осуществивший  государственную регистрацию: Администрация Калининского района г. Уфы

Основной государственный  регистрационный номер: 1020202385367

Дата внесения записи в Единый государственный  реестр юридических лиц: 07.08.2002

Наименование  регистрирующего органа: Инспекция МНС России по Калининскому району г. Уфы Республики Башкортостан 

3. Контактная  информация ОАО «Уфамолагропром»

 

Место нахождения: Республика Башкортостан, г. Уфа, Калининский район, ул.

Интернациональная 129/3.

Место нахождения постоянно действующего исполнительного органа:

Республика  Башкортостан, г. Уфа, Калининский район, ул. Интернациональная 129/3.

Тел.: (3472) 47-52-64

Факс: (3472) 47-52-64

Адрес электронной  почты: AbdullinaAG@umk.wbd.ru

Адрес страницы в сети Интернет: www.wbd.ru 

1.4  Идентификационный  номер налогоплательщика

0273009002 

1.5 Филиалы и представительства  ОАО «Уфамолагропром» 

Наименование: Екатеринбургский филиал ОАО «УФАМОЛАГРОПРОМ» в г.

Екатеринбурге

Дата открытия: 07.06.2004

Место нахождения: г. Екатеринбург, ул. Красноармейская,76.

Почтовый адрес: 620055, г. Екатеринбург, ул. Красноармейская,76.

Руководитель: Оковитый Евгений Геннадьевич 

1.6 Дочерние и зависимые  хозяйственные общества  ОАО «Уфамолагропром» 

     Полное  наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Первоуральский городской молочный завод»; сокращенное наименование - ООО «Первоуральский гормолзавод»; место нахождения - 623109, Россия, Свердловская область, г. Первоуральск, ул. Ленина, 3; ООО «Первоуральский гормолзавод» признается дочерним по отношению к ОАО «Уфамолагропром» в силу преобладающего участия ОАО «Уфамолагропром» в его уставном капитале; доля участия ОАО «Уфамолагропром» в уставном капитале ООО «Первоуральский гормолзавод» - 100 %; доля участия ООО «Первоуральский гормолзавод» в уставном капитале ОАО «Уфамолагропром» – 0 %; основной вид деятельности – Производство и реализация молочной продукции;

значение для  ОАО «Уфамолагропром»: освоение новых  рынков сбыта, увеличение объемов производства и реализации объемов продукции, оптимизация расходов, ожидание прибыли от производства продуктов с небольшим сроком хранения (ряженка, пастеризованное молоко, кефир, сметана); лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа – Михайлов Иван Евгеньевич,1973 г.р., доли в уставном капитале не имеет. 

1.7 Сведения об участниках (акционерах) ОАО «Уфамолагропром»

Таблица 1

 

1.8 Виды деятельности  ОАО «Уфамолагропром»

Таблица 2