Контрольная работа по «Налогообложение предприятия»

Расходы по товарам собственного производства состоят из расходов на оплату труда, материальных расходов, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и составляют:  

540 + 1350 + 62,5 = 1952,50 тыс. руб. Согласно исходным данным расходы по основным средства составляют 20 тыс. руб., налог на имущество 17,6 тыс. руб. Общая сумма расходов в отчетном периоде 1952,5 + 20 + 17,6 = 1990,10 тыс. руб.

3. Прибыль от реализации составила 3242,37 – 1990,10 = 1252,27 тыс. руб.,

• в том числе по товарам собственного производства 3203,39 – 1952,5 = 1250,89 тыс. руб.,
• по основным средствам 38,98 – 20 = 18,98 тыс. руб.

4. Внереализационные доходы включают в себя доходы от долевого участия, от сдачи имущества в аренду. Доходы от долевого участия не облагаются налогом на прибыль по ставке 20%, т.к., согласно ст. 284 Налоговые ставки п.1 и п.3, данный вид доходов уже был обложен по ставке 15%. Таким образом, внереализационные доходы составили 8,897 тыс. руб. без НДС.

5. Внереализационные расходы, согласно исходным данным, составили 60 тыс. руб., т.к. платежи за пользование кредитом банка включаются в состав внереализационных расходов, сумма  внереализационных расходов составит 61,506 тыс. руб.
6. Убыток от внереализационных операций составил 61,506 – 8,897 = 52,609 тыс. руб.
7. Таким образом, налоговая база за отчетный период составила 1149,72 + (-52,609) = 1200,78 тыс. руб.

Результаты расчета сведем в таблицу 3.

Таблица 3 - Расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Показатели, формирующие налоговую базу	Сумма, тыс.руб.
Доходы от реализации, в том числе:	3242,37
·         товаров собственного производства	3203,39
·         основных средств	38,98
Расходы в отчетном периоде, уменьшающие сумму доходов от реализации в том числе	1987,6
·         по товарам собственного производства	1950
·         по основным средствам	20
Прибыль (убытки) от реализации, в том числе	1252,27
·         товаров собственного производства	1250,89
·         основных средств	18,98
Сумма внереализационных доходов	8,897
Сумма внереализационных расходов	61,506
Прибыль (убыток) от внереализационных операций	-52,609
Налоговая база за отчетный период	1199,66

Сумма налога на прибыль определяется по формуле

 , где

Нп – сумма налога на прибыль

НБ – налоговая база

Н’п – ставка налога на прибыль

Ставка налога на прибыль, согласно п. 1 ст. 284 НК РФ, равна 20%.

Нп = 1199,66 * 20 / 100 = 239,93 тыс. руб 

6 Определение  прибыли, остающейся в распоряжении  организации

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налогов, определяется по формуле

= П – Нп – , где

П - прибыль до налогообложения;

НДС1 - НДС, возмещаемый за счет собственных источников.

Для определения налога на добавленную стоимость, возмещаемую за счет собственных средств, отсутствуют объекты налогообложения. Таким образом, чистая прибыль будет определяться без составляющей НДС1.

Пчист = 1199,66 – 239,93 = 959,73 тыс. руб.

Список используемой литературы

 

1. Консультант Плюс: ВерсияПроф.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.
3. Курс лекций “Налоги и налогообложение”. Новосибирск: СибГУТИ.
4. О.В.Терещенко, С.Д.Надеждина, Е.П.Картавцева. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие - Новосибирск: НГАЭИУ, 2003.