Контрольная работа по "Налогам"

    -представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

    -представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

    -присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

    -требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

    -не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;

    -обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

    -требовать соблюдения налоговой тайны;

    -требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

    Налогоплательщики имеют также иные права, установленные НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

    Налоговые органы вправе:

    -требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

    -проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;

    -производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

    -вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

    -приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ;

    -осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

    -взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ;

    -контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;

    -заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

    -предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

    о взыскании налоговых санкций  с лиц, допустивших нарушения  законодательства о налогах и  сборах;

    о признании недействительной государственной  регистрации юридического лица или  государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

    о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным  законодательством Российской Федерации;

    о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите.

    Налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные НК РФ.

    В соответствии со ст.12 Налогового кодекса, в Российской Федерации устанавливаются  федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов РФ (далее – региональные налоги и сборы) и местные налоги и сборы.

    Федеральными  признаются налоги и сборы, устанавливаемые  НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

    Региональными признаются налоги и  сборы, устанавливаемые  Кодексом и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

    Местными  признаются налоги и сборы, устанавливаемые  НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Иные элементы налогообложения НК РФ. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

    Не  могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ.

    Перечень  федеральных, региональных и местных  налогов и сборов установлен ст.13, 14, 15 НК РФ.

    К федеральным налогам и сборам относятся:

    -налог на добавленную стоимость;

    -акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

    -налог на прибыль (доход) организаций;

    -налог на доходы от капитала;

    -подоходный налог с физических лиц;

    -взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

    -государственная пошлина;

    -таможенная пошлина и таможенные сборы;

    -налог на пользование недрами;

    -налог на воспроизводство минерально - сырьевой базы;

    -налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

    -сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

    -лесной налог;

    -водный налог;

    -экологический налог;

    -федеральные лицензионные сборы.

    К региональным налогам  и сборам относятся:

        -Налог на имущество  организаций

    Субъектом  налога признаются организации, имеющие объект налогообложения в виде  имущества, находящегося  на балансе. Объектом налогообложения не признается  земля,  имущество органов государственной власти,  фондов социального страхования, занятости населения,  обязательного медицинского страхования, Центрального банка РФ,  железнодорожные пути,  трубопроводы и другие объекты, предусмотренные  налоговым законодательством.

    Налоговая база  исчисляется  как среднегодовая  или средняя за итоговый период стоимость  имущества с учетом его  остаточной стоимости.

    Налог устанавливается  законом субъекта РФ, но не превышает 2.5% стоимости имущества.

       -  Налог на недвижимость

    Налогоплательщиками налога на недвижимость признаются организации  и физические лица. Которые являются собственниками  объектов недвижимости.

    Объектом  налогообложения  признаются земельные  участки, здания, строения, сооружения, жилые  и нежилые  помещения  и др. объекты, не признаются объектами  налогообложения  недвижимость  органов  государственной  власти, религиозных  организаций, организаций инвалидов и другие объекты, определенные законодательством РФ.

    Устанавливается законом субъекта РФ, но не более 2% от рыночной стоимости  объекта недвижимости и 0.2% стоимости объекта  недвижимости жилищного  фонда.

    Не  признаются объектами  налогообложения недвижимость органов государственной власти, религиозных организаций, организаций инвалидов и др.

       -  Дорожный налог

    Субъектами  налога  являются организации, кроме  паевых инвестиционных фондов, и индивидуальные предприниматели.

    Объектом  налогообложения  признаются  доходы от реализации  товаров (работ, услуг).

    Устанавливается в размере 0.75% от дохода организации или  индивидуального  предпринимателя.

       -  Транспортный  налог

    Налогоплательщиками транспортного налога  признаются  организации  и физические лица, являющиеся  собственниками транспортных средств (автомобилей, мотоциклов, автобусов) и иных самоходных машин и механизмов.

    Объектом  налогообложения  признаются транспортные средства.

    Налоговая база определяется  отдельно в отношении  каждого транспортного средства исходя  из объема его двигателя.

    Устанавливается законом субъекта РФ в зависимости  от транспортного  средства и мощности его двигателя  в размере от 10 до 75 коп. за 1 л. с.

       -  Налог с продаж

    Субъектами  налога с продаж являются организации и индивидуальные

    предприниматели, реализующие товары населению.

    Объектами налогообложения  признаются операции по реализации товаров, произведенные самостоятельно или на стороне, выполнение работ и оказание услуг и другие операции.

    Освобождаются от налогообложения  операции  по реализации отдельных продуктов питания (мяса, рыбы, хлеба, молока, овощей, сахара, соли и т. д.), детской одежды и обуви, лекарственных средств, услуги по перевозке пассажиров городским транспортом и др.

    Налоговая база  налога с продаж  определяется по каждой операции товара (работ, услуг) с учетом НДС и акцизов  для подакцизных товаров, но без учета налога с продаж.

    Максимальные  налоговые ставки устанавливаются  в размере 5% от стоимости  реализуемых товаров (работ, услуг). Конкретные размеры ставки определяются законодательными органами субъектов  федерации для своих  территорий.

      -   Налог на  игорный бизнес

    Налогоплательщиками налога признаются организации  и индивидуальные предприниматели, осуществляющие экономическую деятельность в сфере  игорного бизнеса.

    Объектом  налогообложения  признается  игорный  стол,  игорный  автомат и иные средства с любым  видом выигрыша, кассы (точки) приема ставок на игру.

    Налоговая база  на игорный  бизнес  определяется как фиксированная  величина в рублевом измерении на каждый объект налогообложения.

    Налоговая ставка  устанавливается  законом субъекта РФ в размере от 50 тыс. до 1 млн. руб. в  год в зависимости  от объекта налогообложения (объектом признается игорный  стол, игорный автомат  и иные средства с  любым видом выигрыша).