Контрольная работа по "Налогам"

       1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

       1) реализация на территории Российской  Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. (в ред.  Федерального закона от 26.07.2006 № 134- ФЗ)

       В целях настоящей главы передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров; (в ред.  Федерального закона от 07.07.2003 № 117- ФЗ)

       2) - 4) утратили силу.- Федеральный закон от 07.07.2003 №117-ФЗ;

       5) утратил силу.- Федеральный закон от 21.07.2005 №107-ФЗ;

       6) продажа лицами переданных им  на основании приговоров или  решений судов, арбитражных судов  или других уполномоченных на  то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

       7) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов); (в ред.  Федерального закона от 26.07.2006 № 134- ФЗ)

       8) передача в структуре организации  произведенных подакцизных товаров  для дальнейшего производства  не подакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства не спиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом; (в ред.  Федерального закона от 26.07.2006 № 134- ФЗ)

       9) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд; (в ред.  Федерального закона от 26.07.2006 № 134- ФЗ)

       10) передача на территории Российской  Федерации лицами произведенных  ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности); (в ред.  Федерального закона от 26.07.2006 № 134- ФЗ)

       11) передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества; (в ред.  Федерального закона от 26.07.2006 № 134- ФЗ)

       12) передача произведенных подакцизных  товаров на переработку на  давальческой основе; (в ред.  Федерального закона от 26.07.2006 № 134- ФЗ)

       13) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

       14) утратил силу.- Федеральный закон от 26.07.2006 № 134- ФЗ;

       15) - 19) утратили силу. Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ;

       20) получение (оприходование) денатурированного  этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции.

       Для целей настоящей главы получением денатурированного этилового спирта признается приобретение денатурированного  этилового спирта в собственность; (подп. 20 введен Федеральным законом 21.07.2007 № 107-ФЗ)

       21) получение прямогонного бензина  организацией, имеющей свидетельство  на переработку прямогонного  бензина.

       Для целей настоящей главы получением прямогонного бензина признается приобретение прямогонного бензина в собственность; (подп. 21 введен Федеральным законом 26.07.2006 № 134-ФЗ)

       2. Утратил силу.- Федеральный закон от 07.07.2003 № 117- ФЗ;

       3. В целях настоящей главы к  производству приравниваются розлив  алкогольной продукции и пива, осуществляемый как часть общего  процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями государственных стандартов и (или) другой нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства указанных товаров и утверждаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации (за исключением организаций общественного питания), в результате которого получается подакцизный товар, в отношении которого статьей 193 настоящего Кодекса установлена ставка акциза в размере, превышающем ставки акциза на товары, использованные в качестве сырья (материала). (в ред. федеральных законов от 26.07.2006 № 134- ФЗ, от 22.07.2008 № 142-ФЗ)

       4. При реорганизации организации  права и обязанности по уплате  акциза переходят к ее правопреемнику.

       По  Налоговому кодексу РФ (ст.183). Операции, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)

       1. Не подлежат налогообложению  (освобождаются от налогообложения)  следующие операции:

       1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации; (в ред. федеральных законов от 29.12.2000 № 166- ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

       2) - 3) утратили силу.- Федеральный закон от 21.07.2005 № 107- ФЗ;

       4) реализация подакцизных товаров,  помещенных под таможенный режим  экспорта, за пределы территории  Российской Федерации с учетом  потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации. (в ред. федеральных законов от 26.07.2006 № 134- ФЗ, от 30.10.2007 № 240-ФЗ)

       Освобождение  указанных операций от налогообложения производится в соответствии со статьей 184 настоящего Кодекса. (подп. 4 в ред. Федерального закона от 24.07. 2002 № 110- ФЗ (в ред. 31.12.2002))

       5) утратил силу.- Федеральный закон от 26.07.2006 № 134- ФЗ;

       6) первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;

       7) - 13) утратили силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117- ФЗ;

       13) - 15) исключены. Федеральный закон от 08.08.2001 № 126- ФЗ.

       2. Перечисленные в пункте 1 настоящей  статьи операции не подлежат  налогообложению (освобождаются от налогообложения) только при ведении и наличии отдельного учета операций по производству и реализации (передаче) таких подакцизных товаров. (в ред. федеральных законов от 29.12.2000 № 166- ФЗ, от 07.07.2003 № 117-ФЗ)

       3. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, либо которые размещены в портовой особой экономической зоне. (в ред. Федерального закона от 30.10.2007 № 240- ФЗ) 

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      

Практическая часть

Задача 1.

В январе ООО  «Луч» реализовало ряд алкогольной  продукции:

3.01 – шампанское  – 3 тыс. бутылок 

5.01 – водку  40% - 4 тыс. бутылок

6.01 – вино  натуральное – 9 тыс. бутылок

8.01 – водку  40% - 7 тыс. бутылок и шампанское - 1 тыс. бутылок

16.01 – настойку 30% 3 тыс. бутылок

23.01 – шампанское  – 9 тыс. бутылок

Емкость тары: шампанское, вино – 0,7 литра; водка, настойка – 0,5 литра.

Исчислите сумму  акциза к уплате в бюджет за январь. 

Решение:

Сумма акциза шампанского к уплате в бюджет за январь составит: 

13 14 0,7 = 127400 (рублей)

Сумма акциза водки  к уплате в бюджет за январь составит:

14 210 0,5 = 1470000 (рублей)

Сумма акциза вина к уплате в бюджет за январь составит:

9 3,5 0,7 = 22050 (рублей)

Всего сумма  акциза к уплате в бюджет за январь составит

127400 + 1470000 + 22050 = 1619450 (рублей)

Ответ: 1619450 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 

       Задача 2.

     Гражданину  N на праве собственности принадлежит легковой автомобиль с мощностью двигателя  98 л.с., грузовой автомобиль с двигателя 130 л.с. и моторная лодка с мощностью двигателя 25 л.с.

19 июня гражданин  N продал моторную лодку и приобрел катер с мощностью двигателя 80 л.с.

Исчислить транспортный налог за налоговый период. 

Решение:

легковой автомобиль  98 л.с 5 рублей = 490 (руб.)

грузовой автомобиль 130 л.с. 8 рублей = 1040 (руб.)

моторная лодка 25 л.с. 19.06 продал моторную лодку и приобрел катер 80 л.с.

80 л.с.  10 рублей = 800 (руб.)

490 + 1040 + 800 = 2330 рублей  за год.

Ответ: 2330 рублей транспортный налог за налоговый  период. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 3.

Для исчисления единого налога на временный доход (ЕНВД) физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года и занимающегося оказанием ветеринарных услуг, имеются следующие данные. В феврале работал сам предприниматель и 4 помощника, в марте было нанято еще 5 человек. Корректирующие коэффициенты – К₁ = 0,9; К₂ = 0,7.

Определите сумму  ЕНВД. 

Решение:

Февраль 5 человек

Март 10 человек

К₁ = 0,9; К₂ = 0,7

Базовая доходность 7500 руб.

Январь 1 7500 0,9 0,7= 4725 (руб.)

Февраль 5 7500 0,9 0,7= 23625 (руб.)

Март 10 7500 0,9 0,7= 47250 (руб.)

4725 + 23625 + 47250 = 75600 (руб.)

ЕНВД=137025 15% = 11340 (руб.)

Ответ: 11340 рублей.