Налоговая система РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

 

1. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов………………………………………………………………………...3
2. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов…………………………………...........................…8
3. Практическая часть………………………………………………………….13
4. Список литературы………………………………………………………….16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов

Налоговая система  – это совокупность предусмотренных  законодательством налогов и  сборов, принципов, форм и методов  их установления или отмены.

Согласно  ст. 72 Конституции  РФ установление общих принципов налогооблажения  и сборов в РФ находится в совместном ведении РФ и субъектов РФ. Фактически это означает следующее:

1. система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, определяется законодательством РФ;
2. органы государственной власти субъектов РФ имеют право устанавливать налоги и сборы только в соответствии с Конституцией РФ и законодательством РФ;
3. федеральные законы регулируют региональные налоги только в общих чертах. Конкретизация налогового законодательства по региональным налогам осуществляется законодательством субъектов РФ;
4. порядок зачисления налогов в бюджеты различных уровней определяется налоговым законодательством и законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Основные  принципы налогооблажения лежат  в основе построения любой налоговой  системы. Вместе с тем современная  система России формируется на основе общих принципов построения и  функционирования, декларированных  в ст.3 НК РФ. К этим принципам относятся  следующие:

1.Установление  налогов на основе закона. Ни  на кого не может быть возложена  обязанность уплачивать налоги  и сборы, не предусмотренные  НК РФ или установленные в  ином порядке, чем это определено  НК РФ.

2.Принцип  всеобщности и равенства налогообложения.  Каждое лицо уплачивает законно  установленные налоги и сборы,  нет различных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала.[1,стр.10]

3.Принцип  понятности налогового законодательства. Акты законодательства о налогах  и сборах должны быть сформулированы  таким образом, чтобы каждый  налогоплательщик точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен уплачивать. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

4.Принцип экономической обоснованности налогов. Налоги не могут быть произвольными и должны иметь экономическое обоснование.

5.Принцип  эффективности налогооблажения.  Максимальная эффективность каждого  конкретного налога состоит в  относительно низких издержках  государства на сбор этого  налога.[5, стр.7]

6.Принцип  единства налоговой системы РФ. Запрещается устанавливать налоги  и сборы, нарушающие единое  пространство РФ.

  В общем  виде налоговая система РФ  может быть представлена на  схеме 1.

 

 

 

 

 

 

 

Схема 1. Налоговая  система Российской Федерации.

 

Федеральными  налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Законодательными органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.[3, стр. 175] Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Представительными органами муниципальных образований (законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.  
Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.  Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.[2,стр.15]  
К федеральным налогам и сборам относятся:

1. налог на добавленную стоимость;
2. акцизы;
3. налог на доходы физических лиц;
4. единый социальный налог;
5. налог на прибыль организаций;
6. налог на добычу полезных ископаемых;
7. водный налог;
8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9. государственная пошлина.