Комплексный экономический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО Хлебокомбинат «Тульский»

Показатель фондоёмкости, обратный фондоотдаче понизился, так в 2009 году он составил 0,11 руб./руб., в 2008 году – 0,12 руб./руб. Снижение этого показателя говорит о тенденции повышения эффективности производства, улучшения использования основных производственных фондов.

Дополнительный объем  выручки от реализации за счет улучшения  использования ОФ определим по формуле:

V = (Фот09 - Фот08) * ОФсргод.

V = (9,0 – 8,68) *13683 = 4378,56 тыс. руб.

Таким образом, ОФ стали  использоваться более производительно

Анализ использования  материальных ресурсов

Основными показателями, характеризующими использование материальных ресурсов на предприятии, являются материалоемкость и материалоотдача.

Материалоемкость представляет собой отношение стоимости всех материальных затрат, использованных в производстве, к стоимости всей продукции. Материалоотдача - это величина обратная материалоемкости. Значение этих показателей оказывают сильное влияние на себестоимость продукции и стоимость продукции. Данные для анализа использования материальных ресурсов собраны в таблице 4.

 

Таблица 4. Анализ материальных затрат.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Темп роста	Темп прироста
Материальные затраты, тыс. руб.	78317	86452	8135	10,39
Выручка от реализации, тыс. руб.	110847	123149	12302	11,09
Материалоемкость, руб.	0,71	0,7	-0,01	-0,014
Материалоотдача, руб.	1,41	1,42	0,01	0,007

 

Для улучшения использования  материальных ресурсов необходимо наладить более четкую систему контроля за их расходованием, ввести жесткий режим экономии, при этом особое внимание уделить экономии расходов на энергообеспечение. Так как цены на энергоресурсы растут, следовательно, возрастают затраты на топливо, энергию, что соответственно увеличивает себестоимость продукции.

Материалоотдача в 2009 году повысилась на 0,007%, что говорит о некотором улучшении использования материальных ресурсов.

Анализ использования  трудовых ресурсов

Объемы продаж во многом зависят от производительности труда  и остальных показателей использования  трудовых ресурсов: рабочего времени, численности работников и их состава. Производительность труда на предприятиях рассчитывается как отношение объема продукции в сопоставимых оптовых ценах и среднесписочной численности работающего персонала. Показатели использования трудовых ресурсов представлены в таблице 5.

Таблица 5. Показатели использования трудовых ресурсов.

Показатель	2008 г.	2009 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	110847	123149
Среднесписочная численность  чел.	272	280
Среднегодовая выработка  одного работающего, тыс. руб./чел.	407,5	439,8

 

Из данных, отраженных в таблице 5 следует, что среднегодовая выработка одного работающего в 2009 году увеличилась на 32,3 тыс.руб/чел или 7,9 % по отношению к 2008 году

Таким образом, увеличение производительности труда положительно повлияло на выручку.

Анализ себестоимости

Основным обобщающим показателем, характеризующим уровень  себестоимости, является показатель затрат на один рубль выручки от реализации, представляющий собой отношение  полной себестоимости продукции  к выручке от реализации. Данные для расчета затрат на один рубль выручки от реализации собраны в таблице 6.

 

Таблица 6. Затраты на один рубль выручки от реализации.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Темп роста	Темп прироста
Полная себестоимость, тыс. руб.	95351	106424	11073	11,61
Выручка от реализации, тыс. руб.	110847	123149	12302	11,09
Затраты на 1 руб. выручки от реализации, коп.	0,86	0,86	0	0

 

Как видно из таблицы затраты  на 1 руб. выручки от реализации остались неизменными в 2009 году по отношению  к 2008 году.

Проанализируем структуру затрат предприятия по элементам на основе данных таблицы 7.

Таблица 7. Структура затрат по элементам.

Показатель	2008 г.		2009 г.
	тыс. руб.	уд.вес,%	тыс. руб.	уд.вес,%
Затраты на производство и реализацию продукции	107747	100	119694	100
материальные затраты	78317	72,69	86452	72,23
затраты на оплату труда	21108	19,59	24211	20,23
отчисления на социальные нужды	4551	4,22	4932	4,12
амортизация основных средств	1086	1,01	1210	1,01
прочие затраты	2685	2,49	2889	2,41

 

Из данных представленных в таблице 7 следует, что:

• материальные затраты на производство и реализацию продукции в 2009 году увеличились на 11947 тыс. руб.
• наибольший удельный вес в структуре себестоимости продукции занимают  материальные затраты.

 

3. Анализ показателей прибыли и рентабельности ООО Хлебокомбинат «Тульский».

 

Основным показателем  доходности предприятия является прибыль. Изменение доходности предприятия  можно проследить на основе динамики прибыли и ее составных частей.

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

Для анализа финансовых результатов составим таблицу 8.

 

Таблица 8. Анализ финансовых результатов, тыс. руб.

Показатель	2008	2009	Темп роста	Темп прироста
Выручка	110847	123149	12302	11,09
Себестоимость	95351	106424	11073	11,61
Валовая прибыль	15496	16725	1229	7,93
Коммерческие расходы	10917	12358	1441	13,2
Управленческие расходы	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	4579	4362	-217	-4,74
Проценты к получению	0	0	0	0
Проценты к уплате	0	0	0	0
Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0
Прочие доходы	1212	1639	427	35,23
Прочие расходы	1479	2010	531	35,9
Прибыль до налогообложения	4312	4008	-304	7,05
Отложенные налоговые  активы	31	36	5	16,13
Отложенные налоговые  обязательства	31	37	6	19,35
Налог на прибыль	1241	1325	84	6,77
Штрафы	0	0	0	0
Чистая прибыль	2922	2712	-210	-7,19
Собственный  капитал	12132	11817,5	-3145	-2,59
Внеоборотные  активы	7641,5	7833,5	192	2,51
Весь  капитал  предприятия	16312,5	17445	1132,5	6,94

 

Из данных, представленных в таблице 8, можно сделать вывод, что чистая прибыль ООО Хлебокомбинат «Тульский» в 2009 году понизилась на 210 тыс. руб. (7,9 %).

За 2009 год произошли некоторые изменения в абсолютных и относительных величинах, так выручка от продажи увеличилась, себестоимость увеличилась на 12302 тыс.руб. или на 11,09 %. Следует отметить, что себестоимость проданной продукции увеличилась на 11,61 %  и валовая прибыль при этом увеличилась на 7,93 %.

Тенденцию снижения имеет прибыль от продаж. В рассматриваемом периоде прибыль от продаж понизилась на 4,74 % (с 4579 тыс.руб. в 2008 году до 4362 тыс.руб. в 2009 году).

Прибыль, полученная по итогам 2009 года составляет 2712 тыс. руб.

В общем случае под  рентабельностью понимается отношение  прибыли, полученной за определенный период, к объему капитала, инвестированного в предприятие. Экономический смысл значения данного показателя состоит в том, что он характеризует прибыль, получаемую вкладчиками капитала с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в предприятие. В зависимости от направления вложенного капитала, а также формы привлечения его, используют различные показатели рентабельности.

Рассмотрим основные из них.

1) Рентабельность  продаж

  ,

где  Rп рентабельность  продаж;

Прп -прибыль  от  реализации  продукции;

В -выручка  от  реализации  продукции.

В  анализируемом  периоде (2009г.):

%.

В  предшествующем  периоде (2008 г.):

%.

Таким образом, если в 2008 году с каждого рубля реализованной продукции предприятие получало прибыли  4,13 коп., то в 2009 году этот показатель составил  3,54 коп.

2) Рентабельность производственной деятельности (окупаемость  издержек):

  ,

где  И -затраты  на  производство  и  сбыт  продукции.

В  2009 г.    %

В 2008 г.   %.

Отсюда следует, что каждый рубль затрат на производство      и сбыт продукции в 2009 году принес предприятию прибыли 4,09 коп., а в 2008 г.- 4,8  коп.

3) Рентабельность (доходность) всего капитала предприятия (RК):

,

где  ЧП -чистая  прибыль;

В(ср) -итог  баланса  (средний).

В 2009г.   %

В 2008 г.   %.

В 2009 году чистая прибыль предприятия составила 15,55 %       от среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала.

4) Рентабельность  внеоборотных  активов (RF):