Контрольная работа по «Контролю и ревизии»

    Для достижения поставленной цели, необходимо выполнение действий, представленных в программы ревизии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Программа ревизии

управления  организацией ООО  Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис"

г.Новосибирск                                                                                   15 мая 2006 год                                                    

Ревизионная комиссия: контролер - ревизор  Неволин А.Г.; члены комиссии  МазыринаВ.П.; Зайцева М.В.

Основание для проведения ревизии  приказ № 698 от 15.05.06.

Проверяемый период   01.10.05. – 31.12.05.

Срок проведения ревизии   01.06.06. – 23.06.06.

 
 

Руководителем контрольно-ревизионного органа __________ А.П.Васильев 

контролер – ревизор ______________  Неволин А.Г.

     члены комиссии:  ________________  МазыринаВ.П.;

                                   ________________   Зайцева М.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Документирование  ревизии 

    Согласно  «Инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно- ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 14.04.2000 г. N 42н, результаты ревизии оформляются актом, который подписывается руководителями ревизионной группы (контролером-ревизором), а при необходимости и членами ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) ревизуемой организации.

    Акт ревизии состоит из вводной и  описательной частей.

    Вводная часть акта ревизии должна содержать  следующую информацию: наименование темы ревизии, дату и место составления акта ревизии, кем и на каком основании проведена ревизия (номер и дата удостоверения, а также указание на плановый характер ревизии или ссылку на задание), проверяемый период и сроки проведения ревизии, полное наименование и реквизиты организации, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основные цели и виды деятельности организации, а также иную необходимую информацию, относящуюся к предмету ревизии.

    Описательная  часть акта ревизии должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе ревизии.

    В акте ревизии ревизующие должны соблюдать объективность и обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения

    Записи  в акте необходимо излагать на основе проверенных фактов, вытекающих из имеющихся документов, материалов встречных  проверок, инвентаризаций и других данных. 
 
 
 

Акт ревизии № 498

управления  организацией ООО  Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис"  

г.Новосибирск                                                                              23 июня 2006 года 

I ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Ревизионная комиссия:

контролер - ревизор  Неволин А.Г. удостоверение № 98788 от 20.05.06;

члены комиссии  МазыринаВ.П удостоверение № 98789 от 20.05.06.;

                              Зайцева М.В. удостоверение № 98790 от 20.05.06.

Основание для проведения ревизии  приказ № 698 от 15.05.06.

Проверяемый период 01.10.05. – 31.12.05.

Срок проведения ревизии: 01.06.06. – 23.06.06.

Данные  о проверяемой организации:

 

II ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Раздел 1 Наличие учредительных  документов

    Согласно  статье 87 ГК РФ ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" является Обществом  с ограниченной ответственностью, учрежденное одним лицом и уставный капитал которого состоит из одной доли.

    Статья 89 ГК РФ. Так как ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис"  является обществом, учреждаенным одним лицом, то его учредительным документом является устав.

    В соответствии с ГК РФ, а также  федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.98г. «Об обществах с ограниченной ответственностью», Устав ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис" содержит информацию:

    - об участниках общества

    - о размере уставного капитала

    - о целях и видах деятельности

    - о порядке хранения документов

    - о правах и обязанностях участника  общества

    - об управлении в обществе

    - о порядке ликвидации и реорганизации  общества

    Устав ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис" зарегистрирован и согласован Новосибирской  Городской Регистрационной Палатой  от 26 июня 2000 года, что подтверждается выпиской из реестра за № 39109. 

Раздел 2 Наличие регистрационных  документов

    В ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" имеются все необходимые регистрационные  документы, заполненные и заверенные в порядке согласно действующему законодательству. 

Раздет  3 Соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам

    ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, а именно:

    - целью создания общества - получение прибыли

    - Основной вид деятельности - оптовая торговля  

Раздел  4 Соответствие ведения бухгалтерского учета учетной политике

    В соответствии с федеральным законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (статья 5), а также ПБУ № 1/98 «Учетная политика организации» на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" сформирована главным бухгалтером и утверждена приказом руководителя учетная политика предприятия.

    Принятые  формы и способы ведения бухгалтерского учета, утвержденные учетной политикой, в полном объеме отражаются в учете предприятия, а именно:

    - бухгалтерский учет ведется самостоятельным  структурным подразделением –  бухгалтерией

    - применяется рабочий план счетов, указанный в Приложении к учетной  политике

    - стоимость основных средств и нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом

    - Товары приобретенный для продажи,  оцениваются по стоимости их  приобретения

    Учетная политика и приложения к ней утверждены приказом руководителя и не противоречат действующему законодательству. 

Раздел  5 Договора с поставщиками и покупателями

    Согласно  статье 423 ГК РФ договора на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" являются возмездным, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей.

    На  момент составления Акта ревизии на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" имелось:

    - 78 (семьдесят восемь) договоров поставки

    - 252 (двести пятьдесят два) договора  о продажи

    Для договоров поставки и продажи  на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" разработан внутрифирменный образец, не противоречащий действующему законодательству. За надлежащее составление, подписание и хранения договоров поставки несет ответственность начальник отдела снабжения; за договора продажи – начальник отдела сбыта.

    В ходе ревизии установлено:

- 78 договоров поставки составлены и оформлены в надлежащем виде, т.е. имеют наименование, реквизиты и гербовые печати сторон, а также подписи уполномоченных лиц.

- 252 договора о продажи также составлены и оформлены в надлежащем виде, т.е. имеют наименование, реквизиты и гербовые печати сторон, а также подписи уполномоченных лиц.

Раздел  6 Договора с прочими дебиторами и кредиторами

    Договора  с другими дебиторами и кредиторами  также не противоречат действующему законодательству и оформлены в надлежащем виде, т.е. имеют наименование, реквизиты и гербовые печати сторон, а также подписи уполномоченных лиц.