Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

   ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

   ГОУ ВПО

   ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

1. Задача 1……………………………………………………..…..……………...3 

2. Задача 2……………………………………………………..…….……………5 

3. Задача 3……………………………………………………………………...…7 

Список литературы………………………………………………...……………9

 

       Задача  №1

       1. Табачная фабрика реализовала  5000 пачек сигарет с фильтром  с максимальной розничной ценой  1 пачки в размере 30 руб.

       Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой. 

       Решение:

    Согласно  Статье 187 НК РФ «Порядок определения  расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены  комбинированные налоговые ставки»  расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

    Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

    Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

 

      Стандартное количество сигарет в пачке - 20 штук

      Табачная  фабрика реализовала в отчетном периоде 100 000 штук сигарет с фильтром (5000 пачек х 20). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 30 рублей

      Ставка акциза с 1.01.2010 г. – 205 руб. за 1000 штук +6,5% расчетной стоимости, но не менее 250 руб. за 1000 штук

      Рассчитаем  сумму акциза в этом случае:

       1) сумма акциза, рассчитанная исходя  из специфической составляющей  комбинированной ставки, составит 20500 руб. (205 руб. х 100 000 штук : 1000 штук);

       2) сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, составит:

       - 150000 руб. (30 руб. х 5000 пачек) - общая стоимость сигарет в максимальных розничных ценах;

       - 9750 руб. (150000 руб. х 6,5%) - сумма акциза по адвалорной ставке;

       3) общая сумма акциза по комбинированной ставке составит 30250 руб. (20500 руб. + 9750 руб.);

       4) сумма акциза по минимальной  ставке акциза составит 25000 руб. (250 руб. х 100 000 штук : 1000 штук);

       5) итого: начисленная сумма акциза - 30250 руб.

      Согласно  Статье 204 НК РФ «Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами».

         - первый раз - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным;

       - второй раз - не позднее 15-го  числа второго месяца, следующего  за отчетным.

       Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия должна быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

       Ответ: сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой равна 30250 руб.

       Задача  №2

1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.

       Задание: определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. 

       Решение:

    Согласно  статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами  налогообложения признаются:

1. игровой стол;
2. игровой автомат;
3. касса тотализатора;
4. касса букмекерской конторы.

    Объект  налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления  о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

    Согласно  Статье 368 НК РФ «Налоговый период»  налоговым периодом признается календарный  месяц.

    Статья 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

    В случае, если налоговые ставки не установлены  законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1. за один игровой стол – 25000 рублей,
2. за один игровой автомат – 1500 рублей,
3. за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

    Согласно  Статье 370 НК РФ «Порядок исчисления налога»  при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

    При выбытии объекта (объектов) налогообложения  до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется  как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. 

Найдем  сумму налога за игровые автоматы:

 руб.

Найдем  сумму налога за игровые столы:

 руб.

 руб.

 руб.

Найдем  сумму налога, подлежащую уплате:

37500 + 325000 = 362500 руб.

    Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362500 руб.

 

        Задача 3

     1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры.

     2. Инвентаризационная стоимость

     1-й  квартиры – 250 000 руб.;

     2-й  квартиры – 250 000 руб.;

     3-й  квартиры – 450 000 руб.;

     4-й  квартиры – 600 000 руб.

     3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс.руб. до 500 тыс.руб. – 0,3%, свыше 500 тыс.руб. – 2,0%.

     Задание: определить сумму налога на имущество физического лица за налоговый период.

 

Решение:

    Согласно  Федеральному Закону РФ от 17.07.1999 №168-Ф3 «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Этот закон не входит в качестве отдельной главы в НК РФ, поэтому не является законодательным актом прямого действия.

    Объектами налогообложения признаются следующие  виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

    Налоговым периодом признается один год.

    Ставки  налога на строения, помещения и  сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: 

 
 

    Найдем  общую сумму налога, подлежащую уплате:

    250 000+250 000+450 000+600 000=1 550 000 рублей.

    1 550 000*2 %= 31 000 рублей

    Ответ: сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 31 000 рублей.

 

Список  литературы 
 

      

1. Налоговый кодекс РФ, ч 1,2.
2. Комментарии к налоговому кодексу.
3. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. – М.:ЮНИТИ, 2007
4. www.consultant.ru
5. http://inpravo.ru/