Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Сентября 2013 в 22:50, контрольная работа
В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, о налоговых льготах и исчисленной сумме налога и других данных, связанных с расчетом и уплатой налога.[7, с.271]
На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:
- Декларация по НДС;
- Декларация по налогу на прибыль;
- Декларация по НДФЛ;
- Декларация по УСН;
Виды и формы налоговых деклараций. Требования к налоговым декларациям.
Порядок ведения раздельного учета по НДС.
Система налогового учета по налогу на доходы физических лиц.
Налоговый учет расчетов с Фондом социального страхования.
Налоговый учет расходов на оплату труда и проверка правильности включения расходов на оплату труда в налоговую базу по налогу на прибыль.
Общие правила заполнения налоговой декларации по единому налогу при объекте налогообложения – доходы.
Задача.
Литература
- для каждого показателя предназначено определенное поле;
- не допускается исправление ошибок и скрепление документа.
Раздел 1:
Раздел 2:
Задача для студентов, выполняющих варианты № 7, 8
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы составили 23 500 000 руб., расходы – 18 500 000 руб. Организация безвозмездно получила основное средство стоимостью 105 000 руб. Кроме этого приобретены и оплачены три единицы основных средств на сумму 118 000 руб., из них две единицы на сумму 80 000 руб. введены в эксплуатацию. По итогам деятельности в предыдущем налоговом периоде был получен убыток - 65 000 руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполните налоговую декларацию.
Решение
Для решения данной задачи используем положения главы 26.2 НК РФ упрощенная система налогообложения.
Сначала, определим сумму доходов. Согласно п.8 ст.250 НК РФ, безвозмездно полученное имущество увеличивает доходы организации. Следовательно, доходы равны:
23500 + 105 = 23605 (тыс.руб.)
Затем рассчитаем величину расходов. Они учитываются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ. Однако, расходы по приобретению основных средств учитываются при условии оплаты в момент ввода их в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Таким образом, сумма расходов будет равна:
18500 + 80 = 18580 (тыс.руб.)
Далее определяем налоговую базу:
23605 - 18580 = 5025 (тыс.руб.)
Согласно ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода.
Налогооблагаемая база равна:
5025 - 65 = 4960 (тыс.руб.)
Сумма налога составит (ст. 346.20, 346.21 НК РФ):
4960 х 15\% : 100\% = 744 (тыс.руб.)
В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин. Минимальный налог определяется в размере 1\% налоговой базы, которой являются доходы.
Исходя из условий и решения задачи, доходы составляют 23605 тыс. руб. Минимальный налог равен 236,05 тыс. руб., что меньше полученной суммы налога. Следовательно, в бюджет организация должна уплатить 744 тыс. руб.
Ответ: 744 тыс. руб.