Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2011 в 22:16, контрольная работа
Проблема налогообложения банков представляется достаточно интересной, поскольку включает в себя ряд самых различных аспектов как правового, так и экономического плана. Часто имеет место несоответствие роли банков, степени научной разработанности системы, их налогообложения и выполнения функций посредника между налогоплательщиками и государством. Такие несоответствия затрудняют процесс приспособления банков к задаваемым государством налоговым условиям и ограничивают положительное влияние, которое это приспособление может оказать и оказывает на макроэкономическое поведение банковского сектора. Без этого невозможно усилить мотивационное, регулирующее воздействие системы налогообложения на банковский сектор с целью повышения его надежности и активизации участия в обеспечении экономического роста.
1. Налогообложение банков 3
1.1. Специфика налогообложения банков 3
1.2. Методика исчисления налоговой базы для налогообложения банков 4
1.3. Особенности определения и ведения учета доходов и расходов (в т.ч. формирование резервов) банков в целях исчисления налога на прибыль организаций 5
2. Задание - акцизы 10
3. Задача 1 16
4. Задача 2 17
Список использованной литературы 18
│ │ литр │ │ литр │
├────────────────────────────┼
│Пиво с нормативным│ 0 руб. 00 │0 руб. 00 коп.│ 0 руб. 00 │
│(стандартизированным) │ коп. за 1 │ за 1 литр │ коп. за 1 │
│содержанием объемной доли│ литр │ │ литр │
│спирта этилового до 0,5│ │ │ │
│процента включительно │ │ │ │
├────────────────────────────┼
│Пиво с нормативным│ 3 руб. 00 │3 руб. 30 коп.│ 3 руб. 60 │
│(стандартизированным) │ коп. за 1 │ за 1 литр │ коп. за 1 │
│содержанием объемной доли│ литр │ │ литр │
│спирта этилового свыше 0,5 и│ │ │ │
│до 8,6 процента включительно│ │ │ │
├────────────────────────────┼
│Пиво с нормативным│ 9 руб. 80 │ 10 руб. 80 │ 11 руб. 90 │
│(стандартизированным) │ коп. за 1 │коп. за 1 литр│ коп. за 1 │
│содержанием объемной доли│ литр │ │ литр │
│спирта этилового свыше 8,6│ │ │ │
│процента │ │ │ │
├────────────────────────────┼
│Табак трубочный,│ 300 руб. 00 │ 300 руб. 00 │ 330 руб. 00 │
│курительный, жевательный,│коп. за 1 кг │ коп. за 1 кг │коп. за 1 кг │
│сосательный, нюхательный,│ │ │ │
│кальянный (за исключением│ │ │ │
│табака, используемого в│ │ │ │
│качестве сырья для│ │ │ │
│производства табачной│ │ │ │
│продукции) │ │ │ │
├────────────────────────────┼
│Сигары │ 17 руб. 75 │ 17 руб. 75 │ 19 руб. 50 │
│ │ коп. за 1 │ коп. за 1 │ коп. за 1 │
│ │ штуку │ штуку │ штуку │
├────────────────────────────┼
│Сигариллы │ 255 руб. 00 │ 281 руб. 00 │ 309 руб. 00 │
│ │коп. за 1 000│коп. за 1 000 │коп. за 1 000│
│ │ штук │ штук │ штук │
├────────────────────────────┼
│Сигареты с фильтром │ 150 руб. 00 │ 180 руб. 00 │ 216 руб. 00 │
│ │ коп. │ коп. │ коп. │
│ │за 1 000 штук│за 1 000 штук │за 1 000 штук│
│ │ + │ + │ + │
│ │ 6 процентов │ 6,5 процента │7,0 процента │
│ │ расчетной │ расчетной │ расчетной │
│ │ стоимости, │ стоимости, │ стоимости, │
│ │ исчисляемой │ исчисляемой │ исчисляемой │
│ │ исходя из │ исходя из │ исходя из │
│ │максимальной │ максимальной │максимальной │
│ │ розничной │ розничной │ розничной │
│ │ цены, но не │ цены, но не │ цены, но не │
│ │ менее │ менее │ менее │
│ │ 177 руб. 00 │ 216 руб. 00 │ 260 руб. 00 │
│ │ коп. │ коп. │ коп. │
│ │за 1 000 штук│за 1 000 штук │за 1 000 штук│
├────────────────────────────┼
│Сигареты без фильтра,│ 72 руб. 00 │ 92 руб. 00 │ 120 руб. 00 │
│папиросы │ коп. │ коп. │ коп. │
│ │за 1 000 штук│за 1 000 штук │за 1 000 штук│
│ │ + │ + │ + │
│ │ 6 процентов │ 6,5 процента │7,0 процента │
│ │ расчетной │ расчетной │ расчетной │
│ │ стоимости, │ стоимости, │ стоимости, │
│ │ исчисляемой │ исчисляемой │ исчисляемой │
│ │ исходя из │ исходя из │ исходя из │
│ │максимальной │ максимальной │максимальной │
│ │ розничной │ розничной │ розничной │
│ │ цены, но не │ цены, но не │ цены, но не │
│ │ менее │ менее │ менее │
│ │ 93 руб. 00 │ 118 руб. 00 │ 154 руб. 00 │
│ │ коп. │ коп. │ коп. │
│ │за 1 000 штук│за 1 000 штук │за 1 000 штук│
├────────────────────────────┼
│Автомобили легковые с│ 0 руб. 00 │0 руб. 00 коп.│ 0 руб. 00 │
│мощностью двигателя до 67,5│коп. за 0,75 │за 0,75 кВт (1│коп. за 0,75 │
│кВт (90 л.с.) включительно │кВт (1 л.с.) │ л.с.) │кВт (1 л.с.) │
├────────────────────────────┼
│Автомобили легковые с│ 21 руб. 70 │ 23 руб. 90 │ 26 руб. 30 │
│мощностью двигателя свыше│коп. за 0,75 │ коп. за 0,75 │коп. за 0,75 │
│67,5 кВт (90 л.с.) и до│кВт (1 л.с.) │ кВт (1 л.с.) │кВт (1 л.с.) │
│112,5 кВт (150 л.с.)│ │ │ │
│включительно │ │ │ │
├────────────────────────────┼
│Автомобили легковые с│ 214 руб. 00 │ 235 руб. 00 │ 259 руб. 00 │
│мощностью двигателя свыше│коп. за 0,75 │ коп. за 0,75 │коп. за 0,75 │
│112,5 кВт (150 л.с),│кВт (1 л.с.) │ кВт (1 л.с.) │кВт (1 л.с.) │
│мотоциклы с мощностью│ │ │ │
│двигателя свыше 112,5 кВт│ │ │ │
│(150 л.с.) │ │ │ │
├────────────────────────────┼
│Моторные масла для дизельных│2 951руб. 00 │ 2 951руб. 00 │3 246 руб. 00│
│и (или) карбюраторных│ коп. за 1 │ коп. за 1 │ коп. за 1 │
│(инжекторных) двигателей │ тонну │ тонну │ тонну │
├────────────────────────────┼
│Прямогонный бензин │3 900 руб. 00│4 290 руб. 00 │4 720 руб. 00│
│ │ коп. за 1 │ коп. за 1 │ коп. за 1 │
│ │ тонну │ тонну │ тонну; │
└────────────────────────────┴
3.Задача 1
Исходные данные: Учетной политикой организации предусмотрено определение доходов и расходов по методу «начисления». Поступило на расчетный счет за реализованную в предыдущем квартале продукцию – 102660 руб., полная себестоимость реализованной в предыдущем квартале продукции – 70000 руб. В текущем квартале отгружено потребителям продукции – 64900 руб., полная себестоимость отгруженной в текущем квартале продукции – 40000 руб. Получена безвозмездная помощь от другой организации – 3000 руб. Профинансировано капитальных вложений – 10000 руб. Направлены средства на содержание находящегося на балансе детского сада – 4000 руб. Прибыль по операциям прошлых лет выявленная в текущем квартале – 3000 руб. Ставки налога на прибыль установлены согласно гл.25 НК РФ. Ставка НДС 18%.
Задание: Рассчитать налог на прибыль за отчетный период.
Решение:
В соответствии со ст.271, 272, 284 Налогового кодекса Российской Федерации:
Доходы —
87 000 (НДС 15660) + 55 000 (НДС 9900) + 3 000 + 3 000 = 148 000 руб.
Расходы –
70 000 + 40 000 + 4 000 = 114 000 руб.
Налог на прибыль –
(148 000 –
114 000) * 20 % = 6 800 руб.
4.Задача 2
Исходные данные: В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период (с января по декабрь) 30000 руб. Мать оплатила за свое обучение на вечернем отделении института 25000 руб. Стоимость обучения 19 летнего сына в университете на очной форме обучения за налогооблагаемый период 56000 руб., из которых 28000 руб. оплатил отец, 28000 руб. сам обучающийся.
Названные
учебные заведения имеют