Выявление потребностей в ресурсах субъектов туристской деятельности

      По  этим показателям можно судить, что  ООО «Алые Паруса» является абсолютно рентабельной, т.е. она полностью самоокупается, и  еще ни разу за свое существования не пришлось прибегать к кредитам, займам и т.д.

      Следующий экономический показатель, на который мне хотелось бы обратить внимание – это наличие фондов.

      ООО «Алые Паруса» не имеет никаких основных фондов. Даже оплата труда на предприятие производится с денег не расчетном счете. Фирме не надо вести фонды, поскольку на расчетном счете всегда имеются средства для оплаты всех нужд фирмы, в том числе и  для выплат заработной платы сотрудникам.

      Такой показатель как выручка мы уже затрагивали в вопросе о прибыли. Но так как получение выручки не означает получение прибыли ее нужно рассмотреть отдельно, но для ООО «Алые Паруса» выручка является показателем дохода, т.е. получение выручки от реализации услуг облагается единым налогом. Больше никакого интереса выручка как таковая не представляет для предприятия, поскольку в основном рассматривается прибыль и доходы.

      Поскольку фирма не имеет никакого имущества  и не имеет основных средств,  такой экономический показатель как амортизация ни на что не начисляется.

      У фирмы есть такой внереализационный доход – это проценты в банке с остатка расчетного счета. Они небольшие и составляют 1% годовых.

    Финансовой  состояние - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

    Финансовые  ресурсы - это денежные средства, поступающие  за реализованную продукцию и услуги, целевые поступления из бюджета, из отраслевых и межотраслевых фондов, кредиты банка и временно привлеченные средства (задолженности поставщикам, временно свободные средства специальных фондов и другие). Источником информации является бухгалтерский баланс с приложениями.⁵

    Из  данных таблицы 2. следует, что за 2007 года активы предприятия увеличились на 2567,723 тыс. руб. или на 30,6 %, в том числе за счет прироста недвижимого имущества на 1435,41 тыс. руб. и текущих активов на 1132,313 тыс. руб. Иначе говоря, за 2007 год в текущие активы была вложена большая часть всех инвестиционных средств. При этом, усчитывая, что предприятие в течение года не пользовалось долгосрочными займами, можно сделать вывод о том, что все инвестиционные вложения осуществлялись за счет собственных источников. 

     Таблица 2. - Структура имущества  предприятия и источников его  образования за 2007 год

    Пассивная часть баланса, характеризуется преобладающим  удельным весом собственных источников средств, их доля в общем объеме источников возросла с 72,03 % до 77,37 %, то есть на 5,34 %. Структура заемных средств претерпела серьезные изменения, так доля кредиторской задолженности уменьшилась на 5,26 % и составила 22,13 %.

     Таблица 3. - Структура имущества предприятия и источников его образования за 2008 год

    Из  данных таблицы 3 следует, что за 2008 год активы предприятия уменьшились на 464,575 тыс. руб. или на 4,24 %, в том числе за счет уменьшения недвижимого имущества на 2025,74 тыс. руб. и прироста оборотных средств на 1561,165 тыс. руб. Иначе говоря, за 2008 год в текущие активы были вложены все инвестиционные средства. При этом, учитывая, что предприятие в течение года не пользовалось долгосрочными займами, можно сделать вывод о том, что все инвестиционные вложения осуществлялись за счет собственных источников средств.

    Пассивная часть баланса характеризуется  преобладающим удельным весом собственных источников средств, хотя их доля в общем объеме источников уменьшалась с 77,37 % до 73,54 %. Структура заемных средств претерпела серьезные изменения, так доля кредиторской задолженности выросла на 1,66 %.

    Кроме того, предприятию пришлось в 2008 году взять краткосрочную ссуду банка в размере 128,69 тыс. руб. доля которая в общем объеме источников средств составила 1,23 %

    Финансовое  положение предприятия находится  в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Отдельные виды активов предприятия имеют различную скорость оборота.  Так наибольший период оборота имеет недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и др.), представляющие собой  средства, предназначенные для долгосрочного использования предприятия. Все остальные активы, называемые текущими (оборотными), могут неоднократно менять свою форму (материально- вещественную на денежную) в течении одного операционного цикла предприятия.

    Таблица 4 - Динамика показателей текущих  активов ООО «Алые Паруса»

    Общая оценка оборотных средств производится с помощью коэффициента оборачиваемости текущих активов, продолжительность оборота активов путем сравнения их с предыдущими годами. Динамика этих показателей приведена в таблице 4.

    Из  данных таблицы 4 следует, что за 2007 год по сравнению с 2008 годом продолжительность оборота текущих активов возросла на 40,94 дня, в 2009 году оп сравнению с 2008 годом на 5,45 дня, а в целом за весь период с 2007-2009 годы на 46,39 дней. Это свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия и было вызвана улучшением снабженческо-сбытовой базы предприятия.

    Анализ  финансового состояния показал, что в структуре источников имущества  предприятия преобладают собственные  средства, хотя их доля в 2009 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась с 77,37 до 72,75 %. Все показатели ликвидности соответствуют нормативным значениям, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности, что обусловлено недостатком денежных средств и отсутствием быстрореализуемых ценных бумаг. Однако в 2008 году по данному коэффициенту заметно улучшение динамики.

    Несмотря на снижение коэффициентов финансовой устойчивости, их абсолютные значения свидетельствуют о весьма благоприятном финансовом состоянии предприятия. А также подтверждением этого является ускорение оборачиваемости активов, дебиторской задолженности, запасов.

    Отвлечение  средств в расширение производства и накапливание запасов повлекли за собой необходимость привлечения  дополнительных источников финансирования, которыми стали дорогостоящие кредиты  банков.

     В целом результат проведенного анализа  позволяет охарактеризовать финансовой состояние, как устойчивое с тенденцией к улучшению.

     2.3 Потребность в финансовых ресурсах ООО «Алые Паруса» 

     Источниками финансирования ООО «Алые Паруса» являются:

1. заемные финансовые средства (облигационные займы, банковские и бюджетные кредиты);
2. иностранные инвестиции;
3. основным финансовым обеспечением туристской фирмы ООО «Алые Паруса» является договор страхования гражданской ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта.