Контрольная работа по «Налоги и налоговая система Российской Федерации»

Федеральное государственное образовательное

бюджетное учреждение высшего профессионального образования

 

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

 

 

 

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

 

 

 

Контрольная работа № 2

по дисциплине

«Налоги и налоговая система Российской Федерации»

 

 

Исполнитель: Филатова Ю.В.

Заочный факультет экономики

Направление: Бакалавр экономики

Группа: 3БЗ-ЭК402

№ зачетной книжки 11ФЛБ00392

Преподаватель: Лускатова О.В.

 

 

 

 

 

Владимир 2014

 

 

 

Вариант 2

Задача 1

Организация занимается сборкой компьютеров. За налоговый период выручка от реализации изготовленной продукции составила 3 800 000 руб. (без учета НДС), от оказания информационных услуг — 230 000 руб. (без учета НДС). Из бюджета на научные разработки получено 2 000 000 руб. Организация реализовала товарный знак, оценив его в 2 400 000 руб.

В налоговом периоде затраты на приобретение комплектующих составили 1 200 000 руб., в том числе:

на сумму 850 000 руб. (с учетом НДС) комплектующие закуплены у постоянного поставщика;

на сумму 350 000 руб. комплектующие закуплены у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения.

Куплен станок за 40 000 руб. (с учетом НДС). Станок введен в эксплуатацию. Перечислена предоплата автосалону за легковой автомобиль за 300 000 руб. (с учетом НДС).

Определите налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

Решение:

	Сумма без учета ндс	НДС	Комментарии
Выручка от реализации изготовленной продукции	3 800 000,00	684 000,00
выручка от оказания информационных услуг	230 000,00	41 400,00
выручка от реализации товарного знака	2 400 000,00	432 000,00
из бюджета на научные разработки	2 000 000,00		не облагается ст 149 п.3 под16
Итого НДС к уплате		1 157 400,00
НДС к вычету	Сумма с учетом НДС	НДС
закупка комплектующих	850 000,00	129 661,02
закупка комплектующих, предприниматель на УСНО	350 000,00		работает без ндс
приобретение станка, ввод в эксплуатацию	40 000,00	6 101,69
предоплата автосалону	300 000,00	45 762,71	ст 171 п.12 покупатель, перечислив поставщику предоплату имеет право взять ндс к вычету при получении счет фактуры о предоплате, если заключен договор с условиями предоплаты
ИТОГО НДС к вычету		181 525,42
НДС, подлежащий уплате в бюджет		975 874,58

 

НДС Выручка от реализации изготовленной продукции = 3800 000 / 100*18= 684 000,00 руб.

НДС Выручка от оказания информационных услуг = 230/100*18= 41 400,00 руб.

НДС выручка от реализации товарного знака = 2 400 000/100*18= 432 000,00 руб.

НДС к уплате = 684 000 + 41 400 + 432 000= 1 157 400,00 руб.

НДС закупка комплектующих = 850 000,00/118*18=129 661,02 руб.

НДС приобретение станка, ввод в эксплуатацию = 40 000/118*18 = 6 101,69 руб.

НДС предоплата автосалону = 300/118*18=45 762,71руб.

НДС к вычету = 129 661,02+6 101,69+45 762,71=181 525,42 руб.

НДС, подлежащий уплате в бюджет = НДС к уплате – НДС к вычету = 1 157 400 – 181 525,42 = 975 874,58 руб.

Ответ. НДС подлежащий уплате в бюджет составляет 975 874,58 руб.

Задача 2

Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли.

В мае организация создала в Московской области обособленное подразделение.

Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня — 850 000 руб., на 1 июля — 800 000 руб., на 1 августа — 830 000 руб., на 1 сентября — 780 000 руб.

Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.

Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется следующими показателями: сумма налогооблагаемой прибыли составляет 1 350 000 руб., средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества — 5 250 000 руб., среднесписочная численность работников — 32 чел. 6. Региональная ставка налога на прибыль организаций в Московской области установлена в размере 18%.

Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев.

Решение:

В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ суммы налога на прибыль, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований, определяются исходя из доли прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение. При этом указанная доля рассчитывается как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной согласно п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику.

Доля основных фондов =

Доля основных фондов = = 0,069

Остаточная стоимость аморт. имущества =

Доля численности =

Доля прибыли обос. подразд. =

1350000*0,12825*18%=31164,75  руб. – в бюджет московской области

Ответ: 31 164,75 руб.

Тест

1. Подакцизными признаются следующие товары:

а) пиво;

б) ювелирные изделия;

в) табачные изделия;

г) легковые автомобили;

д) изделия из натурального меха.

Ответ: а, в

2. Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовленное фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам при одновременном выполнении следующих условий:

а) объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;

б) препарат прошел регистрацию в Минздравсоцразвития России;

в) препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

г) препарат разлит в емкости не более 100 мл;

д) препарат соответствует фармакопейным статьям.

Ответ: б, в, д

3.  Укажите верное утверждение в отношении акциза:

а) по всем товарным группам установлены специфические ставки;

б) ставки акцизов установлены как специфические, так и адвалорные;

в) по подакцизным товарам установлены специфические и комбинированные налоговые ставки;

г) ставки акциза могут дифференцироваться внутри товарной группы.

Ответ: в, г

4. Из перечисленных ниже лиц плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1. индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства;
2. организации, осуществляющие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, не могут воспользоваться освобождением;
3. освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
4. организации, осуществляющие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, не могут воспользоваться освобождением;

Ответ: а, в

5.   Местом реализации  работ (услуг) является территория  РФ в следующих случаях:

а) французская фирма без присутствия в РФ оказывает российской организации консультационные услуги;

б) итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений в Москве;

в) российские реставраторы ведут реставрационные работы в Лувре;

г) американская фирма проводит на Мальте языковые курсы для персонала российской фирмы.

Ответ: а, б

6. Моментом исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является дата:

а) поступления оплаты за реализованные товары (работы, услуги) на банковский счет или в кассу организации;

б) отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъявления покупателю документов;

в) более ранняя из дат: дата отгрузки или дата оплаты;

г) определяемая по методу, зафиксированному в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

Ответ: а

7. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный месяц или квартал в зависимости от величины ежемесячной суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

г) календарный год.

Ответ: б

8. Верным утверждением в отношении возможности выставления счета-фактуры в иностранной валюте является:

а) счет-фактура не может быть выставлен в иностранной валюте;

б) счет-фактура может быть выставлен в иностранной валюте только по внешнеэкономическим сделкам;

в) счет-фактура в иностранной валюте может быть выставлен, если по условиям договора обязательство выражено в иностранной валюте.

Ответ: в

9. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

а) учитываются в составе доходов от реализации;

б) учитываются в составе внереализационных доходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы.

Ответ: в

10. Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся в состав прочих расходов в размере:

а) фактических затрат, если образовательное учреждение и характер обучения соответствуют установленным требованиям, а обучающиеся работники состоят в штате организации;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если обучение связано с повышением квалификации работников организации;

в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию);

г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответствующий период.

Ответ: а

11. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с главой 25 НК РФ;

б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;

в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;

г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

Ответ: г

12. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик:

а) формирует самостоятельные регистры налогового учета;

б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами;

в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Ответ: в

13. НДФЛ согласно НК РФ является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

Ответ: а

14. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как:

а) разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов;

б) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;

в) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.

Ответ: б

15. Не подлежат налогообложению НДФЛ:

а) оплата за налогоплательщика стоимости санаторно-курортной путевки в г. Ригу;

б) дополнительно полученные членами акционерного общества акции, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов;

в) доходы в виде процентов по валютным вкладам, не превышающим 9% годовых, в банках Российской Федерации.

Ответ: б, в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. "Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.10.2014)

2. Интернет ресурс: Справочно-правовая  система «Консультант Плюс».- URL:htt// www.consultant.ru/